高建新

中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司 北京 100022

保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)資金結(jié)算安全與效率的管理與實(shí)踐

高建新

中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司 北京 100022

本文作者結(jié)合多年工作實(shí)踐,全面總結(jié)當(dāng)前國內(nèi)再保險(xiǎn)結(jié)算工作的工作舉措和管理經(jīng)驗(yàn),為國內(nèi)保險(xiǎn)公司同類業(yè)務(wù)管理提供典型范例。

再保險(xiǎn) 結(jié)算 安全 效率

隨著國內(nèi)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不斷發(fā)展,國內(nèi)再保險(xiǎn)交易不斷增長,再保險(xiǎn)在行業(yè)發(fā)揮的作用日益明顯,行業(yè)再保險(xiǎn)監(jiān)管的政策和規(guī)定也逐漸出臺(tái)并不斷完善。再保險(xiǎn)結(jié)算作為再保險(xiǎn)交易的最后環(huán)節(jié),如何安全、效率的完成,是當(dāng)前以至將來,保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)工作所面臨的重要任務(wù)。以下結(jié)合作者本人的業(yè)務(wù)實(shí)踐,共同分享保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)結(jié)算管理經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)國內(nèi)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理不斷完善與成熟。

一、再保險(xiǎn)結(jié)算日常工作

再保險(xiǎn)結(jié)算,是再保險(xiǎn)交易的一部分,也是再保險(xiǎn)交易的最后節(jié)點(diǎn)。再保險(xiǎn)結(jié)算的順利完成,標(biāo)志著整個(gè)再保險(xiǎn)交易的完成。再保險(xiǎn)結(jié)算日常工作通常包括以下方面的內(nèi)容,在業(yè)務(wù)實(shí)踐中,不同保險(xiǎn)公司之間,可能交由不同的管理部門履行相關(guān)職能。

（一）對(duì)外付款

根據(jù)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合同,即付款單證,向再保險(xiǎn)人支付分保款項(xiàng),是保險(xiǎn)公司再保險(xiǎn)結(jié)算日常最主要的工作,具體內(nèi)容主要包括與再保險(xiǎn)人的賬戶信息確認(rèn)以及結(jié)算金額的對(duì)賬確認(rèn)。具體而言,再保險(xiǎn)對(duì)外付款包括兩個(gè)步驟:一個(gè)是結(jié)算人員相互核對(duì)賬戶與結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤;二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)結(jié)算人員通知“見票即付”,即通知開戶銀行向指定再保險(xiǎn)人賬戶安排支付所述款項(xiàng)。上述兩項(xiàng)工作相輔助相成,各負(fù)其責(zé),付款方確保資金及時(shí)準(zhǔn)確支付,收款方能夠及時(shí)收款核銷。

（二）核銷到款

對(duì)于再保險(xiǎn)人支付的分?？铐?xiàng)或疑似分保匯款,及時(shí)進(jìn)行識(shí)別核銷,是再保險(xiǎn)結(jié)算另一項(xiàng)日常工作,也是比較對(duì)外付款難度更大的工作。實(shí)際工作中,存在著一些再保險(xiǎn)人未提前通知即先行匯款的情況,在這種情況下,需要結(jié)算人員向再保險(xiǎn)匯款人詢問并索取匯款業(yè)務(wù)清單,而對(duì)于沒有歷史結(jié)算記錄的外部匯款,更是需要謹(jǐn)慎處理,避免出現(xiàn)退款風(fēng)險(xiǎn)或到款長期掛賬。

（三）催收催付管理

在日常結(jié)算收付款過程中,由于保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)人在記賬時(shí)間差異,數(shù)據(jù)資料在途,兌換匯率等客觀原因,導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)雙方無法結(jié)算確認(rèn),這些業(yè)務(wù)需要雙方進(jìn)一步核實(shí),特別是需要結(jié)算雙方各自的前端業(yè)務(wù)單位和人員介入處理,因此,對(duì)于這部分不能結(jié)算的業(yè)務(wù),相關(guān)催收催付的跟進(jìn)處理比較繁瑣,往往需要協(xié)調(diào)不同的單位和人員,溝通時(shí)間往往也比較長,從而導(dǎo)致這類業(yè)務(wù)結(jié)算周期也比較長。

