【摘 要】中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量。促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會(huì)穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。然而中小企業(yè)融資在實(shí)踐中仍存在著不少問(wèn)題。本文從信用角度，對(duì)中小企業(yè)融資難問(wèn)題進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；融資難；信用

目前，我國(guó)中小企業(yè)占我國(guó)企業(yè)總數(shù)的90%以上，它們儼然已經(jīng)成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可分割的一部分，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著不可忽視的作用。然而近幾年中小企業(yè)融資難問(wèn)題令人堪憂(yōu)，其中最重要的原因之一是企業(yè)信用度不足。本文從信用角度對(duì)中小企業(yè)融資難問(wèn)題開(kāi)展研究，發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題及原因，并針對(duì)性的提出相應(yīng)措施。

一、從信用角度對(duì)中小企業(yè)融資難的分析

1.從企業(yè)層面

（1）經(jīng)營(yíng)者信用意識(shí)的淡薄。經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)的高低對(duì)企業(yè)的信用管理起著決定性的作用，經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)的高低，對(duì)道德意識(shí)、社會(huì)意識(shí)和法律意識(shí)的認(rèn)識(shí)，會(huì)直接影響經(jīng)營(yíng)者對(duì)信用的重視程度。一些企業(yè)、個(gè)人單純追求利潤(rùn)的最大化，通過(guò)不正當(dāng)手段謀取利益，破壞了企業(yè)在社會(huì)上的形象。

（2）信用管理制度的缺失。中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系的重要組成部分，是企業(yè)之間或是客戶(hù)之間能保持長(zhǎng)期合作關(guān)系的重要橋梁，因?yàn)榭梢酝ㄟ^(guò)信用管理對(duì)與企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的主要客戶(hù)進(jìn)行信用狀況的管理和調(diào)查，是企業(yè)篩選誠(chéng)信客戶(hù)的重要手段。但是目前，我國(guó)中小企業(yè)的誠(chéng)信管理組織結(jié)構(gòu)和相關(guān)的程序得不到落實(shí)。但是目前許多企業(yè)缺乏內(nèi)部管理環(huán)節(jié)，從而引起大量企業(yè)失信行為。

（3）企業(yè)內(nèi)在的信用能力差。我國(guó)中小企業(yè)的規(guī)模一般來(lái)說(shuō)是比較小的，企業(yè)在資金方面的實(shí)力是比較弱的，獲利水平也有限，償還貸款的能力也相對(duì)較弱。由于中小企業(yè)的償還能力較弱，出現(xiàn)拖欠貨款的現(xiàn)象，不能按照約定的時(shí)間及時(shí)償還所欠的貨款，從而出現(xiàn)了企業(yè)不守信用的情況。與之相反，大中型企業(yè)的信用能力是很強(qiáng)的。所以商業(yè)銀行喜歡把貸款貸給信用能力強(qiáng)的大中型企業(yè)。

2.從社會(huì)層面

（1）社會(huì)缺乏信用意識(shí)和信用道德規(guī)范。由于我國(guó)信用經(jīng)濟(jì)發(fā)育較晚，企業(yè)普遍缺乏現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的信用道德觀(guān)念和信用意識(shí)的培養(yǎng)。加上國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，信用管理體系不完善，導(dǎo)致社會(huì)上信用缺失行為頻頻發(fā)生，使得很多企業(yè)對(duì)于信用關(guān)系的重要性認(rèn)識(shí)不足、體會(huì)不深。

（2）信用評(píng)估體系發(fā)育不健全。信用評(píng)估是對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，具體來(lái)說(shuō)是企業(yè)對(duì)債務(wù)償還意愿、如期還本付息能力和損失率的評(píng)價(jià)?，F(xiàn)有的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一，而且隨意性大，規(guī)范性差。政府部門(mén)、金融部門(mén)、行業(yè)協(xié)會(huì)，以及研究機(jī)構(gòu)都在做企業(yè)信用方面的評(píng)價(jià)和發(fā)放證書(shū)。層次不齊的評(píng)估機(jī)構(gòu)，一方面使消費(fèi)者無(wú)所適從，眼花繚亂；另一方面使企業(yè)無(wú)所適從，不知所措。而且，目前信用評(píng)估行業(yè)主要采取傳統(tǒng)的手工操作方式，盡管評(píng)估人員大部分都是專(zhuān)家，有著專(zhuān)業(yè)的評(píng)估理論知識(shí)和豐富的評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，但評(píng)估人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、判斷能力、業(yè)務(wù)水平和個(gè)人偏好等因素直接影響著評(píng)估工作的正常公平的進(jìn)行。目前來(lái)講，信用評(píng)估只能是在有限的精確度下揭示風(fēng)險(xiǎn)。手工評(píng)級(jí)存在主觀(guān)因素多、數(shù)據(jù)不共享等缺點(diǎn)，影響信用評(píng)估體系的發(fā)展。

