周倩+王景嵫

摘 要：伴隨著當前社會經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展，城市建設(shè)進程的逐步深入，民眾的生活質(zhì)量及生活水平得到了較大的提高。金融業(yè)的快速發(fā)展使得銀行運營管理期間的風險提高，那么怎樣提高現(xiàn)代商業(yè)銀行的風險管理質(zhì)量就成為了需要深入研究的內(nèi)容，當前，貿(mào)易融資已經(jīng)成為了各家銀行奪取市場及客戶的重要工具，同時也為銀行帶來了較大的風險，為監(jiān)管者提出了一個難題。本文簡要論述了貿(mào)易融資的概念及類別，分析了我國當前外貿(mào)的情況，探討了在貿(mào)易融資期間授信開證存在的風險，并提出了防范措施，目的在于進一步發(fā)揮貿(mào)易融資的價值，為企業(yè)提供更好的服務(wù)。

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易融資;授信開證;風險分析;防范

自我國加入WTO以來，越來越多的企業(yè)融入世界經(jīng)濟舞臺中，企業(yè)的發(fā)展與銀行的資金支持存在密切的聯(lián)系。目前，銀行在對企業(yè)開展貿(mào)易融資期間，受到的欺詐情況越來越頻繁，尤其是自改革開放以來，外來企業(yè)和資金進入國門，授信開證業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，使得國際貿(mào)易融資中的風險問題日益凸顯，為銀行本身的發(fā)展及安全造成了隱患。銀行想要保證自身可以穩(wěn)步發(fā)展，就需要提高對貿(mào)易融資的重視。以下簡要針對國際貿(mào)易融資期間授信開證的風險及預(yù)防進行分析，僅供參考。

一、貿(mào)易融資的概念及類別

1.貿(mào)易融資的概念

對于貿(mào)易融資來講，其指的是銀行為出口企業(yè)或者進口企業(yè)所提供的、同進出口貿(mào)易行為相關(guān)的信用便利或者短期融資資金。其所包含的內(nèi)容主要有：授信開證、出口抵押、提貨擔保、進口抵押、打包貸款、國際保理融資等。境外貿(mào)易融資行為指的是企業(yè)在處理進、出口開證業(yè)務(wù)期間，通過國外代理所提供的融資條件及融資額度，相應(yīng)的延長信用證項的付款時間。例如：銀行在為顧客創(chuàng)建假遠期信用證時，多通過境外的金融部門對顧客實施資金融通活動，從而緩解企業(yè)對外付匯的壓力。

2.貿(mào)易融資的類別

最近幾年，我國多數(shù)銀行不斷推出了很多貿(mào)易融資業(yè)務(wù)模式及產(chǎn)品，以滿足不同顧客的個性化需求。經(jīng)過分析來看，貿(mào)易融資大致包含以下幾方面類別：其一，授信開證。指的是銀行為顧客在授信額度的范圍內(nèi)相應(yīng)降低或者免除一定保證金所對外開立的信用證。一般銀行需要先對顧客核定一個授信的額度，依據(jù)顧客不同的信用級別，減少或者免除一定的開證保證金，為顧客開立信用證;其二，出口抵押。指的是當信用證所對應(yīng)的受益者在裝運貨物后，把所有貨運票據(jù)抵押給當?shù)劂y行，銀行部門扣除相關(guān)費用及利息后，把貨款預(yù)先付給受益者，之后向開證行收取或者索償貨款的貿(mào)易融資行為;其三，提貨擔保。指的是在通過信用證結(jié)算進口貿(mào)易期間，如果貨物較貨運票據(jù)先抵達目的地，開證行應(yīng)根據(jù)進口企業(yè)的申請，為其向代理者或者承運人出具承擔先發(fā)放貨物賠償責任的保證性文件。在實施提貨擔保業(yè)務(wù)時，出口企業(yè)一般為香港、日本、韓國等周邊地區(qū)及國家，當貨物較票據(jù)先抵達時，進口企業(yè)由于沒有接到提單，無法提貨，為了防止支付大量的滯港費，或者急于提貨進行生產(chǎn)，經(jīng)常需要銀行進行擔保，企業(yè)先將貨物提取出來，開證行需要在進口企業(yè)出具信托收據(jù)以后，提供提貨擔保書，要求代理者或者承運人先放貨;其四，進口抵押。指的是開證行在收取所有信用證相符票據(jù)以后，為開證申請者出具的，可以支付該信用證款項的短期融通資金。一般來講，進口抵押與信托收據(jù)配合應(yīng)用，開證行依據(jù)申請者簽發(fā)的銀行信托收據(jù)來發(fā)放信用證;其五，打包貸款。指的是出口企業(yè)在收到進口企業(yè)當?shù)劂y行出具的有效信用證以后，以信用證作為正本向銀行申請，進而獲取信用證項下出口商品裝運、生產(chǎn)、采購等所需的短期融通資金;其六，國際保理融資。指的是國際貿(mào)易期間，銀行利用進口保理商或者代理行通過有條件放棄追索權(quán)的形式對進出口企業(yè)應(yīng)收款項進行購買或核實，進而使進口企業(yè)獲取商品出口后回貨款的保證。