（四）再保險(xiǎn)函證

再保險(xiǎn)函證,是指按照外部審計(jì)師要求,保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)人就某一截止時(shí)點(diǎn)的雙方應(yīng)結(jié)算而沒有結(jié)算的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的進(jìn)行確認(rèn)。此類函證通常每務(wù)年度結(jié)束后進(jìn)行,由保險(xiǎn)公司以自己名義,向再保險(xiǎn)人發(fā)出,被函證的再保險(xiǎn)人回函確認(rèn)后直接返給外部審計(jì)師留存。

再保險(xiǎn)函證是保險(xiǎn)公司年度審計(jì)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一項(xiàng)重要工作,特別是對(duì)于重大交易數(shù)據(jù)的雙方確認(rèn),是外部審計(jì)工作的需要。函證及時(shí)反饋需要被函證方的積極配合,但是再保險(xiǎn)函證反饋不是交易雙方的合同義務(wù)或法定義務(wù)。

（五）客戶結(jié)算信息管理

在日常結(jié)算過程中,再保險(xiǎn)人的結(jié)算信息是有變化的,包括再保險(xiǎn)人開戶銀行及開戶賬號(hào)的變更,結(jié)算聯(lián)系人及聯(lián)系方式的變更,甚至是再保險(xiǎn)人公司更名,都需要相關(guān)人員及時(shí)更新記錄,避免出現(xiàn)由于上述信息錯(cuò)誤而導(dǎo)致應(yīng)付未付或者銀行付款不成功,從而導(dǎo)致支付風(fēng)險(xiǎn)。

二、保障再保險(xiǎn)結(jié)算安全與效率的管理舉措

在再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)交易規(guī)模不斷擴(kuò)大,日常結(jié)算工作量不斷增加以及管理成本控制的條件下,有效保證再保險(xiǎn)結(jié)算安全與效率的完成,是當(dāng)前保險(xiǎn)公司面臨的重要問題。通過以下管理措施,有利于維護(hù)結(jié)算安全,提高結(jié)算效率,促進(jìn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)步健康發(fā)展:

（一）設(shè)置專門的再保險(xiǎn)結(jié)算機(jī)構(gòu)

不同于直接保險(xiǎn)客戶,再保險(xiǎn)結(jié)算客戶往往是多筆業(yè)務(wù)一次性混合結(jié)算。從再保險(xiǎn)結(jié)算實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)看,設(shè)置專門的再保險(xiǎn)結(jié)算機(jī)構(gòu),是再保險(xiǎn)結(jié)算安全與效率的基本保證。無論是國外,還是國內(nèi),無論對(duì)于經(jīng)紀(jì)公司,還是保險(xiǎn)公司,設(shè)立專門的再保險(xiǎn)結(jié)算團(tuán)隊(duì)并配備充足的專職結(jié)算人員,可以有效的管理再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)算,保證再保險(xiǎn)交易順利完成。

保險(xiǎn)公司結(jié)算周期長短,取決于業(yè)務(wù)交易量、結(jié)算對(duì)手?jǐn)?shù)量以及內(nèi)部結(jié)算人員數(shù)量配備情況。建立專門的再保險(xiǎn)結(jié)算中心,將是管理領(lǐng)先保險(xiǎn)公司未來的發(fā)展方向。

（二）總部集中管理再保險(xiǎn)結(jié)算

由于在再保險(xiǎn)交易中,無論是分出公司,還是再保險(xiǎn)人,存在很多總分公司同時(shí)做業(yè)務(wù),甚至還區(qū)分不同險(xiǎn)種。因此,總部集中結(jié)算,既可以整體考慮保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)人的交易金額,全面評(píng)估交易雙方之間的應(yīng)收應(yīng)付總體余額,也可以降低保險(xiǎn)公司總體結(jié)算頻率,減少銀行匯付費(fèi)用,有效控制結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),降低結(jié)算成本。

