財(cái)政部駐重慶專員辦：四步痕跡工作法提升審核工作成效

第一步，注重收集相關(guān)文件資料，做到審核依據(jù)有痕跡。每項(xiàng)審核工作開始前，均指定人員分類整理與審核工作相關(guān)的法律法規(guī)等審核依據(jù)，并將收集的文件資料匯編成人手一冊(cè)，積極組織開展學(xué)習(xí)交流，做到對(duì)審核注意事項(xiàng)的真學(xué)、真懂，遇有新文件出臺(tái)時(shí)及時(shí)補(bǔ)充更新，確保審核工作有據(jù)可依、有章可循。

第二步，注重總結(jié)完善審核要點(diǎn)，做到審核方法有痕跡。針對(duì)每項(xiàng)審查審核事項(xiàng)，注重結(jié)合文件資料中明確的審核重點(diǎn)、難點(diǎn)等規(guī)定內(nèi)容制定出易于操作的審核要點(diǎn)，并認(rèn)真吸取每年審核實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的新情況、新案例，不斷充實(shí)完善審核要點(diǎn)，做到審核方法留有痕跡，不因人員變化而變化，不斷提高審核方法的規(guī)范性、有效性，保證不同審核人員審核時(shí)的原則、方法、要點(diǎn)一致。

第三步，注重及時(shí)撰寫審核記錄，做到審核過程有痕跡。審核中，除要求審核人員按照要求撰寫工作底稿、檢查報(bào)告等規(guī)定材料外，還要求審核人員及時(shí)撰寫審核記錄，詳細(xì)記錄審核過程中的具體情況，如相關(guān)單位及審核事項(xiàng)的基本情況、數(shù)據(jù)來源、認(rèn)定依據(jù)、審核結(jié)果等，并要求及時(shí)將每年已核查單位的相關(guān)信息錄入監(jiān)管臺(tái)賬，保證審核過程可追溯，確保每年開展的審核工作不重、不漏、不偏。

第四步，注重編制工作登記冊(cè)，做到審核檔案有痕跡。按照制定實(shí)施的主辦人制度，每項(xiàng)審核工作結(jié)束后，相關(guān)審核人員應(yīng)及時(shí)編制工作登記冊(cè)，詳細(xì)記錄各審核事項(xiàng)主辦人姓名、檢查組成員、檢查關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、檔案歸檔時(shí)間及處理決定落實(shí)情況等內(nèi)容。工作登記冊(cè)后還附有檔案管理員簽字的資料移交清單，以便后期查詢調(diào)閱。工作登記冊(cè)編制完成后交由處室負(fù)責(zé)人管理，處室負(fù)責(zé)人根據(jù)各審核事項(xiàng)狀態(tài)督促主辦人及時(shí)完成工作，定期追蹤處理處罰決定的整改落實(shí)情況等。

(楊雯鈞 鄧 露)

湖南衡陽：2015年財(cái)政監(jiān)督將突出七項(xiàng)工作重點(diǎn)

根據(jù)黨的十八屆三中全會(huì)“實(shí)施全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度”和財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型及構(gòu)建嵌入業(yè)務(wù)流程的財(cái)政支出監(jiān)督機(jī)制的要求，近日湖南省衡陽市印發(fā)了2015年財(cái)政監(jiān)督工作要點(diǎn)，明確要求突出七項(xiàng)工作重點(diǎn)，健全四項(xiàng)工作機(jī)制，以確保全市財(cái)政監(jiān)督工作不斷引向深入。

一是抓好重大財(cái)政政策落實(shí)和專項(xiàng)資金管理情況監(jiān)督。全面梳理該市各項(xiàng)重大財(cái)政政策和專項(xiàng)資金，結(jié)合社會(huì)關(guān)注熱點(diǎn)，重點(diǎn)聚焦涉及民生和經(jīng)濟(jì)發(fā)展領(lǐng)域的財(cái)政政策及專項(xiàng)資金的實(shí)施和落實(shí)。二是抓好預(yù)算管理和重大項(xiàng)目管理情況監(jiān)督。在全面了解“四本預(yù)算”基礎(chǔ)上，重點(diǎn)聚焦公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算，選擇部分預(yù)算主管部門開展預(yù)算管理和重大項(xiàng)目管理情況監(jiān)督。三是抓好政府采購管理情況監(jiān)督。在全面了解政府采購相關(guān)法律、制度、政策的基礎(chǔ)上，對(duì)集中采購和分散采購行為開展監(jiān)督檢查。四是抓好非稅收入管理情況監(jiān)督。在全面了解非稅收入管理體制、管理現(xiàn)狀、規(guī)模種類的基礎(chǔ)上，對(duì)執(zhí)收主體非稅收入征繳情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)體制機(jī)制運(yùn)行中突出的問題和隱患，提出管理建議。五是抓好會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督。根據(jù)湖南省財(cái)政廳要求，結(jié)合衡陽市實(shí)際，圍繞重點(diǎn)行業(yè)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，同時(shí)根據(jù)推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革、健全會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況開展檢查。六是抓好財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督。根據(jù)《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財(cái)政部令第58號(hào)）和衡陽市財(cái)政局有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的工作要求，重點(diǎn)圍繞預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、政府采購以及內(nèi)部控制等情況進(jìn)行檢查。七是抓好基層工作指導(dǎo)。推動(dòng)各縣市區(qū)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督力量，建立健全專職監(jiān)督機(jī)構(gòu)，充實(shí)監(jiān)督隊(duì)伍，完善監(jiān)督機(jī)制，轉(zhuǎn)變監(jiān)督理念。

