武漢福星惠譽置業(yè)有限公司　湯明亮

我國家族式企業(yè)財務(wù)管理模式探索

武漢福星惠譽置業(yè)有限公司湯明亮

摘 要：綜觀歷史可以發(fā)現(xiàn)，家族企業(yè)在私營經(jīng)濟發(fā)展歷程中發(fā)揮著重要作用。從人類交換開始的時候就有了家族式企業(yè)，它以旺盛的生命力一直發(fā)展延續(xù)到今天。國內(nèi)外關(guān)于財務(wù)管理模式的具體內(nèi)容和組織方法研究較少，對于家族式企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的研究更是一片空白，本文從財務(wù)管理存在的問題和財務(wù)管理模式構(gòu)建兩個方面探討了家族式企業(yè)財務(wù)管理存在的問題。

關(guān)鍵詞：家族式企業(yè) 財務(wù)管理模式 存在的問題

1 我國家族式企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.1 家族企業(yè)財務(wù)管理無法規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險

1.1.1 家族企業(yè)股權(quán)分配混亂，家族成員權(quán)責(zé)不明

家族企業(yè)股權(quán)混亂體現(xiàn)在兩點：一是成員內(nèi)部股權(quán)不明晰，剛成立的時候家族企業(yè)資本是以血緣關(guān)系好感情為基礎(chǔ)融資的，沒有明確界定成員產(chǎn)權(quán)，家庭財產(chǎn)和企業(yè)的資產(chǎn)都攪在一起，隨著企業(yè)的發(fā)展壯大很容易出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛。二是家族企業(yè)和外部股權(quán)界定不明晰。家族式企業(yè)創(chuàng)立之初多依靠政府或其他經(jīng)濟實體支持，企業(yè)發(fā)展壯大后企業(yè)盈利分配十分混亂[1]。

1.1.2 家長制管理模式帶來巨大決策風(fēng)險

家族式企業(yè)受到組織結(jié)構(gòu)的局限，所有決策管理環(huán)節(jié)都受家族中有威望的家長或者族長控制，所以企業(yè)決策是家長獨斷型的，家長受到管理經(jīng)驗、知識水平、信息不對稱等因素影響，無法快速準(zhǔn)確地決策，加大了決策風(fēng)險。

1.1.3 家族企業(yè)融資困難

調(diào)查研究顯示，八成以上的家族企業(yè)都面臨資金缺口，家族企業(yè)規(guī)模較小融資面臨較大困難，同行拆借或者銀行貸款雖然一定程度上緩解了融資困難，但是無法從根本上解決這一問題。

1.2 財務(wù)目標(biāo)狹隘不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

首先，家族式企業(yè)承載著家族利益，家族式企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)就是股東利益最大化，這要通過財務(wù)管理手段壓縮生產(chǎn)成本、降低管理消耗，片面地追求利益最大化，企業(yè)不重視員工利益和發(fā)展，以犧牲員工和客戶利益追求股東利益。其次，家族企業(yè)在傳承過程中財富與權(quán)利是推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基石，也是企業(yè)以家族形式生存發(fā)展的前提條件。因為家族企業(yè)目光狹隘，在傳承時會首先考慮家族利益，做出對企業(yè)發(fā)展不利的決策[2]。比如著名的王安集團在傳承時按照父業(yè)子承的老傳統(tǒng)，忽略了業(yè)主的社會資歷，導(dǎo)致傳位后很多老部下都辭職離去。在選擇繼承人的時候家族企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)在位者拒絕讓位，繼承人不愿繼承，繼承人資歷太淺，家族成員有矛盾等問題，這些都不利于家族企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.3 財務(wù)管理手段效率低下不利于企業(yè)發(fā)展

