文/金維剛

理性認(rèn)識(shí)個(gè)人賬戶及其發(fā)展趨勢(shì)

文/金維剛

編者按：

關(guān)于個(gè)人賬戶的利弊、存廢和功能拓展，近年來(lái)，各式觀點(diǎn)交鋒，地方實(shí)踐也多有探索。有的認(rèn)為個(gè)人賬戶是制度的組成部分，要堅(jiān)守；有的認(rèn)為個(gè)人賬戶對(duì)高收入、健康者積累過(guò)多，在參保人沒(méi)病時(shí)不能接濟(jì)他人，大病時(shí)又杯水車薪，要廢止；也有的認(rèn)為個(gè)人賬戶用途太單一，已經(jīng)不能滿足參保人的需求，要拓寬用途；還有的提出，當(dāng)務(wù)之急不是存廢，而是解決結(jié)存過(guò)多的問(wèn)題。個(gè)人賬戶何去何從，本期特邀從事相關(guān)研究和管理工作的專家及管理者就此話題一辯明了。

金維剛?cè)松绮可鐣?huì)保障研究所所長(zhǎng)

在我國(guó)城鎮(zhèn)職工醫(yī)保實(shí)行“統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶相結(jié)合”的模式下，個(gè)人賬戶的設(shè)立主要用于支付參保人員的門診醫(yī)療費(fèi)用或住院時(shí)在統(tǒng)籌基金起付線以下的醫(yī)療費(fèi)用，有些地區(qū)還允許支付統(tǒng)籌基金起付線以上的個(gè)人自付費(fèi)用。個(gè)人賬戶積累的資金在應(yīng)對(duì)未來(lái)個(gè)人可能需要支付的較高的醫(yī)療費(fèi)用方面發(fā)揮了重要作用。

另一方面，醫(yī)療保險(xiǎn)制度引入個(gè)人賬戶也存在一些問(wèn)題,其中包括個(gè)人賬戶缺乏作為社會(huì)保險(xiǎn)基本屬性的互濟(jì)性、對(duì)個(gè)人賬戶使用的監(jiān)管難度大、管理成本也比較高，等等。不僅如此，在我國(guó)職工醫(yī)?；I資結(jié)構(gòu)中,納入個(gè)人賬戶的繳費(fèi)資金所占比重偏多,納入統(tǒng)籌基金的繳費(fèi)資金相對(duì)不足,并導(dǎo)致個(gè)人賬戶在基金積累中所占比重偏高并呈現(xiàn)上升態(tài)勢(shì)。2014年我國(guó)城鎮(zhèn)職工醫(yī)保個(gè)人繳費(fèi)平均費(fèi)率為2.14%，從單位繳費(fèi)（平均費(fèi)率為7.53%）中劃入個(gè)人賬戶的比例為27.3%，相當(dāng)于單位繳費(fèi)基數(shù)的2.05個(gè)百分點(diǎn)，當(dāng)年個(gè)人賬戶收入3127億元，占全年職工醫(yī)?；鹗杖氲?8.9% ；個(gè)人賬戶累計(jì)結(jié)存3913億元，占年末職工醫(yī)?；鹄塾?jì)結(jié)存的41.4%。同時(shí), 有26.7%的統(tǒng)籌地區(qū)職工醫(yī)保統(tǒng)籌基金收不抵支,這與個(gè)人賬戶大量資金結(jié)余形成反差,令人深思！

導(dǎo)致個(gè)人賬戶資金結(jié)余較多的原因比較復(fù)雜，除了在職工醫(yī)保籌資方面納入個(gè)人賬戶的資金所占比重偏高之外，資金使用的政策限定范圍偏窄、使用效率不高，是導(dǎo)致結(jié)余過(guò)多的一個(gè)重要因素。此外，由于個(gè)人賬戶對(duì)于門診大病、慢性病的保障能力不足，在門診與住院之間醫(yī)保待遇不平衡的情況下，容易導(dǎo)致這類患者傾向于選擇以住院替代門診，在減少個(gè)人賬戶支出的同時(shí)，也加大統(tǒng)籌基金支出負(fù)擔(dān)。

