摘 要：近年來，隨著國家對科研經(jīng)費(fèi)的投入增多，高校作為我國開展科學(xué)研究的重要力量，獲取的科研經(jīng)費(fèi)也大幅增長。但是，在科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的貪污舞弊等行為也層出不窮，甚至愈演愈烈，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作形勢嚴(yán)峻。新形勢下，高校落后的科研經(jīng)費(fèi)管理體制成為提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益的制約因素之一，分析和解決高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面的突出問題，對今后高?？蒲惺聵I(yè)的發(fā)展具有重要意義。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；過程管理

近幾年，隨著我國社會(huì)生產(chǎn)力、綜合國力的顯著提高，在國家越來越重視科學(xué)創(chuàng)新的背景下，我國的科研經(jīng)費(fèi)投入每年保持著年均2%的增速。2011年我國的科研經(jīng)費(fèi)投入達(dá)到8600億元，估計(jì)到2015年全國科技研發(fā)投入經(jīng)費(fèi)不會(huì)低于1.5萬億元。高校是我國開展科學(xué)研究的一支重要力量。隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)均呈現(xiàn)大幅增長趨勢，科研經(jīng)費(fèi)已成為學(xué)校重要的資金來源之一。但是，隨著科研經(jīng)費(fèi)投入的增加，科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的貪污舞弊等行為也層出不窮，甚至愈演愈烈。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作形勢嚴(yán)峻，改革科研經(jīng)費(fèi)管理模式勢在必行。

1 當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的突出問題

1.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏科學(xué)性、合理性

在編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算過程中，由于科研人員缺少財(cái)務(wù)知識，對經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制也不夠重視，出現(xiàn)隨意編造預(yù)算、隨意調(diào)整預(yù)算，造成經(jīng)費(fèi)使用預(yù)算數(shù)額與完成項(xiàng)目實(shí)際支出差距較大，甚至還會(huì)出現(xiàn)隨意變更項(xiàng)目預(yù)算、調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)等現(xiàn)象。編制預(yù)算的隨意性也導(dǎo)致所編制的項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)不能全面、真實(shí)地反映科研項(xiàng)目全部成本。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)支出缺乏規(guī)范，科研經(jīng)費(fèi)成了個(gè)人的“私房錢”

雖然各個(gè)高校都有相關(guān)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，并對科研經(jīng)費(fèi)使用范圍和審批權(quán)限做出了明確的規(guī)定。但是，由于科研人員普遍認(rèn)為科研項(xiàng)目是自己爭取來的，使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)隨意、無序，除了購買儀器設(shè)備、建設(shè)實(shí)驗(yàn)室、升級科研條件等科研之用外，相當(dāng)比例的科研經(jīng)費(fèi)卻成了科研人員的“私房錢”，用于報(bào)銷私車汽油費(fèi)、餐費(fèi)，甚至購買家用電器等生活用品，報(bào)銷的票據(jù)存在“失真”和“偷梁換柱”的現(xiàn)象。此外，還有通過虛開發(fā)票、購買假發(fā)票和虛造勞務(wù)費(fèi)發(fā)放單據(jù)等手段套取科研經(jīng)費(fèi)的違規(guī)違法行為，嚴(yán)重?cái)_亂了科研工作秩序。

1.3 科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)

1、經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出脫節(jié)

目前，大多數(shù)高校的科研部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、結(jié)題等工作，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的入賬、日常開支的報(bào)銷核算。由于科研部門的管理人員對財(cái)務(wù)知識缺乏了解，不能在填報(bào)經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)給予科研人員正確的指導(dǎo)；而在科研人員報(bào)賬時(shí)，財(cái)務(wù)部門又沒有相關(guān)的預(yù)算信息。部門間缺乏溝通造成項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)，經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際支出往往存在很大差距。

2、項(xiàng)目結(jié)題與經(jīng)費(fèi)結(jié)算脫節(jié)

