吳翔天

摘 要：首先從國(guó)內(nèi)外自貿(mào)區(qū)建立的背景和發(fā)展?fàn)顩r出發(fā)進(jìn)行對(duì)比。然后從正反兩個(gè)方面對(duì)國(guó)外的相關(guān)研究文獻(xiàn)進(jìn)行了系統(tǒng)的梳理和總結(jié)，歸納了各國(guó)建立自貿(mào)區(qū)的原因以及優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和本國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響，并初步提出了符合企業(yè)戰(zhàn)略的理論應(yīng)用。最后對(duì)現(xiàn)有國(guó)內(nèi)研究所存在的不足進(jìn)行了詳盡的剖析，提出了未來(lái)研究的發(fā)展方向，即考慮非理性繁榮并基于政府出臺(tái)的方案加強(qiáng)研究自貿(mào)區(qū)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方向的微觀影響。

關(guān)鍵詞：自貿(mào)區(qū)；關(guān)稅；金融改革；負(fù)面清單

中圖分類號(hào)：F74

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-3198（2015）10-0061-03

1 引言

2013年9月29日上午10時(shí)中國(guó)上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（China（Shanghai）Pilot Free Trade Zone）正式掛牌成立。28平方公里，四個(gè)區(qū)域，人們寄予上海自貿(mào)區(qū)成為“第二個(gè)香港”的期許，將成為撬動(dòng)中國(guó)新一輪改革開放的支點(diǎn)。國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)了《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)總體方案》，標(biāo)志著上海自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)將成為國(guó)內(nèi)首個(gè)符合國(guó)際慣例的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)。

追溯歷史，民族國(guó)家實(shí)際上在17世紀(jì)的威斯特伐利亞條約（the treaty of Westphalia）的建立下興起，19世紀(jì)，這些國(guó)家通過(guò)殖民主義擴(kuò)張聯(lián)合起來(lái)。自由貿(mào)易區(qū)（Foreign trade zones，F(xiàn)TZs）這個(gè)設(shè)想從北歐的漢薩城市開始發(fā)展起來(lái)，也就是對(duì)外國(guó)貿(mào)易活動(dòng)開放自由的港口和實(shí)行自由放任政策。當(dāng)這些國(guó)家在19世紀(jì)被新興的民族國(guó)家吞并后，盡管對(duì)港口的開放有所限制，但這種自由貿(mào)易的狀態(tài)被保留了下來(lái)。美國(guó)設(shè)立自貿(mào)區(qū)最初是為了通過(guò)增加免稅或無(wú)配額的進(jìn)口產(chǎn)品來(lái)刺激出口，在這個(gè)區(qū)域內(nèi)，產(chǎn)品的儲(chǔ)存或組合、操控以至出口都不需要繳納任何關(guān)稅。多年來(lái)FTZs在美國(guó)地理分布上不斷增加，地位越來(lái)越重要，從1973年少數(shù)州中的18個(gè)發(fā)展到2007年分布在50個(gè)州的250個(gè)主區(qū)，2008年還有450多個(gè)特許的子區(qū)域。在西方文獻(xiàn)中，為了不與“free ports”混淆，也避免與貿(mào)易保護(hù)主義盛行的20世紀(jì)30年代的議會(huì)提案中的“free”重復(fù)，習(xí)慣使用“foreign trade zones”，而不是“free trade zones”。隨著FTZs貿(mào)易的不斷發(fā)展，實(shí)踐也證明了不斷又有問(wèn)題出現(xiàn)并需要解決，國(guó)外有大量文獻(xiàn)探討針對(duì)FTZs問(wèn)題的立法提議及其對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)與全國(guó)經(jīng)濟(jì)的意義，如Belay Seyoum和Juan Ramirez（2012）的《Foreign trade zones in the United States-A study with special emphasis on the proposal for trade agreement parity》一文就是基于第110次議會(huì)提案（HR6415）和從聯(lián)合國(guó)獲取的美國(guó)貿(mào)易數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)自由貿(mào)易協(xié)議可能對(duì)鼓勵(lì)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)使用異地零配件，增加貿(mào)易逆差（入超）產(chǎn)生不利的影響。

