莊學軍

[摘 要]在當前保險行業(yè)迅猛發(fā)展的形勢下，保險公司的業(yè)務規(guī)模急劇擴張，保險公司的業(yè)務結構也逐步呈現(xiàn)出了多元化的特點，保險公司在籌資融資、投資運營、資金使用以及收益分配等方面的財務風險問題日益突出。在保險行業(yè)市場競爭日益激烈的形勢下，要求保險公司必須重視在企業(yè)內(nèi)部構建完善的風險防范控制體系，尤其是加強對風險的控制管理，這對于提高保險公司的財務管理水平，確保保險公司經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)健也具有非常重要的作用。

[關鍵詞]保險公司；財務風險；控制體系

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-151

1 財務風險內(nèi)涵及分類概述

1-1 定價風險

對于以投保理賠為主要業(yè)務的保險公司而言，保險業(yè)務費用額度主要是基于企業(yè)的預算基礎，如果保險公司在預算編制上缺乏科學準確性，在業(yè)務開展過程中容易出現(xiàn)費用成本上升、投保率不高、退保率提高或者是預期投資收益不高等問題，這些外部環(huán)境中的不確定因素都有可能造成企業(yè)出現(xiàn)定價風險，進而出現(xiàn)財務損失。

1-2 利率風險保險公司的很多保險產(chǎn)品與金融行業(yè)的市場行情有著息息相關的聯(lián)系。一般情況下，如果利率上升，一些潛在的客戶便不會將資金投入到保險公司的保險產(chǎn)品上，而更加傾向于銀行或者是基金產(chǎn)品，這就會造成保險公司業(yè)務量的下降，甚至是影響到保險公司的資金流，增加保險公司風險隱患程度。

1-3 資產(chǎn)負債風險對于保險公司而言，其業(yè)務經(jīng)營最大的特點就是屬于典型的負債經(jīng)營管理模式，如果保險公司對于資金負債的匹配處理不當，很容易造成保險公司的現(xiàn)金流無法滿足到期本金索賠額，很有可能造成保險公司出現(xiàn)負債風險。

1-4 責任準備金風險保險公司賠償能力的重要保障就是責任準備金，由于保險公司在投?？蛻舭l(fā)生風險前收取保費，出現(xiàn)風險后必須按照合同約定支付賠償額，一旦責任準備金不足，無法正常進行保險的償付，不僅會影響保險公司的信譽，同時也會造成保險公司出現(xiàn)財務危機。

1-5 償付能力不足對于到期債務以及保險公司的未來責任，都要求保險公司具有一定的償付能力，如果保險公司的保險產(chǎn)品設計不合理、資金運用結構失調(diào)、精算定價與實際情況出現(xiàn)偏差，都有可能造成保險公司的償付能力不足，甚至是造成企業(yè)無法正常的履行保險合同，進而導致財務風險問題的發(fā)生。

1-6 其他財務風險問題容易造成保險公司出現(xiàn)財務風險的除了上述幾類以外，各種外部的不確定因素，諸如市場經(jīng)濟環(huán)境、國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、法律法規(guī)變動或者是自然災害等，都有可能造成保險公司財務風險問題的發(fā)生。

2 保險公司財務風險控制體系的構建措施

2-1 保險公司財務風險預警系統(tǒng)保險公司的財務風險預警系統(tǒng)主要是基于保險公司的財務風險識別，這也是風險控制的基礎工作。在預警系統(tǒng)體系的構建上，首先，要有著較為暢通的信息數(shù)據(jù)收集渠道，尤其是具有信息化的財務信息收集渠道，能夠全方位的整合財務風險管理的所有業(yè)務信息；其次，強化財務風險的識別分析能力，能夠在大量的信息數(shù)據(jù)中準確的識別找出財務風險點，并進行規(guī)范分類；最后，通過財務風險預警模型，對保險公司的財務風險進行必要的預測判斷和分析。

2-2 保險公司財務風險評價系統(tǒng)評價系統(tǒng)是保險公司財務風險控制系統(tǒng)的第二個環(huán)節(jié)，主要是按照財務風險預警的結果，選用合適的財務風險評價指標以及計算模型，對財務風險發(fā)生概率以及損失情況進行預測分析，進而確定保險公司的財務風險值。并將財務風險評價結果及時傳遞至保險公司的財務以及管理決策部門，以便于決策管理部門根據(jù)風險實際情況，制定相應的財務風險管控措施。