某高校對本單位的科研項(xiàng)目進(jìn)行清查，清理出有305個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目存在結(jié)余經(jīng)費(fèi)，結(jié)存資金1，100多萬元，平均資金閑置率達(dá)36.3%，有的項(xiàng)目的結(jié)題時(shí)間甚至可追溯到上個(gè)世紀(jì)80年代。這種“結(jié)題不結(jié)賬”的現(xiàn)象普遍存在于各個(gè)高校。科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)成為部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的“活期儲(chǔ)蓄”，一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在離職甚至退休后還在繼續(xù)使用科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)列支個(gè)人費(fèi)用?？蒲许?xiàng)目結(jié)題與科研經(jīng)費(fèi)結(jié)算的嚴(yán)重脫節(jié)，造成了大量科研經(jīng)費(fèi)閑置沉淀，使項(xiàng)目中的許多固定資產(chǎn)未能得到及時(shí)清理，同時(shí)也給財(cái)務(wù)核算和項(xiàng)目管理帶來了一定難度。

1.4 科研資產(chǎn)重復(fù)購置、管理混亂

科研資產(chǎn)沒有共享平臺，項(xiàng)目研究過程又相對獨(dú)立，使得各項(xiàng)目組之間溝通貧乏，資源極少共享。此外，部分科研項(xiàng)目儀器設(shè)備采購后未能及時(shí)驗(yàn)收入庫，造成同類設(shè)備重復(fù)購買，固定資產(chǎn)的利用率低下，資源浪費(fèi)嚴(yán)重。

另一方面，由于科研資產(chǎn)大多為項(xiàng)目組保管、使用，日常管理混亂，項(xiàng)目結(jié)題或者科研人員調(diào)動(dòng)時(shí)，無人要求上交和統(tǒng)一歸口管理，使得很多科研資產(chǎn)滯留在個(gè)人手中，物隨人走，造成科研經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重流失。而高校對科研無形資產(chǎn)缺少關(guān)注，未能對科研項(xiàng)目形成的專利權(quán)、版權(quán)、軟件等無形資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行登記保護(hù)，致使被侵權(quán)事件屢有發(fā)生。

2 針對當(dāng)前存在的突出問題，完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理手段的若干思路

2.1 提高對科研經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識，充分重視科研經(jīng)費(fèi)管理工作

近年來，科研經(jīng)費(fèi)的管理問題已經(jīng)引起了國家的重視，陸續(xù)出臺了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，如《財(cái)政部 科技部關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知（財(cái)教【2011】434號）》、《教育部關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費(fèi)管理政策加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的通知（教財(cái)【2011】12號）》等。高校應(yīng)該結(jié)合這個(gè)契機(jī)，加強(qiáng)對科研經(jīng)費(fèi)管理的宣傳，使管理部門及科研人員充分認(rèn)識到科研經(jīng)費(fèi)管理工作的重要性。比如前面所講的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏科學(xué)性與合理性的問題，雖然主因是科研人員的隨意性，但是高校主管部門的認(rèn)識不足、管理意識淡薄也產(chǎn)生了消極影響。在今后的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作中，科研部門、財(cái)務(wù)部門要積極參與，加強(qiáng)對科研人員的培訓(xùn)，并給出指導(dǎo)性的意見和建議。

2.2 利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)等先進(jìn)手段，進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)的全過程管理

目前，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理普遍缺乏“全過程”管理的理念，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、國有資產(chǎn)管理等部門各自為政、相互脫節(jié)。只有各部門相互協(xié)調(diào)、共同管理，才能使有限的科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。