由于中國(guó)的第一個(gè)自貿(mào)區(qū)才剛剛建立，國(guó)內(nèi)研究有關(guān)政策的經(jīng)濟(jì)影響的文獻(xiàn)少之又少，國(guó)內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)大部分都是對(duì)自貿(mào)區(qū)的金融、貿(mào)易或稅收的單方面影響的分析。因此，作為中國(guó)大陸境內(nèi)第一個(gè)自由貿(mào)易區(qū)對(duì)我國(guó)企業(yè)海外戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型升級(jí)以及整個(gè)中國(guó)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響是一個(gè)值得關(guān)注的問(wèn)題。然而與美國(guó)、新加坡等國(guó)早期設(shè)立的現(xiàn)已發(fā)展成熟的自貿(mào)區(qū)相比，上海自貿(mào)區(qū)只是中國(guó)在本國(guó)設(shè)立自貿(mào)區(qū)的初步探索，所需要借鑒的經(jīng)驗(yàn)和彌補(bǔ)的差距任重而道遠(yuǎn)。為了填補(bǔ)現(xiàn)有的文獻(xiàn)的不足，了解主要國(guó)家以自貿(mào)區(qū)為主題的理論研究的形成與發(fā)展以及最新進(jìn)展，本文旨在梳理和總結(jié)相對(duì)而言更前沿的研究成果，主要綜述自貿(mào)區(qū)國(guó)內(nèi)外不同的理論框架的研究。提出未來(lái)的研究發(fā)展方向即以理性的態(tài)度來(lái)分析自貿(mào)區(qū)對(duì)我國(guó)金融、貿(mào)易、稅收、企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等各個(gè)方面的影響。

2 國(guó)外自由貿(mào)易園區(qū)理論框架研究

盡管許多國(guó)家的自貿(mào)區(qū)不斷發(fā)展壯大，有關(guān)自貿(mào)區(qū)問(wèn)題的研究是有限的。有關(guān)這一問(wèn)題的現(xiàn)有文獻(xiàn)的調(diào)查表明兩種對(duì)立的觀點(diǎn)已經(jīng)出現(xiàn)：一種認(rèn)為自貿(mào)區(qū)為經(jīng)濟(jì)帶來(lái)了混亂，從而減少了本國(guó)福利；另一種觀點(diǎn)卻強(qiáng)調(diào)了其對(duì)東道國(guó)的積極作用。

2.1 自貿(mào)區(qū)對(duì)本國(guó)的福利影響

由于關(guān)稅保護(hù)的取消，自貿(mào)區(qū)降低最終產(chǎn)品價(jià)格，導(dǎo)致資本回報(bào)率降低從而減少了本國(guó)福利。Hamilton和Svensson（1982）認(rèn)為較低的資本回報(bào)率還會(huì)阻礙外國(guó)直接投資（FDI）。將自貿(mào)區(qū)引入經(jīng)濟(jì)體，Young（1987，1992）預(yù)計(jì)將產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)混亂和減少國(guó)家福利。

因?yàn)槿蛐院蛥^(qū)域性的貿(mào)易協(xié)議使貿(mào)易限制減少，自貿(mào)區(qū)變得不是那么重要了。當(dāng)關(guān)稅成本降低，名義成本的節(jié)省對(duì)競(jìng)爭(zhēng)力的影響并不大。當(dāng)海關(guān)提高了合規(guī)要求的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)就需要更高昂的監(jiān)管費(fèi)用，因此自貿(mào)區(qū)實(shí)現(xiàn)的關(guān)稅節(jié)省可能會(huì)少于自貿(mào)區(qū)管理和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的成本負(fù)擔(dān)。另一方面，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，甚至由于園區(qū)帶來(lái)的一點(diǎn)節(jié)約都能對(duì)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)生巨大影響。盡管貿(mào)易壁壘已經(jīng)全面減少，在美國(guó)，企業(yè)提出進(jìn)入園區(qū)或子區(qū)域的申請(qǐng)20年來(lái)卻不斷地增加。

