王 碩

本鋼浦項(xiàng)冷軋薄板有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部

新形勢(shì)下鋼鐵企業(yè)強(qiáng)化資金管理之我見(jiàn)

王 碩

本鋼浦項(xiàng)冷軋薄板有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部

資金管理是鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心,在降低成本費(fèi)用、提高企業(yè)整體融資能力和內(nèi)部資金管理水平等方面發(fā)揮著舉足輕重的作用。近年來(lái)在國(guó)家貨幣政策適度調(diào)整、宏觀資金面偏緊的外部環(huán)境下,鋼鐵企業(yè)面臨籌資和財(cái)務(wù)費(fèi)用的雙重壓力,因此探尋適合自身狀況的資金管控體系至關(guān)重要。

鋼鐵企業(yè) 資金管理 對(duì)策

1 、鋼鐵企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

鋼鐵企業(yè)資金管理包括固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理,目前在原材料價(jià)格不斷上漲和國(guó)際市場(chǎng)萎縮的雙重壓力下,我國(guó)鋼鐵企業(yè)資金管理所存在的問(wèn)題日益凸顯,具體體現(xiàn)在如下方面。

（1） 營(yíng)運(yùn)資金利用效率不高。目前國(guó)內(nèi)鋼鐵市場(chǎng)嚴(yán)重萎縮,資金周轉(zhuǎn)速度緩慢,營(yíng)運(yùn)資金利用效率不高,具體體現(xiàn)在:貨款回收大幅降低,現(xiàn)金流入不容樂(lè)觀;產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢,庫(kù)存大幅增加導(dǎo)致存貨資金占用的增大;現(xiàn)款減少,銀行承兌匯票占有較大的比重,導(dǎo)致回款質(zhì)量的下降;應(yīng)收賬款明細(xì)增加,長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)難以清理。

（2）營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。鋼鐵企業(yè)要維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償還債務(wù)本息,必須具有一定的現(xiàn)金流,然而當(dāng)前銷(xiāo)量和回款雙降,鋼鐵企業(yè)現(xiàn)金不足已經(jīng)成為一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí),這會(huì)加大企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的壓力和營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。目前鋼鐵企業(yè)籌資主要來(lái)源于企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累、股東注資和銀行間接融資,但普遍虧損的局面使股東不愿再給企業(yè)注入新鮮的血液,經(jīng)營(yíng)積累的缺乏又使得自籌資金這條道行不通,如果市場(chǎng)持續(xù)惡化,那么將會(huì)加大銀行融資的難度,從而引發(fā)籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效的資金集中管理。目前國(guó)內(nèi)很多鋼鐵企業(yè)經(jīng)過(guò)兼并、重組之后,都形成了多元化的特大型企業(yè)集團(tuán)公司,然而鋼鐵企業(yè)集團(tuán)對(duì)其成員單位的資金管理缺乏監(jiān)管力度,仍然是一種松散式管理,還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效的資金集中管理。成員單位可以不經(jīng)集團(tuán)公司確認(rèn)就隨意自由支配資金,而且集團(tuán)企業(yè)對(duì)各成員單位籌資沒(méi)有嚴(yán)格的審批把關(guān),對(duì)各成員單位的投資缺乏必要的監(jiān)控,導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)常因成員單位籌資、投資不當(dāng)而發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

2 、鋼鐵企業(yè)強(qiáng)化資金管理的對(duì)策

2.1 完善資金管理制度,規(guī)范資金業(yè)務(wù)處理流程

現(xiàn)代化的企業(yè)管理要求鋼鐵企業(yè)必須構(gòu)建完善的資金管理制度,對(duì)資金業(yè)務(wù)的處理流程進(jìn)行規(guī)范,具體說(shuō)來(lái):（1）鋼鐵企業(yè)要制定銀行存款控制制度,確保銀行存款的管理合法合規(guī),銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、審批、使用、核對(duì)和清理嚴(yán)格有效,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬單的核對(duì)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;（2）鋼鐵企業(yè)要構(gòu)建資金使用的授權(quán)批準(zhǔn)制度,建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位分離、制約和監(jiān)督;（3）鋼鐵企業(yè)要構(gòu)建資金使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)制度,嚴(yán)格控制資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。除合理進(jìn)行日常調(diào)配資金業(yè)務(wù)外,對(duì)外投資的每筆資金事前都要進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析,投資比例要嚴(yán)格控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi);（4）鋼鐵企業(yè)要構(gòu)建完善的票據(jù)和印章管理制度,票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和銷(xiāo)毀等都應(yīng)當(dāng)具備完整記錄,銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理要嚴(yán)格執(zhí)行。

2.2 細(xì)化資金收入預(yù)算,拓寬資金籌資渠道

首先,鋼鐵企業(yè)要認(rèn)真做好資金的收入預(yù)算。鋼鐵企業(yè)要構(gòu)建財(cái)務(wù)部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)/生產(chǎn)部門(mén)的信息共享機(jī)制,確保財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)時(shí)掌握市場(chǎng)銷(xiāo)售信息和生產(chǎn)信息,對(duì)企業(yè)資金收入狀況進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè);銷(xiāo)售部門(mén)要把收入預(yù)算細(xì)化到產(chǎn)品結(jié)構(gòu),大額收入細(xì)化到客戶(hù),以便根據(jù)市場(chǎng)走勢(shì)來(lái)迅速調(diào)整銷(xiāo)售政策。