不僅如此，個(gè)人賬戶積累資金面臨著貶值風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)人賬戶僅按3個(gè)月的定期利率計(jì)息，難以實(shí)現(xiàn)保值；積累資金越多，貶值損失越大。

我國(guó)在職工醫(yī)保制度中設(shè)立個(gè)人賬戶，曾經(jīng)借鑒了新加坡等國(guó)家的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)。但從新加坡中央公積金中的個(gè)人保健賬戶的主要功能來(lái)看，其支付范圍與我國(guó)職工醫(yī)保個(gè)人賬戶之間存在顯著差異，側(cè)重于支付住院以及費(fèi)用較高的門診項(xiàng)目和非住院的手術(shù)，包括支付本人及其家人的住院醫(yī)療費(fèi)、日間外科手術(shù)費(fèi)以及部分病種（洗腎治療、癌癥放射治療等10多種疾?。┑拈T診費(fèi)用；允許支付投保中央公積金局設(shè)立的健保雙全計(jì)劃等大病醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)等，其功能定位比較合理，使用功效較高。

根據(jù)人社部2009年7月發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，一些地區(qū)探索調(diào)整職工醫(yī)保個(gè)人賬戶使用辦法，控制個(gè)人賬戶劃入比例，充實(shí)統(tǒng)籌基金；擴(kuò)大個(gè)人賬戶使用范圍，逐步提高門診費(fèi)用的報(bào)銷范圍和比例，并試行建立門診統(tǒng)籌。譬如，一些地方探索拓展個(gè)人賬戶使用范圍，允許使用個(gè)人賬戶資金支付目錄外藥品和疫苗、支付家庭成員的醫(yī)?；蜥t(yī)療費(fèi)用、購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)、支付健康體檢項(xiàng)目、支付購(gòu)買健身卡；等等。

那么，職工醫(yī)保個(gè)人賬戶究竟應(yīng)當(dāng)何去何從呢？

首先，鑒于個(gè)人賬戶在醫(yī)療保障方面具有重要的功能，不能因?yàn)槠滟Y金結(jié)余較多而部分地區(qū)統(tǒng)籌基金入不敷出，現(xiàn)在就輕易取消。特別是在個(gè)人賬戶資金歸屬個(gè)人所有的情況下，政府也不能隨意取消個(gè)人賬戶。

第二，在統(tǒng)賬結(jié)合模式下，應(yīng)當(dāng)實(shí)行“大統(tǒng)籌、小賬戶”。適當(dāng)減少?gòu)膯挝焕U費(fèi)中劃入個(gè)人賬戶的資金所占比重，相應(yīng)提高單位繳費(fèi)納入統(tǒng)籌基金的比重，增強(qiáng)統(tǒng)籌基金的承受能力，適當(dāng)擴(kuò)大對(duì)于費(fèi)用較高的門診大病以及慢性病的支付范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)。

第三，在符合基本醫(yī)療保險(xiǎn)需求的前提下，適當(dāng)擴(kuò)大個(gè)人賬戶使用范圍，但也不能隨意擴(kuò)大到支付健康體檢項(xiàng)目、支付購(gòu)買健身卡、購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等不屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋的領(lǐng)域。

第四，從未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，隨著醫(yī)保制度改革不斷深化，在統(tǒng)籌基金籌資以及支付能力逐步增強(qiáng)、納入統(tǒng)籌基金支付的門診大病以及慢性病的范圍不斷擴(kuò)大、職工醫(yī)保與城鄉(xiāng)居民醫(yī)保逐步融合并統(tǒng)一、全科醫(yī)生或?qū)？漆t(yī)生診所廣泛建立、分級(jí)診療以及基層首診等措施付諸實(shí)施的條件下，未來(lái)個(gè)人賬戶也將逐步淡出并最終完成其歷史使命。