2.2 自貿(mào)區(qū)對(duì)本國(guó)的積極作用

第二種理論將自貿(mào)區(qū)看作國(guó)家出口的促進(jìn)因素，吸引跨國(guó)公司，可以使本土企業(yè)家通過(guò)他們建立的國(guó)際網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入全球市場(chǎng)。自貿(mào)區(qū)中的跨國(guó)公司通過(guò)建立分支機(jī)構(gòu)和與當(dāng)?shù)毓竞献鳎€被認(rèn)為發(fā)起并傳送了出口供應(yīng)的反饋（Rhee and Belot，1990）。有關(guān)跨國(guó)公司帶來(lái)的生產(chǎn)國(guó)際化的文獻(xiàn)相當(dāng)廣泛，它們解釋了企業(yè)進(jìn)駐自貿(mào)區(qū)的原因。Vernon（1966）雖然沒(méi)有特別指出自貿(mào)區(qū)的問(wèn)題，但他認(rèn)為企業(yè)將生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到不同地區(qū)來(lái)實(shí)現(xiàn)成本競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)勢(shì)，此時(shí)當(dāng)生產(chǎn)周期達(dá)到成熟時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)力會(huì)提高。這些企業(yè)的駐地可以滿足本國(guó)市場(chǎng)需求，也可以滿足其他國(guó)家的市場(chǎng)需求。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)集中在中低等技術(shù)部門，這些部門以提高進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)力為特征。

近年來(lái)，許多國(guó)家利用FTZs來(lái)實(shí)現(xiàn)廣泛的目的，包括為了越來(lái)越多的外商直接投資（FDI），鼓勵(lì)就業(yè)，刺激出口，推動(dòng)技術(shù)與人才的交流。它們也有利于通過(guò)刺激本地原材料和半成品的使用來(lái)與其他國(guó)家建立聯(lián)系，同時(shí)促進(jìn)附加產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)。在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，F(xiàn)TZs是一種用于為出口產(chǎn)業(yè)吸引外商資本和充分利用國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的政策工具。

2.3 自貿(mào)區(qū)現(xiàn)有理論的應(yīng)用

企業(yè)戰(zhàn)略對(duì)決定在全球市場(chǎng)中的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力至關(guān)重要（Porter，1998）。當(dāng)政府接受貿(mào)易自由化時(shí)，企業(yè)將日益暴露于越來(lái)越多的國(guó)際供應(yīng)商的激烈競(jìng)爭(zhēng)中（Yasuda，1994）。這些競(jìng)爭(zhēng)壓力促使廣泛的跨行業(yè)的戰(zhàn)略變化。企業(yè)的一個(gè)重要生存手段是制定一個(gè)全球營(yíng)銷戰(zhàn)略：成本導(dǎo)向或細(xì)分化（Czinkota and Ronkainen， 2007；Andraz and Rodrigues，2010）。通過(guò)減少國(guó)際貿(mào)易的相關(guān)運(yùn)營(yíng)成本，自貿(mào)區(qū)對(duì)促進(jìn)企業(yè)成本降低戰(zhàn)略至關(guān)重要。許多企業(yè)還利用自貿(mào)區(qū)來(lái)促進(jìn)全球采購(gòu)和供應(yīng)鏈協(xié)作網(wǎng)絡(luò)（Cornwell，1988；Robles，1986；Tansuhaj and Gentry，1987）。將某些活動(dòng)分散于跨國(guó)價(jià)值鏈來(lái)降低成本并且獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是一個(gè)成功的全球商業(yè)策略（Lee et al.，2004；Jayawickrama and Thangavelu，2010）。簡(jiǎn)而言之，自貿(mào)區(qū)使企業(yè)能夠利用各經(jīng)濟(jì)區(qū)域之間的差異來(lái)支撐具有成本效益的生產(chǎn)（Dunning，1979，1988，1993；Rugman，1985）。在一些國(guó)家，建立自貿(mào)區(qū)是吸引外國(guó)直接投資到具體行業(yè)的第二最佳方法。

綜上所述，無(wú)論是對(duì)國(guó)家還是企業(yè)，自貿(mào)區(qū)的設(shè)立都帶來(lái)極大的便利。本文認(rèn)為企業(yè)從FTZs收獲的利益大大取決于企業(yè)交易規(guī)模的大小。從事國(guó)際貿(mào)易的小型企業(yè)，合規(guī)和應(yīng)用過(guò)程的成本會(huì)超過(guò)稅負(fù)的節(jié)約。進(jìn)口低稅率產(chǎn)品的企業(yè)并不能經(jīng)常處理大量進(jìn)口商品，很難從FTZs受益。

FTZs對(duì)企業(yè)的有利影響可以概括為以下四個(gè)方面：

（1）免稅或避稅。

商品從進(jìn)入園區(qū)開始直至到達(dá)海關(guān)領(lǐng)域是不用交稅的，在園區(qū)內(nèi)貨物的倉(cāng)儲(chǔ)也沒(méi)有時(shí)間限制，園區(qū)內(nèi)消費(fèi)正在制造或研發(fā)的新產(chǎn)品、出口最終產(chǎn)品也是免稅的。免稅和避稅增加了貿(mào)易雙方的資金水平，保持和提高流動(dòng)性對(duì)企業(yè)的生存和成長(zhǎng)至關(guān)重要。