其次,鋼鐵企業(yè)要優(yōu)化存貸結(jié)構(gòu),保持貸款渠道的暢通。鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要組織專(zhuān)人對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和金融政策進(jìn)行學(xué)習(xí),提高自身判別政策走勢(shì)的能力,并結(jié)合市場(chǎng)走勢(shì)、企業(yè)的銷(xiāo)售狀況和物資供應(yīng)情況,及時(shí)測(cè)算出企業(yè)資金流量、資金存量和貸款規(guī)模,以便調(diào)整貸款計(jì)劃。需要注意的是,鋼鐵企業(yè)在滿(mǎn)足企業(yè)資金需求的同時(shí),還要重視保持資金流量、資金存量和貸款規(guī)模三者的結(jié)構(gòu)平衡,既要保證正常的資金供應(yīng)和儲(chǔ)備,也要合理地控制貸款規(guī)模。

再次,鋼鐵企業(yè)要壓縮庫(kù)存。鋼鐵企業(yè)要建立存貨定額管理體系,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)形勢(shì)判斷,確定原燃料、產(chǎn)成品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和庫(kù)存量,對(duì)部分原材料、標(biāo)準(zhǔn)備件、輔助材料中的三類(lèi)物資、土雜用品等最大限度地利用社會(huì)庫(kù)存,推行零庫(kù)存管理,切實(shí)提高資金的周轉(zhuǎn)率。

最后,鋼鐵企業(yè)要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收力度。鋼鐵企業(yè)要堅(jiān)持“先來(lái)款、后發(fā)貨”的原則,堅(jiān)決杜絕鋼材銷(xiāo)售過(guò)程中新的欠款。對(duì)于原有欠款,由公司領(lǐng)導(dǎo)牽頭,財(cái)務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)派專(zhuān)人成立應(yīng)收賬款清理工作小組,根據(jù)欠款時(shí)間長(zhǎng)短、信用度和金額大小等分門(mén)別類(lèi)建立檔案,然后根據(jù)賬齡分類(lèi)估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)損失,采取“全面清理、協(xié)議催收、重點(diǎn)催收、分片包干”的辦法,針對(duì)不同的情況來(lái)采取不同的貨款回收對(duì)策。例如對(duì)于那些有長(zhǎng)期合作可能,由于資金緊張暫時(shí)無(wú)力償還且欠款額度較大的客戶(hù),鋼鐵企業(yè)可以采取收銀行承兌匯票、價(jià)款折讓、價(jià)格優(yōu)惠等政策,實(shí)行清新賬歸還一定比例老賬的辦法,促使其盡快地清欠。

2.3 加強(qiáng)資金管理手段的創(chuàng)新

首先,鋼鐵企業(yè)要提升資金管理信息化水平。鋼鐵企業(yè)要構(gòu)建一體化的信息系統(tǒng),降低各部門(mén)、各成員單位間由于中間層的加工而導(dǎo)致的信息不對(duì)稱(chēng)和不全面,提高總部對(duì)各成員單位財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)控的能力,同時(shí)對(duì)各成員單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控,確保決策層能夠及時(shí)準(zhǔn)確地獲取管理信息。

其次,加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略合作,創(chuàng)新資金管理模式。鋼鐵企業(yè)要充分利用銀行便捷的網(wǎng)絡(luò)渠道來(lái)對(duì)資源進(jìn)行全面整合,充分發(fā)揮銀行理財(cái)咨詢(xún)和金融服務(wù)的優(yōu)勢(shì)來(lái)確保企業(yè)資源的合理配置;鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)部要運(yùn)用銀行的運(yùn)營(yíng)優(yōu)勢(shì)實(shí)現(xiàn)各成員單位財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部往來(lái)和企業(yè)融資及時(shí)匯總結(jié)算,并充分利用現(xiàn)代銀行的金融產(chǎn)品創(chuàng)新完善自身的資金管理模式;鋼鐵企業(yè)要通過(guò)加強(qiáng)與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的深度合作與溝通,加強(qiáng)對(duì)各成員單位的控制力度,降低營(yíng)運(yùn)成本;鋼鐵企業(yè)可以與銀行建立戰(zhàn)略聯(lián)盟,恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用商業(yè)銀行拓展自己的業(yè)務(wù)空間和結(jié)算網(wǎng)絡(luò),并運(yùn)用商業(yè)銀行個(gè)性化的金融服務(wù)為自身的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

3 、小結(jié)

資金是鋼鐵企業(yè)發(fā)展的“血液”,是鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的根本要是,因此如何強(qiáng)化資金管理并實(shí)現(xiàn)高效運(yùn)作,是鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。目前我國(guó)鋼鐵企業(yè)資金管理還存在諸多問(wèn)題,如營(yíng)運(yùn)資金利用效率不高、營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效的資金集中管理等問(wèn)題制約了企業(yè)的良性發(fā)展,故本文針對(duì)性提出了幾點(diǎn)建議,以期為指導(dǎo)鋼鐵企業(yè)資金管理實(shí)踐提供一些有益的參考。

[1]黃金宇.金融危機(jī)形勢(shì)下鋼鐵企業(yè)加強(qiáng)資金管理的思考[J].河北企業(yè),2010（1）.

[2]趙燕娜,孫育強(qiáng),馬玉蘭,等.我國(guó)大型鋼鐵企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系研究初探[J].經(jīng)濟(jì)師,2006（2）.

[3]劉金剛.談鋼鐵企業(yè)的資金管理[J].冶金財(cái)會(huì),2014（8）.

王碩（1980-）,男,本科,吉林省大安市人,會(huì)計(jì)師（中級(jí)）,研究方向?yàn)殇撹F企業(yè)財(cái)務(wù)管理及成本控制。