此外，該縣還以進(jìn)一步深化財(cái)政監(jiān)督工作為目標(biāo)，不斷創(chuàng)新和提升監(jiān)督理念；以培養(yǎng)財(cái)政監(jiān)督復(fù)合型人才為目標(biāo)，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督干部綜合能力建設(shè)；建立多部門協(xié)同監(jiān)管機(jī)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制、信息收集管理機(jī)制等，不斷完善監(jiān)督體系機(jī)制；以“制度科技”為手段，充分運(yùn)用預(yù)算管理信息系統(tǒng)，為財(cái)政監(jiān)督選案、監(jiān)控、檢查、整改提供信息支持，加快信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

(鄒祥利)

湖南通道：跟蹤問效村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)

為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級(jí)黨組織建設(shè)，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，保障村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)，2015年1月下旬，湖南省通道縣由縣委組織部牽頭，縣紀(jì)委、財(cái)政局等單位組成7個(gè)小組，每個(gè)小組5 人，分別對(duì)全縣21個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)242個(gè)行政村進(jìn)行村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)考核檢查，結(jié)合當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委抓基層黨建工作履行職責(zé)述前考核一并進(jìn)行。檢查結(jié)果將作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核評(píng)比的重要依據(jù)。

這次考核主要包括五個(gè)方面的內(nèi)容。一是經(jīng)費(fèi)保障方面。包括考核村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)在6萬元以上、鄉(xiāng)鎮(zhèn)社區(qū)8萬元以上、縣級(jí)城區(qū)社區(qū)15萬元以上的，鄉(xiāng)鎮(zhèn)是否撥付到位，村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的使用是否符合開支范圍，村支兩委干部工資報(bào)酬是否及時(shí)發(fā)放到位；抽查離職老干部補(bǔ)貼發(fā)放到位情況，未發(fā)放到位以及變相發(fā)放的每發(fā)現(xiàn)一次扣1分；對(duì)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行摸底調(diào)查等。二是硬件設(shè)施方面。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)關(guān)六小一中心（小套房、小食堂、小廁所、小浴室、小圖書室、小運(yùn)動(dòng)場(chǎng)所和便民服務(wù)中心）和村級(jí)組織活動(dòng)場(chǎng)所。三是組織活動(dòng)方面，包括“四議兩公開”（黨支部會(huì)提議、兩委會(huì)商議、黨員大會(huì)審議、村民代表會(huì)議；決議公開、實(shí)施結(jié)果公開），要求一季度一次的村級(jí)財(cái)務(wù)公開、村務(wù)公開和黨務(wù)公開，主要涉及農(nóng)村低保、惠民資金發(fā)放等。四是隊(duì)伍建設(shè)方面。五是制度機(jī)制方面等。

（鄭良木）

江西宜春：財(cái)政監(jiān)督分類檢查成效顯著

2014年，江西省宜春市各級(jí)財(cái)政部門充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督檢查職能，以專項(xiàng)檢查、會(huì)計(jì)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督為切入點(diǎn)，以規(guī)范民生資金管理使用為重點(diǎn)，積極開展監(jiān)督檢查工作。全市重點(diǎn)檢查1374 戶，查出違規(guī)、違紀(jì)問題金額46460.23萬元，查補(bǔ)財(cái)政收入2961.2萬元、追繳財(cái)政資金6820.32萬元。針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，依法進(jìn)行了處理處罰，責(zé)成被查單位抓好整改落實(shí)，并通過約談、通報(bào)、移送相關(guān)部門處理等多種形式，督促被查單位加強(qiáng)管理、完善制度，全市財(cái)政監(jiān)督工作在嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律上取得了顯著成效。