家族對家族式企業(yè)有絕對控制權(quán)，所以家族企業(yè)多用家人管理財務(wù)，而不考慮其是否具備財務(wù)管理能力。即便家人可以處理財務(wù)問題，也只是簡單地算賬記賬，而財務(wù)部門主要職責(zé)是處理財務(wù)數(shù)據(jù)，出具各種財務(wù)報表，家族企業(yè)很少考慮這些報表和數(shù)據(jù)的意義以及如何利用財務(wù)數(shù)據(jù)為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，他們主要考慮的是企業(yè)資金就是自家財產(chǎn)，安全保險是第一位的。此外，出于權(quán)力控制、技術(shù)保密以及考慮財務(wù)管理中法律意識淡薄，缺少信用觀念，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂[3]。比如亂用會計科目、原始憑證缺失、賬簿不全、人為涂改、核算混亂等。財務(wù)管理混亂，無法給企業(yè)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)，很容易導(dǎo)致企業(yè)決策失誤。

2 家族式企業(yè)財務(wù)管理模式構(gòu)建

2.1 樹立科學(xué)的管理理念

過去家族企業(yè)管理層來自一個家族，他們的政治文化和教育背景都差不多，其管理理念也相似，財務(wù)管理模式很容易打上家族模式的烙?。煌瑫r，家族企業(yè)有個巨大發(fā)展障礙，那就是很難引進外部管理資源。所以，企業(yè)財務(wù)人員要樹立先進的管理理念。首先，明確企業(yè)股權(quán)。針對造成企業(yè)產(chǎn)權(quán)混亂的原因，為了促進家族企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，必須明確界定企業(yè)股權(quán)[4]。家族企業(yè)可以通過股權(quán)集中法和分散股權(quán)法明晰企業(yè)股權(quán)。

2.2 構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)管理組織機構(gòu)

參考西方先進國家的管理經(jīng)驗，可以采取從上到下分權(quán)式財務(wù)管理機構(gòu)，這種機構(gòu)中下屬職能部門相對獨立，通過企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)和配合，也可以很好地發(fā)揮統(tǒng)一指揮的優(yōu)勢，同時可以突出管理的專業(yè)化，在下屬各部門中采用集權(quán)式管理。家族式企業(yè)必須建立合理的財務(wù)管理機構(gòu)，正確處理投資人與企業(yè)、企業(yè)與債權(quán)人等財務(wù)關(guān)系，明確界定個人財務(wù)和企業(yè)資本，清楚界定企業(yè)的所有權(quán)關(guān)系。

2.3 建立健全財務(wù)管理制度

家族企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身特點，以完善財務(wù)管理為目標(biāo)建立健全財務(wù)管理制度。首先，要預(yù)防家族管理帶來的消極影響，明確企業(yè)管理層權(quán)利和責(zé)任，規(guī)避家族集權(quán)管理的影響，家族成員必須嚴(yán)格遵守各項財務(wù)管理制度，不能因為是血緣關(guān)系就徇私通融。同時要改革家長制的管理決策方式，制定規(guī)范的財務(wù)審批流程[5]。招聘專業(yè)人員進行財務(wù)管理，明確各財務(wù)人員的權(quán)責(zé)，全程參與家族企業(yè)的融資、管理和決策過程，充分發(fā)揮財務(wù)管理的作用，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，及時提出合理的財務(wù)管理建議，為企業(yè)決策提供有力支持。

2.4 改進財務(wù)管理目標(biāo)

家族企業(yè)要改變過去以股東利益最大化為目標(biāo)的財務(wù)管理目標(biāo)，而要在追求股東利益的情況下兼顧企業(yè)其他利益集團價值和社會效益。借鑒西方先進的管理經(jīng)驗，我國家族企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)引進價值驅(qū)動模式，并在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)的代際交替方案。價值驅(qū)動理論以價值理論為基礎(chǔ)，因為組織無法直接作用于價值，必須通過可以影響的事物獲得價值，這些可以影響的事物就是價值驅(qū)動因素，通過這些價值驅(qū)動因素高層可以了解企業(yè)發(fā)展情況[6]。物資是企業(yè)價值最重要的驅(qū)動因素，所以股東價值最大成為企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)。然而隨著社會發(fā)展，人在經(jīng)濟生活中起到越來越重要的作用，人力資源比物資更有價值，也更稀缺。所以股東、企業(yè)員工和消費者成為關(guān)鍵的企業(yè)價值驅(qū)動因素，家族企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)改進要最大限度地照顧股東、員工和客戶利益。