二、我國當前外貿(mào)的情況

伴隨著當前我國經(jīng)濟的穩(wěn)步發(fā)展及對外開放的逐步擴張，我國對外貿(mào)易在近幾年獲取了突飛猛進的進步。在實施改革開放后的近10年期間，對外貿(mào)易每年平均以15.6%的速度持續(xù)提高，該速度較同期世界貿(mào)易發(fā)展平均速度、世界經(jīng)濟發(fā)展平均速度都快。最近幾年，我國對外貿(mào)易進出口年增長率超過25%，特別是在2013年，到達了37.9%。不斷提高的外貿(mào)進出口同消費、投資共同變成了促進我國經(jīng)濟提升的動力，對外貿(mào)易不但為我國提供了更多就業(yè)的機會，同時也調(diào)整了我國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進了技術(shù)的進步與產(chǎn)業(yè)的升級。

快速提高了外貿(mào)增長速率不但促進我國經(jīng)濟的發(fā)展，同時也為世界經(jīng)濟進步作出了重要的貢獻。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計表明，自2001—2011年期間，我國累計進口額高達3.6萬億美元，平均年增速超過世界平均進口年增速10多個百分點。在2013年，我國對外貿(mào)易增長了39%，為全球貨物貿(mào)易增長貢獻率為12.6%，占據(jù)世界首位。

三、在貿(mào)易融資期間授信開證存在的風險

1.進口企業(yè)的信用風險

授信開證就是開證行根據(jù)進口企業(yè)的申請，利用其信用為受益者提供付款承諾的行為。所以，開證行所面臨的最大風險就是申請者的信用風險。在信用證的受益者被指定銀行提交合格單據(jù)時，如果申請者發(fā)生財務(wù)惡化、資金周轉(zhuǎn)不暢、破產(chǎn)清盤等問題時，則無法按時支付信用證款項，也可能申請者惡性拖欠資金。那么，開證行就需要利用本身資金進行墊付，而產(chǎn)生的信用證墊款，會影響其本身的發(fā)展。例如：山東煙臺某銀行在2010年為A企業(yè)授信開立期限為100天的信用證150萬美元，但是A企業(yè)因為運營管理不佳、生產(chǎn)停滯，無力償還對外付款，銀行為了確保本身的信譽，只能自行付款。之后企業(yè)破產(chǎn)倒閉，無法償還款項，最終變成了銀行墊款，形成不良資產(chǎn)。

2.信用證欺詐對銀行形成的風險

對于信用證來講，其開始就遵守了獨立、抽象的原則，不涉及貨源同表面相符的原則，也唯有遵照此類原則，才可以保證銀行由復(fù)雜的貿(mào)易糾紛中解脫出來，此也成為了信用證存在與發(fā)展的關(guān)鍵點。然而，此類原則也導致信用證變成了一類容易被不法人員利用的工具。通常來講，信用證欺詐對銀行形成的風險大致可以分為以下幾個類別：第一，開具無貿(mào)易背景的信用證。在某些情況下，開具無貿(mào)易背景的信用證可視為騙取信用證，其是銀行進行信用證交易期間所存在的最大風險，通常手段包含：開證申請者同受益者虛構(gòu)貿(mào)易關(guān)系，聯(lián)合欺詐銀行及偽造信用證等;第二，信用證軟條款欺詐風險。信用證軟條款又可以稱之為信用證“陷阱”，指的是開證申請者開立的信用證內(nèi)附加一些條款陷阱，根據(jù)該條款獲得信用證的開證行或者申請者能夠隨時解除付款的主動權(quán)，出口企業(yè)的貨款回收完全依靠買方的信用。信用證軟條款欺詐的隱秘性較強，對受益者的威脅相對較大，我國出口企業(yè)大多在此方面吃過虧，付出了高昂的費用;第三，轉(zhuǎn)讓信用欺詐。對于貨物的最終供貨企業(yè)來講，信用證的轉(zhuǎn)讓存在較大的風險。該方法可以把信用證風險轉(zhuǎn)移到國內(nèi)企業(yè)。假如貨款可以收回，則中間商獲取傭金及差價，假如貨款無法收回，則中間商毫無損傷，供貨商承擔責任。此種情況對國內(nèi)的供貨企業(yè)來講十分不公平。

3.內(nèi)部操作導致的風險

銀行的業(yè)務(wù)屬于一項技術(shù)性較強的工作，其不但要求從業(yè)者具備熟練的專業(yè)能力，同時也需要具備相應(yīng)的政策意識、知識水平及理論素養(yǎng)。假如銀行中新員工較多，培訓較為落后，那么業(yè)務(wù)操作極容易出現(xiàn)問題，不僅會對銀行的信譽造成影響，甚至嚴重的可能使銀行承受損失。其實，很多情況下，犯罪人員的方法并不高超，主要是因為經(jīng)辦者能力較差、經(jīng)驗較少、警惕性不強等造成的。

