林世欽

在國家政策扶持下，X市農(nóng)村信用社經(jīng)過多年的改革與發(fā)展，內(nèi)控管理逐步健全，財務狀況大幅改善，抗風險能力不斷增強。然而，調(diào)查顯示：其資本營運環(huán)節(jié)還較為薄弱，資本約束能力不強，資本充足率、撥備覆蓋率不高，且改善乏力，制約著持續(xù)健康快速發(fā)展和金融支農(nóng)作用的進一步有效發(fā)揮。

一、X市農(nóng)村信用社資本約束能力的現(xiàn)狀

資本約束能力弱且有繼續(xù)減弱的趨勢。X市共有5家農(nóng)村信用社、3家在農(nóng)村信用社基礎上改制的農(nóng)村商業(yè)銀行。在2013年度農(nóng)村信用社改革試點專項票據(jù)兌付后續(xù)監(jiān)測考核中，5家農(nóng)村信用社均存在資本約束能力弱化的現(xiàn)象，表現(xiàn)為：資本充足率方面：3家同比下降，且2013年末的資本充足率低于監(jiān)測考核水平10%）；撥備覆蓋率：5家同比下降，且2013年末的撥備覆蓋率低于監(jiān)測考核水平150%）。

（一） 資本不足且減少，導致資本充足率小且下降

2013年末，某市8家農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行資本凈額1298億元，風險加權資產(chǎn)余額10847億元，分別比上年末增加524億元、1569億元；資本充足率為1197%，比上年末提高363個百分點。其中，5家農(nóng)村信用社風險加權資產(chǎn)余額6671億元，比上年末增加了1037億元，占全市農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行的6150%，占比接近按照全州農(nóng)信社、農(nóng)商行機構數(shù)計算的占比值；資本較為匱乏，資本凈額僅294億元，且比上年末減少了043億元，減少了1283%，占全州農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行的1121%。因此，由于作為計算資本充足率的分子—資本凈額，5家農(nóng)村信用社的余額較少且下降，導致資本充足率較低，僅為441%，遠低于8%的監(jiān)管標準，且比上年末下降了158個百分點具體詳見表1）。