項(xiàng)目的可行性研究、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估測、預(yù)算編制、中期項(xiàng)目評估、項(xiàng)目完成決算都離不開財(cái)會(huì)人員的專業(yè)指導(dǎo)，科研部門從科研項(xiàng)目申請、立項(xiàng)到經(jīng)費(fèi)入賬、中期評估至最后的項(xiàng)目結(jié)題結(jié)賬，要加強(qiáng)與財(cái)務(wù)部門的溝通，共同保證各階段的順利實(shí)施。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)科研部門提供的項(xiàng)目信息，收集項(xiàng)目研究進(jìn)程中經(jīng)費(fèi)支出等財(cái)務(wù)信息，及時(shí)反饋給科研部門，共同督促項(xiàng)目組按項(xiàng)目進(jìn)程及預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算管理。審計(jì)部門也應(yīng)加入科研經(jīng)費(fèi)使用過程中的監(jiān)督工作，從經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性的角度對科研經(jīng)費(fèi)從立項(xiàng)到結(jié)題的全過程進(jìn)行科學(xué)、客觀的評價(jià)，對科研經(jīng)費(fèi)的使用提出建設(shè)性的意見或建議，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。國有資產(chǎn)管理部門則應(yīng)對項(xiàng)目儀器設(shè)備的購置及使用進(jìn)行管理，按照學(xué)校教學(xué)科研實(shí)驗(yàn)儀器設(shè)備及物資招標(biāo)采購管理規(guī)定執(zhí)行，并加強(qiáng)對科研資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，鼓勵(lì)共享；定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，當(dāng)項(xiàng)目結(jié)題或者科研人員調(diào)動(dòng)時(shí)，及時(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清理，辦理資產(chǎn)變更手續(xù)。

高?？梢岳镁W(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，建立“科研項(xiàng)目信息共享平臺”，由科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、國有資產(chǎn)管理等部門對項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、合同、入賬、支出、資產(chǎn)管理、結(jié)題等各類信息進(jìn)行錄入與管理，實(shí)現(xiàn)對科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)查詢、統(tǒng)計(jì)和分析，構(gòu)建以科研部門和財(cái)務(wù)部門為主管，審計(jì)部門、國有資產(chǎn)管理部門等參與的管理監(jiān)督信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各部門間的數(shù)據(jù)共享，達(dá)到科研經(jīng)費(fèi)管理環(huán)節(jié)的相互協(xié)調(diào)、相互依托、相互滲透，完成對科研經(jīng)費(fèi)的全過程管理。

2.3 完善科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督制約機(jī)制

高校要進(jìn)一步明確項(xiàng)目組和各管理部門在科研經(jīng)費(fèi)使用、管理與監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限，并實(shí)行問責(zé)制。

強(qiáng)化項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和決算編制，對所承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)主要責(zé)任，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查，對科研經(jīng)費(fèi)使用的相關(guān)性、真實(shí)性、有效性和合理性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，并應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目的結(jié)題結(jié)賬手續(xù)。科研部門負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目管理，對科研項(xiàng)目的進(jìn)度和經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)并監(jiān)督科研人員按照項(xiàng)目預(yù)算及有關(guān)財(cái)政法規(guī)等使用科研經(jīng)費(fèi)，對科研經(jīng)費(fèi)日常開支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目決算。國有資產(chǎn)管理部門要嚴(yán)格執(zhí)行國家資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，督促項(xiàng)目組將科研資產(chǎn)納入學(xué)校統(tǒng)一管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，監(jiān)督項(xiàng)目組按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行科研資產(chǎn)處置。審計(jì)部門除了對一般科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行不定期的抽查外，對于重大科研項(xiàng)目應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，對科研經(jīng)費(fèi)的管理效率、資金使用效益及資源配置情況進(jìn)行綜合評價(jià)。

總而言之，在事前、事中、事后三個(gè)階段各負(fù)其責(zé)、相互協(xié)作、密切配合，確?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)科學(xué)、合理、規(guī)范使用。

2.4 建立健全科研經(jīng)費(fèi)的考評機(jī)制

高校應(yīng)結(jié)合自身科研經(jīng)費(fèi)的特點(diǎn)，制定出適合的考評辦法，建立健全評價(jià)指標(biāo)體系，對科研經(jīng)費(fèi)使用績效進(jìn)行客觀的評價(jià)。如建立科研經(jīng)費(fèi)信用機(jī)制，對違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)者，在其職稱評定、評優(yōu)評先以及科研經(jīng)費(fèi)配套和支持等方面給予嚴(yán)格的限制等。通過對科研績效的考評，增強(qiáng)科研人員的競爭意識，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，創(chuàng)造出高水平的科技成果。

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作者簡介

梁麗（1975-），河南開封，漢族，女，經(jīng)濟(jì)師，大學(xué)本科，經(jīng)濟(jì)學(xué)，河南大學(xué)科研處