（2）倒轉(zhuǎn)關(guān)稅以及地方稅賦的減輕。

企業(yè)先可以進(jìn)口高稅率產(chǎn)品，在園區(qū)內(nèi)再將其加工制造成最終產(chǎn)品，當(dāng)這種產(chǎn)品進(jìn)入海關(guān)領(lǐng)域時(shí)便被分類為低稅率的產(chǎn)品（Seyoum，2009）。倒轉(zhuǎn)關(guān)稅使制造商能夠從零配件和產(chǎn)成品之間選擇更低的稅率。美國(guó)和外國(guó)汽車制造商在FTZs中實(shí)施裝配能夠降低成本，因?yàn)榻M裝汽車的關(guān)稅低于進(jìn)口零部件的關(guān)稅，區(qū)內(nèi)的制造成本并不包括在進(jìn)口產(chǎn)品稅額成份之中。

（3）商品的展示和配額的杠桿作用。

進(jìn)口商可以向批發(fā)商展示產(chǎn)品，可以無(wú)限期地利用園區(qū)的設(shè)施使它們得到充分的展示，并且不用簽訂合同或繳納關(guān)稅。商品可以展覽在園區(qū)的儲(chǔ)存設(shè)施內(nèi)或公司自有或共有的展覽室內(nèi)，這就防止了在美國(guó)市場(chǎng)潛在需求已確定之前的關(guān)稅支付。自貿(mào)區(qū)使進(jìn)口商可以在下一配額階段到來(lái)之前以一定配額限制進(jìn)口商品。定額商品在自貿(mào)區(qū)中也可以被轉(zhuǎn)化成無(wú)配額限制地自由進(jìn)口的商品。

（4）其他優(yōu)勢(shì)。

為了達(dá)到進(jìn)入美國(guó)海關(guān)的具體要求，可能要對(duì)商品重新標(biāo)記或修補(bǔ)翻新，而從FTZs再出口時(shí)就不需要達(dá)到最初的要求了。從園區(qū)到海關(guān)，只需為商品的進(jìn)口部件實(shí)際量繳納關(guān)稅，而生產(chǎn)制造過(guò)程中產(chǎn)生的不可回收廢品，排放的廢氣和轉(zhuǎn)移的污泥這些部分則節(jié)省了關(guān)稅和相關(guān)稅費(fèi)。

3 國(guó)內(nèi)自由貿(mào)易園區(qū)理論相關(guān)研究

事實(shí)上，國(guó)內(nèi)無(wú)論從各個(gè)領(lǐng)域還是整體上并沒(méi)有形成一個(gè)系統(tǒng)的、完整的自由貿(mào)易區(qū)理論框架。國(guó)外的自貿(mào)區(qū)追求的是在市場(chǎng)非常自由的基礎(chǔ)上更加自由、便利，而在中國(guó)，國(guó)外自貿(mào)區(qū)建立之前就已解決的問(wèn)題——市場(chǎng)管制、投資審批、利率市場(chǎng)化、貨幣自由兌換，反而成了我國(guó)自貿(mào)區(qū)理論研究和實(shí)踐同時(shí)要去突破的方向。

3.1 上海自貿(mào)區(qū)與金融改革

通過(guò)上海自貿(mào)區(qū)的金融改革試點(diǎn)，有助于以后金融改革在我國(guó)的全面推展獲取有利的經(jīng)驗(yàn)。金融領(lǐng)域在自貿(mào)區(qū)的各項(xiàng)改革領(lǐng)域中成為各界關(guān)注和討論的焦點(diǎn)。包括資本項(xiàng)目可兌換、利率市場(chǎng)化、匯率市場(chǎng)化、人民幣跨境使用等等。武劍（2013）認(rèn)為在上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)實(shí)施利率市場(chǎng)化和匯率市場(chǎng)化很有必要。自貿(mào)區(qū)是一個(gè)中外資參與的高度開放的區(qū)域。自貿(mào)區(qū)需要資金利率自由浮動(dòng)來(lái)促使國(guó)際市場(chǎng)充分聯(lián)系和交融，避免套利交易活動(dòng)削弱實(shí)體經(jīng)濟(jì)的實(shí)力。匯率市場(chǎng)化與人民幣自由兌換相適應(yīng)，外匯額度應(yīng)盡可能減少政策管制。