（三）結(jié)算賬戶及金額相互確認(rèn)、軋差結(jié)算

保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)人在結(jié)算匯款前,相互確認(rèn)賬戶及結(jié)算金額并進(jìn)行軋差結(jié)算,可以確保再保險(xiǎn)支付安全,有效降低雙方應(yīng)收應(yīng)付分保余額,避免各自長期掛賬。但是,這種結(jié)算方式有時(shí)會(huì)因個(gè)別業(yè)務(wù)導(dǎo)致結(jié)算周期較長。

（四）建立再保險(xiǎn)結(jié)算人黑灰名單制度

再保險(xiǎn)結(jié)算情況反映了再保險(xiǎn)人內(nèi)部管理水平,也是再保險(xiǎn)人資信評(píng)價(jià)的一個(gè)重要指標(biāo)。建立再保險(xiǎn)結(jié)算黑灰名單制度,內(nèi)部可以通過控制交易規(guī)模等措施,提示交易風(fēng)險(xiǎn),外部可以發(fā)揮市場(chǎng)作用,利用行業(yè)力量促使再保險(xiǎn)人提高結(jié)算水平,加強(qiáng)結(jié)算合作。

（五）對(duì)再保險(xiǎn)結(jié)算人實(shí)行客戶管理制

在再保險(xiǎn)結(jié)算工作中,再保險(xiǎn)人往往存在很多母子公司、總分公司,因此,實(shí)行客戶管理制,由客戶經(jīng)理統(tǒng)一負(fù)責(zé)同一個(gè)集團(tuán),或同一公司的整體結(jié)算,有利于雙方結(jié)算工作的整體評(píng)價(jià)與工作推進(jìn),有利于建立和保持良好的溝通渠道。

三、未來結(jié)算工作需要注意的問題

（一）再保險(xiǎn)人托管賬戶問題

保險(xiǎn)公司與再保險(xiǎn)人共同設(shè)立再保險(xiǎn)人托管賬戶,特別是對(duì)于再保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人,是再保險(xiǎn)結(jié)算安全的強(qiáng)有力保證,但是制約此項(xiàng)工作推進(jìn)的最大因素,除了再保險(xiǎn)人意愿以外,還是銀行托管賬戶的管理成本問題,畢竟托管賬戶的管理使銀行增加了額外工作,并且可能還會(huì)一定程度上影響結(jié)算效率。如果再保險(xiǎn)人托管賬戶解決了銀行成本以及支付效率的問題,相信未來會(huì)形成行業(yè)結(jié)算慣例或是結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)。

（二）一體化電子檔案建設(shè)問題

再保險(xiǎn)日常結(jié)算中,由于再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)信息資料的傳遞原因,造成很多業(yè)務(wù)無法及時(shí)結(jié)算。因此,建立統(tǒng)一的再保險(xiǎn)數(shù)據(jù)資料檔案電子平臺(tái),實(shí)現(xiàn)全部再保險(xiǎn)交易數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一管理,按照權(quán)限管理,方便相關(guān)人員查詢、下載以及電子數(shù)據(jù)交互傳遞,不僅可以保證再保險(xiǎn)結(jié)算順利完成,也可以降低檔案管理費(fèi)用成本。

（三）再保險(xiǎn)到款平臺(tái)管理問題

對(duì)于再保險(xiǎn)交易規(guī)模較大,特別是分入業(yè)務(wù)量占比較多的保險(xiǎn)公司,再保險(xiǎn)到款的識(shí)別與核銷是日常結(jié)算的工作難點(diǎn),主要原因是再保險(xiǎn)匯款不同于直接保險(xiǎn)（一般是單筆交易）,再保險(xiǎn)匯款往往是很多業(yè)務(wù)軋差后的余額,而且還受匯率兌換因素,金額識(shí)別比較困難。因此,建立統(tǒng)一的到款認(rèn)領(lǐng)平臺(tái),即時(shí)公開發(fā)布到款信息,由各經(jīng)營機(jī)構(gòu)查詢認(rèn)領(lǐng)并通知結(jié)算人員核銷處理,是解決再保險(xiǎn)到款及時(shí)識(shí)別核銷的有效措施。