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企業(yè)價值評估風(fēng)險與控制探究

2015-03-18 17:22浙江省委黨校張麗哲
中國商論 2015年19期
關(guān)鍵詞:價值評估風(fēng)險控制

浙江省委黨校 張麗哲

企業(yè)價值評估風(fēng)險與控制探究

浙江省委黨校 張麗哲

摘要:在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動之下,以及我國市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的帶動中,企業(yè)的發(fā)展也更加活躍。而這大大提升了企業(yè)價值評估的社會地位。但是,企業(yè)的價值評估其本身的專業(yè)性決定了這一工作的復(fù)雜性,而我國正處在社會轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期,企業(yè)價值評估的相關(guān)單位和工作人員會面臨來自主觀和客觀兩個方面的風(fēng)險因素。這些風(fēng)險因素的存在,就要求企業(yè)的價值評估必須謹(jǐn)慎而科學(xué)。一個小小的失誤都可能會造成這一工作效果大打折扣,而對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面的影響。本文全面分析了企業(yè)價值評估的風(fēng)險,并提出了防范這些風(fēng)險的有效措施,以實(shí)現(xiàn)推動企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞:企業(yè) 價值評估 風(fēng)險 控制

1 企業(yè)價值評估風(fēng)險的界定

企業(yè)價值評估風(fēng)險是指在企業(yè)機(jī)制評估的過程當(dāng)中,由于相關(guān)的工作人員或者職能部門,對企業(yè)的實(shí)際價值做出了不準(zhǔn)確或者是錯誤的評價,而使得企業(yè)面臨發(fā)展風(fēng)險。而由這一定義,就可以將企業(yè)價值評估風(fēng)險界定為兩類:外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險。

外部風(fēng)險是指由于外部因素等一些客觀原因,造成企業(yè)價值評估部門或者是評估人員在評估上的障礙。一般來講,外部企業(yè)價值評估風(fēng)險主要分為市場風(fēng)險、外部壓力風(fēng)險、制度風(fēng)險和客戶風(fēng)險這四個類型。市場風(fēng)險,是指企業(yè)在一個經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定或者市場發(fā)展不成熟的環(huán)境之下,評估機(jī)構(gòu)或者相關(guān)工作人員無法全面地掌握專業(yè)信息,而造成企業(yè)價值評估過程中遭遇風(fēng)險。外部壓力風(fēng)險則是由于相關(guān)金融和資本市場的監(jiān)督管理者沒有履行好監(jiān)督的責(zé)任,而使得評估工作不得不面臨外部利益集團(tuán)施加的壓力和政府工作部門的相關(guān)干預(yù)工作。制度風(fēng)險指企業(yè)在運(yùn)營過程當(dāng)中,會受到相關(guān)法律、法規(guī)以及現(xiàn)行制度的約束,而這些制度方面的不完善或者不健全,造成企業(yè)價值評估由于缺乏必要的規(guī)范而產(chǎn)生風(fēng)險。客戶風(fēng)險的造成是兩個方面的原因,一方面企業(yè)對于客戶信息的管理不當(dāng),另一方面客戶沒有向企業(yè)提供準(zhǔn)確的信息。

內(nèi)部風(fēng)險主要是由于評估機(jī)構(gòu)和評估人員的原因造成的風(fēng)險。主要的原因有兩個方面:一方面,風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)缺乏必要的經(jīng)驗(yàn),沒有制定規(guī)范而科學(xué)的評估準(zhǔn)則,造成評估過程管理的不當(dāng),最終造成企業(yè)價值評估的風(fēng)險。另一方面,企業(yè)價值評估人員自身專業(yè)素養(yǎng)的欠缺,以及職業(yè)道德操守方面出現(xiàn)問題,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。這也說明了,要想正確而科學(xué)地完成企業(yè)價值的評估風(fēng)險,就應(yīng)當(dāng)對企業(yè)進(jìn)行全面的了解,認(rèn)真把握其中所有的影響因素,之后再制定詳細(xì)而科學(xué)的價值評估準(zhǔn)則,以完成企業(yè)價值的科學(xué)評估。