2.5 采取有效手段規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

2.5.1 提高企業(yè)信譽，豐富融資渠道

家族企業(yè)只靠成員融資是遠遠不夠的，家族企業(yè)要采取多種融資方式，拓展融資渠道，同時要避免采取高溢價的融資行為，不然很容易出現(xiàn)財務(wù)危機。企業(yè)融資目的是擴大企業(yè)規(guī)模并確保企業(yè)長期發(fā)展，所以要為企業(yè)所有運營環(huán)節(jié)準(zhǔn)備好資金，在日常生產(chǎn)中做好風(fēng)險應(yīng)急策略。另外，在同行間樹立良好信譽，在市場上打造完美的企業(yè)形象，在突發(fā)財務(wù)危機的時候方便向同行拆借，增強企業(yè)抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。

2.5.2 進行專業(yè)的投資分析，避免財務(wù)風(fēng)險

因為家族式企業(yè)管理者的專業(yè)素質(zhì)局限，企業(yè)投資目標(biāo)設(shè)定、投資規(guī)模和時機把握方面容易出現(xiàn)問題。所以家族式企業(yè)在發(fā)展中要進行專業(yè)的投資分析，引進專業(yè)人才或者通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高財務(wù)人員決策能力，選擇收益高、持續(xù)成長的項目投資，從而降低投資風(fēng)險，實現(xiàn)快速盈利，逐步擴大市場占有額，實施多元化經(jīng)營。

2.5.3 加大企業(yè)制度建設(shè)力度，降低違規(guī)操作風(fēng)險

說到底家族企業(yè)具有血濃于水的傳統(tǒng)觀念，所以在運營管理中違規(guī)操作幾率大，面臨著較大的違規(guī)風(fēng)險。所以家族企業(yè)要加大制度建設(shè)力度，杜絕企業(yè)管理中的違規(guī)操作。首先，家族成員必須樹立科學(xué)的風(fēng)險意識，善于審時度勢及時規(guī)避環(huán)境變化帶來的不利因素，有計劃有意識地通過各種有效措施盡可能降低企業(yè)風(fēng)險。財務(wù)管理中要重點抓好資金管理、利益分配、風(fēng)險控制等環(huán)節(jié)，未雨綢繆，做好企業(yè)經(jīng)營管理監(jiān)督控制，發(fā)現(xiàn)異常問題及時拉響警報采取措施將風(fēng)險控制在萌芽階段。這樣才能有效規(guī)避違規(guī)操作風(fēng)險，通過管理制度建設(shè)完善財務(wù)管理，提高企業(yè)效益，使家族企業(yè)在激烈的市場大潮中乘風(fēng)破浪，穩(wěn)步前行。

3 結(jié)語

我國家族式企業(yè)是私營企業(yè)的重要組成部分，對于我國私營經(jīng)濟的發(fā)展有重要貢獻。家族式企業(yè)的性質(zhì)決定了其財務(wù)管理方面的弱勢，家族式企業(yè)普遍存在著股權(quán)不明、融資困難、財務(wù)管理目標(biāo)狹隘、財務(wù)管理手段落后、效率低下，這些都對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成負(fù)面影響。所以只有完善家族式企業(yè)財務(wù)管理模式才能推動家族式企業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展。家族式企業(yè)要想發(fā)展壯大必須建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理制度，提高管理者能力和素質(zhì)，提升企業(yè)核心競爭力。家族式企業(yè)的良好發(fā)展必然對我國社會主義經(jīng)濟發(fā)展有重要促進作用。

參考文獻

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中圖分類號：F272

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：2096-0298（2015）06（c）-035-03