一是開展對(duì)元旦春節(jié)期間公務(wù)接待、公務(wù)用車、會(huì)議培訓(xùn)及檢查評(píng)比達(dá)標(biāo)活動(dòng)等經(jīng)費(fèi)支出開展專項(xiàng)檢查。市、縣兩級(jí)組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)成立了23個(gè)檢查組，對(duì)172個(gè)單位開展檢查，檢查發(fā)現(xiàn)的問題有：個(gè)別單位公車維修未在指定點(diǎn)或未履行政府采購程序，個(gè)別單位存在違規(guī)發(fā)放加班補(bǔ)助、交通費(fèi)的問題，單位列支公務(wù)接待費(fèi)時(shí)無派出單位公函和接待清單，也無點(diǎn)菜清單、單位派餐單和陪客人數(shù)附件等，檢查糾正違規(guī)資金307.62萬元。

二是開展會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查及財(cái)務(wù)大檢查暨行政事業(yè)單位干部職工收入檢查。全市共抽調(diào)了167 人對(duì)417個(gè)單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，糾正違規(guī)問題金額1.8億元，追繳財(cái)政資金3553萬元。

三是開展民生資金監(jiān)督檢查。全市共2131個(gè)單位開展了民生資金自查自糾，自查資金總額239551.64萬元，自查涉及違規(guī)單位共274個(gè)，自查糾正違規(guī)資金11123.18萬元。重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)涉及違規(guī)單位40個(gè)，重點(diǎn)抽查發(fā)現(xiàn)違規(guī)資金處理共計(jì)1508.35萬元。

四是開展“小金庫”及三公經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)治理。對(duì)應(yīng)列入而未列入規(guī)定賬戶、賬簿的各項(xiàng)資金及其形成的資產(chǎn)，以及套取會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和出國（境）費(fèi)用等設(shè)立“小金庫”問題進(jìn)行清理檢查。全市共有2069 家單位參與嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律和治理“小金庫”自查。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)“小金庫”31個(gè)，共565.2萬元，依法收繳資金426.35萬元。

五是開展財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督檢查。為確保財(cái)政干部和財(cái)政資金“兩個(gè)安全”，按照《宜春市財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)施辦法》要求，宜春市財(cái)政局抽調(diào)了10名工作人員，由正科長帶隊(duì)，對(duì)預(yù)算科、國庫科、秘書科、政府采購辦等10個(gè)局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)科室和下屬單位進(jìn)行了內(nèi)部監(jiān)督。

六是開展財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目建設(shè)和管理使用情況檢查。宜春市財(cái)政局從縣（市、區(qū)）財(cái)政局及局機(jī)關(guān)共抽調(diào)24人組成6個(gè)檢查組，對(duì)10個(gè)縣（市、區(qū)）及市本級(jí)2013年至2014年種糧大戶補(bǔ)貼試點(diǎn)資金等11 類財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，檢查糾正違規(guī)資金4814.85萬元。

(歐中余）

云南富源：7.8萬余人獲“一站式”醫(yī)療救助

自2011年云南省富源縣進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)醫(yī)療救助制度和啟動(dòng)“一站式”即時(shí)結(jié)算服務(wù)管理模式實(shí)施方案運(yùn)行以來，該縣把城鄉(xiāng)醫(yī)療救助作為保障民生的一項(xiàng)重點(diǎn)工作來抓，不斷完善資助城鄉(xiāng)低保對(duì)象、五保對(duì)象、“參合參?！焙蛯?duì)困難群眾直接施救相結(jié)合的醫(yī)療救助體系，加大財(cái)政投入力度，狠抓政策宣傳、嚴(yán)格審核把關(guān)、加強(qiáng)資金監(jiān)管等措施，有效緩解了困難群眾住院治病的籌資壓力，提高了救助效果，為困難群眾提供了實(shí)實(shí)在在的便利。

該縣在城鄉(xiāng)醫(yī)療救助審批過程中嚴(yán)把三關(guān)，對(duì)城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金實(shí)行“三專一封閉”管理，即資金專戶管理、資金專人管理、財(cái)務(wù)專賬核算、資金封閉運(yùn)行，從而杜絕了克扣、截留等違紀(jì)行為的發(fā)生。醫(yī)療救助資金的投入，有效緩解了群眾“因病致殘”、“因病返貧”和特困群眾“看病難”的問題，切實(shí)使重病貧困群眾真真切切感受到黨和政府的關(guān)懷和溫暖。

去年該縣共為78675 人實(shí)施醫(yī)療救助，醫(yī)療救助資金達(dá)1050萬元，其中：為3788 人特困人員發(fā)放城鄉(xiāng)醫(yī)療救助資金580萬元；為20418 人城鎮(zhèn)居民代繳醫(yī)療保險(xiǎn)基金143萬元；為“五保孤兒”、低保、城鄉(xiāng)特困對(duì)象44102 戶54469 人繳新農(nóng)合參合資金327萬元。

（張懷能）