雷永根

【摘 要】農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的產(chǎn)生主要是由于借款人未按合同約定按時(shí)償還貸款，由貸款人履行合同規(guī)定而產(chǎn)生的待處理資產(chǎn)。抵債資產(chǎn)的形成往往是由于貸款人經(jīng)營管理不善或項(xiàng)目無法適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要而造成抵償貸款本息的行為，農(nóng)村信用社應(yīng)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，使抵債資產(chǎn)的損失降到最低。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；抵債資產(chǎn)；管理對(duì)策

近幾年，隨著農(nóng)村信用社盤活不良資產(chǎn)力度的加大，抵債資產(chǎn)的不斷增多給農(nóng)村信用社的發(fā)展帶來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。在分析農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理存在問題的基礎(chǔ)，如何有針對(duì)性地加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，從而有效化解農(nóng)村信用社面臨的風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)值得探討的問題。

一、當(dāng)前農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理存在的問題分析

1.管理理念比較落后

受農(nóng)村信用社思想管理理念的影響，當(dāng)前很多農(nóng)村信用社既沒有建立完善的抵債資產(chǎn)管理制度和監(jiān)管制度，也沒有加強(qiáng)對(duì)員工抵債資產(chǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)，導(dǎo)致員工對(duì)抵債資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，在面臨抵債資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，也沒有響應(yīng)的應(yīng)變處理方案，一些農(nóng)村信用社員工僅僅將存在的風(fēng)險(xiǎn)納入到抵債資產(chǎn)核算中，甚至一些信用社存在“重收輕管”的思想。在抵債資產(chǎn)管理中，即使有收回的抵債資產(chǎn)，因缺乏專業(yè)的管理人員而導(dǎo)致收回資產(chǎn)使用價(jià)值的降低，這無疑加劇了抵債資產(chǎn)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)只注重經(jīng)營管理，卻忽略了抵債資產(chǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)及變現(xiàn)管理的重要性。由于抵債資產(chǎn)的種類繁多，數(shù)量也比較大，若不加強(qiáng)抵債資產(chǎn)的管理，則將難以保證抵債資產(chǎn)的完整性和安全性。

2.資產(chǎn)評(píng)估不合理

在進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)抵債前，首先必須進(jìn)行資產(chǎn)的評(píng)估，以市場(chǎng)價(jià)格為準(zhǔn)，通過借貸雙方協(xié)議確定資產(chǎn)的價(jià)值后，才能進(jìn)行抵債資產(chǎn)。但是，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變化的時(shí)代下是很難獲得準(zhǔn)確的價(jià)格評(píng)估，這就給資產(chǎn)的評(píng)估帶來了一定的困難，并且受客觀條件的影響，如個(gè)別農(nóng)村信用社人員職業(yè)道德的缺失，在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，往往債務(wù)人委托信用社人員對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行高估值操作，這就導(dǎo)致借款雙方協(xié)商議定高價(jià)估值入賬現(xiàn)象的發(fā)生。

3.抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)難，監(jiān)督管理不到位

在抵債資產(chǎn)回收流程中，往往分為資產(chǎn)收取、管理和處理三個(gè)環(huán)節(jié)，然而，在這些環(huán)節(jié)中抵債資產(chǎn)的管理往往會(huì)受到市場(chǎng)價(jià)格和變現(xiàn)方式的影響。農(nóng)村信用社支持的大多為中小企業(yè)，這類企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力相對(duì)薄弱，其只能將廠房和積壓的產(chǎn)品作為抵債資產(chǎn)，這就導(dǎo)致農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)變現(xiàn)難。在抵債資產(chǎn)管理中，由于農(nóng)村信用社并不注重抵債資產(chǎn)的定期檢查監(jiān)督，也不按照農(nóng)村信用社的管理制度對(duì)其進(jìn)行檢查，這就導(dǎo)致農(nóng)村信用社的待處理資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增加和抵債資產(chǎn)的流失。

二、切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)的管理

1.轉(zhuǎn)變領(lǐng)導(dǎo)對(duì)抵債資產(chǎn)管理的觀念

領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理引起高度重視，認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理的重要性，根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定來嚴(yán)格執(zhí)行抵債資產(chǎn)的收回、保管和變現(xiàn)處理，設(shè)立專門的抵債資產(chǎn)管理部門，明確各個(gè)部門的職責(zé)和權(quán)利，加強(qiáng)農(nóng)村信用社不良貸款的管理，從而實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)管理的規(guī)范化和合理化。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)的公開透明度

在接收抵貸資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)對(duì)抵債實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查，不接受容易編制的資產(chǎn)，如車輛、企業(yè)產(chǎn)品等，對(duì)優(yōu)良的抵貸資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，如土地使用權(quán)、房地產(chǎn)等，這些資產(chǎn)具有一定的增值空間。對(duì)新接收的抵貸資產(chǎn)做好過戶、產(chǎn)權(quán)登記等手續(xù)的辦理，從而為抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)處理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)中，應(yīng)堅(jiān)持公開、公正、透明的原則，嚴(yán)格按照相關(guān)操作流程進(jìn)行抵債資產(chǎn)的處置，并完善相關(guān)審批手續(xù)。若抵債的資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)的條件，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的構(gòu)建審批手續(xù)，通過加快抵債資產(chǎn)變現(xiàn)速度，有效降低抵債資產(chǎn)的損失，從而真實(shí)反映農(nóng)村信用社的資產(chǎn)質(zhì)量。

3.做好抵債資產(chǎn)的管理工作，科學(xué)合理地進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估

做好抵債資產(chǎn)的管理工作是降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。在抵債資產(chǎn)管理中，首先必須做好接受管理工作，嚴(yán)格按照接受管理制度和操作流程來實(shí)現(xiàn)規(guī)范化的管理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門、債權(quán)信用社部門來說，應(yīng)建立各自的抵債資產(chǎn)明細(xì)，包括資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價(jià)格等。若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有變現(xiàn)情況，應(yīng)安排專門的負(fù)責(zé)人做好登記和備份工作，實(shí)行專人負(fù)責(zé)制和抵債資產(chǎn)管理責(zé)任制，嚴(yán)格管理抵債資產(chǎn)的接收、保管和處置等工作。定期對(duì)抵債資產(chǎn)管理進(jìn)行檢查工作，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)追求相關(guān)人員的責(zé)任，使抵債資產(chǎn)管理工作落到實(shí)處。

在抵債資產(chǎn)評(píng)估中，應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，選擇信譽(yù)度好的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)村信用社的抵債資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)處置變現(xiàn)的特性來選擇好的評(píng)估方法，并加強(qiáng)農(nóng)村信用社各個(gè)部門之間的協(xié)調(diào)配合，從而有效克服抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)難的問題。另外，在抵債資產(chǎn)管理中，也應(yīng)做好抵債資產(chǎn)的保值工作，采用租賃承包的方式來減少抵債本息，若將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用資產(chǎn)，則需要按照購置的固定資產(chǎn)的費(fèi)用對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格報(bào)批。

三、結(jié)束語

在農(nóng)村信用社資產(chǎn)管理中，為了有效降低抵債資產(chǎn)的損失和存在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)做好抵債資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，尤其是抵債資產(chǎn)的評(píng)估，科學(xué)合理地確認(rèn)抵債資產(chǎn)價(jià)值，在抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)中，應(yīng)堅(jiān)持公開、公正、透明的原則，以保證信用社的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益。

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