2 企業(yè)價值評估風(fēng)險產(chǎn)生的原因

隨著市場經(jīng)濟(jì)在我國的確立,國有企業(yè)開始對自身運(yùn)營機(jī)制進(jìn)行改革。而在改革的過程當(dāng)中,很可能就面臨著企業(yè)的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合,或者是企業(yè)的吞并、企業(yè)的破產(chǎn)等一些現(xiàn)實(shí)問題的出現(xiàn)。對這些狀況的完美處理,離不開正確而科學(xué)的企業(yè)價值評估。并且一份科學(xué)的評估報(bào)告,將直接影響到企業(yè)未來發(fā)展的命運(yùn)。因此,必須全面分析影響企業(yè)價值評估的因素,認(rèn)真分析這些因素的來源,以將這些因素控制在合理的范圍之內(nèi)。常見的影響企業(yè)價值評估形成風(fēng)險的因素有以下幾種。

第一,客觀因素??陀^因素是一種不以人的意志為轉(zhuǎn)移的因素。這種因素?zé)o法消除,只能通過一些有效的防范措施降低對于企業(yè)價值評估工作的影響。客觀因素主要有兩種:外部環(huán)境因素和信息不對稱因素。任何一項(xiàng)實(shí)踐工作的進(jìn)行都有其客觀實(shí)施的環(huán)境,這種環(huán)境被稱為外部客觀環(huán)境因素,這是造成企業(yè)價值評估風(fēng)險的一個重要的原因。特別是在我國這樣一個社會正在轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期的國家,企業(yè)的價值評估風(fēng)險還存在一些更加特別的因素。一方面,我國市場經(jīng)濟(jì)體系還處于發(fā)展的起步階段,市場內(nèi)部企業(yè)的一些交易信息和專業(yè)的評估信息沒有得到充分的傳遞,而且一些現(xiàn)存的信息傳遞中還存在有虛假信息。這些問題都成為企業(yè)價值評估機(jī)構(gòu)或者是評估人員在進(jìn)行企業(yè)價值評估中的障礙因素,對相關(guān)工作人員的信息收集和分析形成威脅。另一方面,我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型,使得產(chǎn)權(quán)的界定處于一個動態(tài)的變化之中。這種劃分的不確定性,會增加企業(yè)價值風(fēng)險評估的不穩(wěn)定性,而最終造成企業(yè)價值評估的風(fēng)險。另外,我國市場經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展得還不夠成熟,在相關(guān)的制度和法律、法規(guī)的建設(shè)上還存有很大的建設(shè)空間。在這種情形之下,社會集團(tuán)的利益爭奪更加激烈,這大大增加了評估人員的壓力,成為企業(yè)價值評估的額外風(fēng)險因素。

第二,主觀原因。造成企業(yè)價值評估的主觀因素主要源自于評估工作人員的綜合素質(zhì),或者是評估機(jī)構(gòu)的自身管理不當(dāng)而形成評估風(fēng)險。首先,評估人員綜合素質(zhì)造成的企業(yè)價值評估風(fēng)險,主要是因?yàn)槠髽I(yè)價值評估工作需要大量的專業(yè)知識和豐富的工作經(jīng)驗(yàn),才能夠最終完成企業(yè)價值評估工作的鑒定和準(zhǔn)確信息分析。但是,在實(shí)際的市場經(jīng)濟(jì)當(dāng)中,信息傳遞和接收的不對稱是非常普遍的問題。這樣一來,評估機(jī)構(gòu)或者評估工作人員在進(jìn)行有效信息的搜集時,就難免會出現(xiàn)紕漏或者是摻雜到真實(shí)性不高的信息,從而導(dǎo)致評估工作人員在對企業(yè)財(cái)務(wù)信息表、資產(chǎn)抵押等工作上無法完成最佳的價值評估。其次,評估人員的工作經(jīng)驗(yàn)和知識是一個長期積累的過程,而這個過程的每一個階段都是有一定水平限度的。所以即便是一個多年從事價值評估工作的人員,也有可能出現(xiàn)評價工作失誤。此外,工作人員的工作態(tài)度和社會責(zé)任意識,也是造成企業(yè)價值評估風(fēng)險的一個重要原因。評估人員如果沒有具備相應(yīng)的工作職業(yè)道德,就非常容易出現(xiàn)評估工作中的不公正行為,這種違反法律法規(guī)的做法,會極大增加企業(yè)價值評估風(fēng)險。