四、預(yù)防國際貿(mào)易融資中授信開證風險的措施

1.慎重選擇顧客

想要預(yù)防融資風險，首要工作就是慎重選取顧客，在銀行為顧客處理業(yè)務(wù)前，需要對其身份進行調(diào)查，同時掌握資金的來源及用途。假如顧客無法提供充足的證明材料，則銀行可以拒絕同其進行交易活動。針對公司客戶，銀行需要將公司領(lǐng)導者的背景、性質(zhì)、有權(quán)人的簽字等進行徹底調(diào)查，保證合法性。針對缺少了解的國外客戶，可以采用以下幾種方法實施調(diào)查：第一，利用世界最大的調(diào)查公司，即鄧白氏公司進行調(diào)查。也可以通過國內(nèi)調(diào)查公司進行調(diào)查;第二，利用我國出口信用保險工作進行調(diào)查;第三，利用我國銀行出于海外的分行或者代理商進行調(diào)查;第四，利用我國駐國外商會機構(gòu)進行調(diào)查等。

2.加強內(nèi)控力度

針對開立無貿(mào)易背景的信用證情況，如果不能償還，那么銀行將支出大量的墊款，想要預(yù)防此種問題出現(xiàn)，則銀行內(nèi)部就需要加大內(nèi)控力度，實行統(tǒng)一授權(quán)，進而由源頭杜絕顧客此種欺詐行為。當前我國很多銀行都提高了預(yù)防無貿(mào)易背景信用證的風險水平，降低了此種問題的發(fā)生率，然而該情況仍時有發(fā)生。無論通過何種形式開立無背景的信用證，最后的結(jié)果都為金額核銷不掉。假如企業(yè)存在無法核銷的金額，同時又不能給與解釋，則外管局認為，企業(yè)開立了無背景的信用證，存在欺騙銀行資金的嫌疑。可以將此類企業(yè)列入黑名單。但是，伴隨著監(jiān)管水平的提高，監(jiān)管措施的更新，部分企業(yè)也相應(yīng)調(diào)整了作案措施，所以，相關(guān)從業(yè)者就需要深入研究此類行為，關(guān)注其最新的動向，進而不斷改進管理措施，提高內(nèi)控水平。

3.仔細審核申請者的情況

在為顧客或者申請者開具單筆授信或者授信刻度時，需要仔細審核申請者的情況，尤其是現(xiàn)金流量及債務(wù)的償還能力等。需要特別指出的是，因為授信開證需要具有明確的背景及貨款抵押風險，所以，在核對申請者的償還債務(wù)能力及資信期間，不但要關(guān)注財務(wù)報表上的數(shù)據(jù)，同時也需要深入分析同信用證所進行的貿(mào)易關(guān)聯(lián)。例如：進口的貨品是否緊俏、貨品是否為企業(yè)所求、是否有廣泛的市場前景等。在開具信用證到申請者全額支付期間，開證行還需要時刻關(guān)注商品的市場行情，假如此類商品在市場上的售價急劇降低，那么需要盡快同開證者進行溝通，采取相應(yīng)的風險預(yù)防方法。

4.對差額保證金的開立信用證進行嚴格控制

在開立差額保證金的信用證時，需要嚴格控制，層層審批，每年都需要對申請企業(yè)實施信用等級評定，并且把進口信用證業(yè)務(wù)劃歸到企業(yè)統(tǒng)一授信管理工作中，采用資產(chǎn)負債比例的方法管理遠期開證，對企業(yè)的信用情況及業(yè)務(wù)情況進行嚴格審核，結(jié)合企業(yè)不同信用等級來確立相應(yīng)的保證金收取比例。通過此種方法，可以更好的將貿(mào)易融資期間的授信開證風險降至最低。

五、總結(jié)

總而言之，應(yīng)對銀行的風險屬于一項極為復(fù)雜的工作，同時也是一個龐大的工程，需要進行大量的科學探討，并且各個環(huán)節(jié)密切配合。銀行業(yè)本身就是具備極大風險的行業(yè)，假如管理人員沒有引起足夠的重視，那么不僅會對銀行本身的信用造成危害，同時也容易為銀行帶來巨額經(jīng)濟損失和巨大信譽損失，危害銀行發(fā)展。所以，相關(guān)從業(yè)者就需要不斷提高自身的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)，制定嚴謹?shù)墓ぷ饕?guī)范，深入研究貿(mào)易融資期間授信開證存在的風險，并做好預(yù)防工作，從而在為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時促進銀行的穩(wěn)定發(fā)展。因此，對國際貿(mào)易融資期間的授信開證風險及防范進行分析是值得工作人員深入研究的內(nèi)容。

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作者簡介：周倩（1992- ），女，遼寧省沈陽市法庫縣人，國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)