3.2 上海自貿(mào)區(qū)與制度創(chuàng)新

改革開放以來(lái)，我國(guó)通過(guò)幾個(gè)特區(qū)和國(guó)家級(jí)新區(qū)的特殊政策，推動(dòng)了區(qū)域發(fā)展。但是，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政策的趨同性越來(lái)越大，導(dǎo)致地方政策依賴，使競(jìng)爭(zhēng)力的提升受到限制。在這種情況下，上海自貿(mào)區(qū)通過(guò)探索來(lái)解決政策依賴、消除不合理的制度和進(jìn)行制度創(chuàng)新對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展至關(guān)重要。王道軍（2013）認(rèn)為上海自貿(mào)區(qū)將把更多任務(wù)聚集到改革之上。一方面力求以投資管理體制改革為突破，修復(fù)企業(yè)和市場(chǎng)的效率基礎(chǔ)，完成向成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。另一方面，通過(guò)探索，服務(wù)于中國(guó)下一步的全球化戰(zhàn)略，參與全球價(jià)值鏈和投資規(guī)則的重構(gòu)，促進(jìn)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)向新經(jīng)濟(jì)升級(jí)。

4 國(guó)內(nèi)現(xiàn)有文獻(xiàn)研究的不足與展望

本文從國(guó)外自貿(mào)區(qū)有關(guān)研究成果的形成和發(fā)展開始介紹，并以不同角度，不同層面，不同程度自貿(mào)區(qū)的影響對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述。雖然目前的研究已經(jīng)取得突出的成果，但學(xué)者們對(duì)建立自貿(mào)區(qū)的動(dòng)機(jī)與影響因素的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的認(rèn)識(shí)有待加強(qiáng)。已有的研究角度包括利率市場(chǎng)化、匯率自由匯兌、金融業(yè)的對(duì)外開放、產(chǎn)品創(chuàng)新等，以及一些離岸業(yè)務(wù)，解釋突破現(xiàn)有的金融外匯監(jiān)管條框的具體政策，還包括貿(mào)易領(lǐng)域?qū)?shí)施創(chuàng)新監(jiān)管新模式等等，但是，現(xiàn)有大部分研究存在著局限：（1）只考慮到采取特殊的監(jiān)管政策和優(yōu)惠稅收對(duì)一國(guó)內(nèi)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易、離岸貿(mào)易具有的促進(jìn)作用，而另一方面自貿(mào)區(qū)內(nèi)保稅區(qū)的稅收優(yōu)惠并非新政，在船舶登記等領(lǐng)域，并不是向新加破等國(guó)看齊，反而與新加坡、香港、深圳等地相比開放的程度并不算大。非理性繁榮如何能轉(zhuǎn)化為理性繁榮，才是我們需要努力去研究的方向。（2）很少考慮到企業(yè)的外向型戰(zhàn)略的變化與自貿(mào)區(qū)的聯(lián)系，以及它們的全球化資源配置如何得到優(yōu)化。（3）大部分討論的是跨國(guó)的廣義自貿(mào)區(qū)和基于國(guó)家間簽訂的自由貿(mào)易協(xié)議的論述，而一國(guó)的狹義自由貿(mào)易園區(qū)對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響研究有限。（4）以美國(guó)為代表的自貿(mào)區(qū)設(shè)立國(guó)幾十年來(lái)經(jīng)歷了有關(guān)自貿(mào)區(qū)政策的議案的不斷提出和修改，這都依賴于眾多研究者對(duì)議會(huì)提案在國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)和全國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷評(píng)測(cè)，結(jié)合自貿(mào)區(qū)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的作用所得出的理論成果。而國(guó)內(nèi)研究缺少這方面實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)。

對(duì)于這些不足，未來(lái)的研究就需要根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境特點(diǎn)，考慮非理性繁榮并基于政府出臺(tái)的方案加強(qiáng)研究自貿(mào)區(qū)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等方向的微觀影響。研究并形成適合我國(guó)國(guó)情的自貿(mào)區(qū)理論框架，以上海自貿(mào)區(qū)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，與國(guó)外自貿(mào)區(qū)進(jìn)行橫向和縱向的對(duì)比，小到企業(yè)單位，大到國(guó)家和全球政治經(jīng)濟(jì)文化環(huán)境，具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

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