在主觀因素的形成當(dāng)中,還有可能會由于評估機(jī)構(gòu)自身管理缺陷或者是評估方法的缺陷而造成的企業(yè)價值評估風(fēng)險。相較于西方發(fā)達(dá)國家,我國企業(yè)的價值評估工作中,還有很多需要提高的地方,其中主要集中于評估機(jī)構(gòu)的專業(yè)劃分的模糊性以及評估機(jī)構(gòu)專門職能部門設(shè)置的缺失。這兩個方面的問題,使得我國大部分的評估機(jī)構(gòu)缺乏必要的專業(yè)性,機(jī)構(gòu)的組織運(yùn)營也沒有形成一個有效的管理機(jī)制,從而造成評估工作的不完善。此外,企業(yè)價值評估的方法也會對這一工作的有效性產(chǎn)生很大的影響。而在我國,很多企業(yè)價值評估機(jī)構(gòu)在進(jìn)行實(shí)際的工作時,依然依靠成本法這一非常單一的評估方法。但是,我國現(xiàn)有動態(tài)發(fā)展?fàn)顩r,依然使用這種方法將無法適應(yīng)社會的發(fā)展,企業(yè)所得到的價值評估結(jié)果也將無法達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

3 企業(yè)價值評估風(fēng)險的防范對策

企業(yè)價值評估風(fēng)險對于幫助企業(yè)認(rèn)清自我發(fā)展的優(yōu)勢和劣勢,從而做好下一步工作的規(guī)劃具有非常重要的意義。因此,企業(yè)必須重視自身的價值評估。但是,企業(yè)價值評估工作由于受到主觀和客觀兩個方面因素的影響,會使得企業(yè)的價值評估工作產(chǎn)生一定的風(fēng)險。這種風(fēng)險的存在,會使得企業(yè)做出錯誤的判斷,而無法完成自我的突破發(fā)展,甚至?xí)诩ち业氖袌龈偁幃?dāng)中被甩進(jìn)淘汰的大軍。為了提高企業(yè)價值評估的有效性,就需要對這一工作的風(fēng)險作出有效的防范。

3.1 發(fā)揮職能的有效性

我國是一個公有制的國家,在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展當(dāng)中,扮演著重要的宏觀調(diào)控作用。因此,在企業(yè)價值評估風(fēng)險的防范中,必須要將政府的有效性發(fā)揮出來。雖然,我國在現(xiàn)行的企業(yè)發(fā)展當(dāng)中頒布了一系列的相關(guān)法律,例如企業(yè)法、公司法等,但是市場情況是不斷變化的,企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展,就必須適應(yīng)這些新的變化。也就是說,如果政府沒有在新情況出現(xiàn)的時候制定相應(yīng)的法律規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),很可能就會使得企業(yè)價值評估面臨一些新的問題,而成為企業(yè)價值評估過程中的風(fēng)險。因此,政府必須站在時代的前沿,把握當(dāng)前社會的發(fā)展趨勢,制定一些新的行為規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),以指導(dǎo)企業(yè)這些市場參與的主體。以這種方式對企業(yè)價值評估工作的風(fēng)險進(jìn)行防范,不僅有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長久的健康發(fā)展,還會極大地降低企業(yè)中的不穩(wěn)定性,大大降低企業(yè)價值評估風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。

3.2 改善信息的對稱性

在企業(yè)價值評估的過程當(dāng)中,信息的不對稱是影響企業(yè)價值評估效果的一個重要因素。因此,在防范企業(yè)價值評估風(fēng)險時,就應(yīng)當(dāng)致力于企業(yè)價值評估的信息對稱情況的改善。而要做到這一點(diǎn),企業(yè)價值評估的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專業(yè)能力非常強(qiáng)的工作人員進(jìn)行評估信息的收集。這些工作人員需要對收集到的信息進(jìn)行真實(shí)程度的評估,并能夠剔除無效的信息,以為后續(xù)的評估工作提供最具價值的參考。此外,企業(yè)也應(yīng)當(dāng)遵守社會公德,承擔(dān)自身的社會責(zé)任,嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定填寫自己的財(cái)務(wù)報(bào)表信息,以保證評估人員或者是評估機(jī)構(gòu)所得到的信息是有價值的。

3.3 提升評估人員的素質(zhì)