2-3 保險公司財務風險控制系統(tǒng)財務風險控制系統(tǒng)是整個財務系統(tǒng)的關鍵執(zhí)行階段，主要內(nèi)容就是制訂各種科學合理的風險管理方案，并執(zhí)行各種風險管理策略。財務風險控制系統(tǒng)主要包括兩方面的內(nèi)容，一方面是保險公司財務風險的防范，通過各種措施的執(zhí)行將財務風險控制在最??；另一方面則是風險處理，重點是在保險公司財務風險發(fā)生以后，及時地采取措施將財務風險損失控制在最低水平。

3 保險公司財務風險控制系統(tǒng)具體應用策略

3-1 籌資風險的防控籌資是保險公司財務管理工作的重要內(nèi)容，在籌資階段的風險控制上，保險公司的管理部門應該

正確的認識籌資風險，完善籌資風險機制的建設，特別是結合保險公司的實際，合理的調(diào)配保險公司的籌資結構，并充分地利用好籌資的杠桿原理來控制籌資風險，做到適度舉債、資金結構優(yōu)化，真正的控制籌資風險。此外，針對保險公司的籌資風險，應該采取階段性的控制措施，尤其是做好財務預算計劃，合理安排保險公司的權益資金與財務資本，并確保籌資環(huán)節(jié)中公司合理的現(xiàn)金儲備。

3-2 投資風險的防控

現(xiàn)階段保險公司早已經(jīng)進入了多元化經(jīng)營的階段，保險公司的投資建設項目也越來越多。在投資風險的具體控制上，首先保險公司應該準確的確定好投資資金的數(shù)額以及比例，既要確保保險公司正常業(yè)務活動的需要，同時還要進一步提高資金的使用效益；其次，保險公司的投資主要是用于證券投資，因此投資風險的防范控制上應該注重降低證券投資的各類風險，確保資產(chǎn)在金融市場上運行的安全可靠。

3-3 承保風險的控制在承保風險的控制方面，最為關鍵的影響因素就是保險產(chǎn)品的定價，在產(chǎn)品的定價上應該重點加強對保險公司的預期利潤、固定成本分攤以及差異化費用率的分析，兼顧客戶資源市場的競爭力需求，提高保險公司的定價能力，并通過調(diào)整承保政策以及產(chǎn)品費率的剛性控制，避免承保風險問題的發(fā)生。

3-4 理賠風險的控制在理賠風險的管控上，應該重點加強對關鍵環(huán)節(jié)的風險管控，尤其是對查勘、定損、報價與核賠等環(huán)節(jié)的控制管理，提高保險公司理賠專業(yè)團隊的建設水平，從嚴審批各類案件，并借助理賠自查與互查等方式，減少各種不合理的賠付。同時，應該提高保險公司的準備金管理水平，確保準備金賬務處理以及利潤核算的準確性，避免由于準備金管理不當導致負債風險問題。

3-5 管理風險的控制管理風險主要是由于保險公司的財務管理不完善造成的財務風險問題。在保險公司的管理風險控制方面，首先應該強化保險公司的全面預算管理，以全面預算管理指導保險公司的資產(chǎn)負債、現(xiàn)金流、利潤表以及償付能力等指標的控制；其次，完善保險公司內(nèi)控制度的建設，加強財務管理的事前、事中與事后控制管理，提高內(nèi)部監(jiān)督的力度，確保財務管理工作的規(guī)范化；最后，提高績效管理水平，充分發(fā)揮績效評價指揮棒的作用，以激勵機制強化對財務風險的管控。

4 結 論

財務風險管理對于保險公司的經(jīng)營發(fā)展有著至關重要的影響，由于保險公司財務風險防范造成企業(yè)陷入財務危機甚至是破產(chǎn)倒閉的案例不勝枚舉。保險公司財務管理部門必須重視財務風險控制的必要性，并重點在籌資、投資、承保以及理賠方面，針對性的制定財務風險控制措施，為企業(yè)穩(wěn)定有序經(jīng)營管理工作的開展提供良好的基礎。

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