評估人員是影響企業(yè)價值評估結(jié)果最為直接的因素。這些工作人員綜合素質(zhì)的高低,將直接影響到企業(yè)價值評估質(zhì)量的高低,也將關(guān)系到企業(yè)價值評估風(fēng)險是否產(chǎn)生。因此,必須提升評估人員的專業(yè)素質(zhì),以盡可能地降低企業(yè)價值評估的風(fēng)險。要提升評估人員的綜合素質(zhì),需做好以下幾點(diǎn)工作。

第一,評估機(jī)構(gòu)在任用評估人員時,必須對他們的專業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行一定的考核,以保證評估人員的基本專業(yè)技能,這是防止由于專業(yè)知識的缺乏造成的企業(yè)價值評估風(fēng)險。第二,對于在職的企業(yè)價值評估工作人員,評估機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)做好后期的培訓(xùn)工作,以保證評估人員具備良好的市場發(fā)展意識,從而在實(shí)際的工作中認(rèn)真對待信息的收集工作。而且,定期或者不定期的培訓(xùn),也是能夠幫助評估人員始終與前沿市場接軌,做出最佳的企業(yè)價值評估的重要辦法。第三,提升評估人員的道德素養(yǎng)。職業(yè)道德素養(yǎng)是每一個工作崗位上都需要的基礎(chǔ)素質(zhì),而也正是這一基礎(chǔ)性的素質(zhì)會對企業(yè)價值風(fēng)險的評估產(chǎn)生極大的影響。為了防范企業(yè)價值評估的風(fēng)險,提升評估人員的道德素質(zhì)是非常必要的工作。

3.4 建立完善的評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理系統(tǒng)

評估機(jī)構(gòu)的健康運(yùn)營,離不開系統(tǒng)的保障。在企業(yè)價值評估的風(fēng)險防范中,就應(yīng)當(dāng)建立一個完善的管理系統(tǒng),以輔助評估機(jī)構(gòu)的實(shí)際工作。通常來講,一個完整的風(fēng)險管理系統(tǒng)需要包含以下幾點(diǎn)內(nèi)容:第一,設(shè)置風(fēng)險識別模塊。這一模塊的主要任務(wù)就是對企業(yè)價值評估工作可能遭遇的風(fēng)險進(jìn)行必要的識別,并完成這些風(fēng)險的分類和鑒定。這一部分的設(shè)置,能夠幫助評估機(jī)構(gòu)盡快地識別風(fēng)險,而進(jìn)入到下一評估環(huán)節(jié)當(dāng)中。第二,設(shè)置風(fēng)險估測模塊。在完成風(fēng)險識別的基礎(chǔ)工作之后,就需要對這一風(fēng)險進(jìn)行進(jìn)一步的分析,以對這些風(fēng)險可能造成的企業(yè)損失進(jìn)行必要的估算,這是幫助企業(yè)減少發(fā)展失誤的重要方法。第三,設(shè)置風(fēng)險評價模塊。通過這一模塊的工作,評估的單位可以較為準(zhǔn)確地對產(chǎn)生風(fēng)險的因素進(jìn)行確認(rèn),從而及時有效地遏制風(fēng)險影響范圍的進(jìn)一步擴(kuò)大。第四,設(shè)置風(fēng)險控制模塊。這是風(fēng)險管理系統(tǒng)的一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。而要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險控制的目的,在這一模塊設(shè)置之初,就需要使用科學(xué)的方法,并對可能產(chǎn)生風(fēng)險的環(huán)節(jié)做好監(jiān)督工作。

4 結(jié)語

企業(yè)價值評估工作是關(guān)系到企業(yè)未來發(fā)展的一個重要參考數(shù)據(jù),為了將這一工作的效用發(fā)揮出來,就應(yīng)當(dāng)提升企業(yè)價值評估的質(zhì)量。而對于可能影響到企業(yè)價值評估質(zhì)量的風(fēng)險,就必須實(shí)施有效的措施加以遏制。要做到這一點(diǎn),就需要全面地認(rèn)識產(chǎn)生風(fēng)險的因素,并作出科學(xué)的防范措施加以應(yīng)對,以達(dá)到企業(yè)價值評估工作帶動企業(yè)發(fā)展的目的。

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中圖分類號:F271

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:2096-0298(2015)07(a)-034-03

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