（3）信用擔(dān)保體系發(fā)育不完全。近年來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系有了長(zhǎng)足的發(fā)展，由個(gè)人和企業(yè)自主出資所建立的商業(yè)型擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)操作、運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制等方面有著一定程度的優(yōu)勢(shì)，在中小企業(yè)融資方面有很大的幫助，但是這種由個(gè)人和企業(yè)建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)數(shù)量很少，難以滿(mǎn)足中小企業(yè)在信貸方面的需求。當(dāng)然，政府也不斷的出臺(tái)了相關(guān)的法規(guī)和政策。在一些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)制度相對(duì)規(guī)范的地區(qū)，政府相繼建立了一些信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，在一定程度上給予中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的支持，為中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保。但是這些由政府建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)隸屬政府部門(mén)，規(guī)模相對(duì)較小，分布也不是很平衡，管理相對(duì)分散，并且缺乏風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和科學(xué)的管理。所以這些擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)融資的作用是很有限的。

（4）中小企業(yè)資信調(diào)查體系發(fā)育程度低。我國(guó)信用數(shù)據(jù)市場(chǎng)開(kāi)放程度低，企業(yè)缺乏信息的正常獲取和檢索途徑。目前我國(guó)有些信用中介機(jī)構(gòu)沒(méi)有自己的信用資料數(shù)據(jù)庫(kù)，現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)的規(guī)模也普遍偏小、相關(guān)的信用信息不完整，在這種情況下，無(wú)法對(duì)企業(yè)的信用作出真實(shí)、公正、客觀(guān)的評(píng)估。企業(yè)信用信息不能共享，各政府部門(mén)基于部門(mén)利益和信用性等方面的考慮，對(duì)自己所擁有的信用信息采取壟斷式保護(hù)，使得信用信息公開(kāi)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，信用行業(yè)無(wú)法快速發(fā)展，社會(huì)信用體系建設(shè)因缺少必要的基礎(chǔ)性條件而進(jìn)展緩慢。

（5）信用中介服務(wù)的市場(chǎng)化程度很低。中介組織是連接生產(chǎn)與消費(fèi)，是企業(yè)與市場(chǎng)的紐帶。在當(dāng)今的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，是不可或缺的重要組成部分，在我國(guó)信用工程建設(shè)中起著很重要的作用。在我國(guó)，雖然也有為中小企業(yè)提供信用服務(wù)的一些市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)，比如信用調(diào)查機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；還有一些信用產(chǎn)品，例如資信評(píng)級(jí)報(bào)告、信用調(diào)查報(bào)告。但我國(guó)信用中介服務(wù)行業(yè)發(fā)展還是比較落后，因?yàn)檫@些中介服務(wù)機(jī)構(gòu)規(guī)模不大，經(jīng)營(yíng)管理比較分散，沒(méi)有科學(xué)合理的評(píng)價(jià)體系和信用調(diào)查，加之整體的行業(yè)水平相對(duì)低，致使不能合理科學(xué)的評(píng)估中小企業(yè)的真實(shí)的信用狀況。

二、從信用角度解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策

1.加強(qiáng)信用方面的法制建設(shè)

治理與防范中小企業(yè)的信用缺失，不僅要靠道德的約束，更要靠法律規(guī)范。為此，首先，要盡快建立和完善失信懲戒機(jī)制，強(qiáng)化違約責(zé)任追究，明確失信的法律邊界，制裁的形式，加大企業(yè)或個(gè)人的失信成本，迫使其守信；其次，要完善相關(guān)法律法規(guī)，維護(hù)和培育良好的信用秩序。規(guī)定信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)必須具有的技術(shù)、設(shè)備、人才條件，制定嚴(yán)格的安全保密體系和保留歷史記錄，并限制信用報(bào)告的合法使用范圍，以法律的形式規(guī)范企業(yè)信息、征信數(shù)據(jù)的取得和使用程序；最后，要加強(qiáng)執(zhí)法力度，維護(hù)法律的權(quán)威，形成有法可依、違法必究、執(zhí)法必嚴(yán)的法制環(huán)境，同時(shí)更要在盡可能短的時(shí)間內(nèi)采取法律行動(dòng)，維護(hù)勝訴人的權(quán)益，使違法、違約、侵犯他人利益者受到應(yīng)有的法律制裁。

2.促進(jìn)信用中介機(jī)構(gòu)規(guī)范發(fā)展

在中小企業(yè)信用體系建設(shè)中，信用中介機(jī)構(gòu)扮演著很重要的角色。在信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的初步發(fā)展階段，為了保障信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立、公正、客觀(guān)的運(yùn)營(yíng)，政府部門(mén)應(yīng)該給與一定程度上的扶持，幫助信用中介機(jī)構(gòu)建立起基本的信用體系框架，發(fā)揮推動(dòng)作用。除了建立新的信用中介機(jī)構(gòu)，對(duì)目前已經(jīng)存在的中介機(jī)構(gòu)可以采取公平競(jìng)爭(zhēng)、物競(jìng)天擇的方式，使信用機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)不斷向規(guī)范的、影響力強(qiáng)的機(jī)構(gòu)集中。通過(guò)這種方式，逐步的提高信用機(jī)構(gòu)的綜合素質(zhì)，堅(jiān)決抵制虛假信用報(bào)告、評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的行為，改變我國(guó)中小企業(yè)目前資信評(píng)估市場(chǎng)秩序混亂的狀況。

3.制定科學(xué)的信用評(píng)級(jí)方法

科學(xué)的評(píng)級(jí)方法和是保證評(píng)級(jí)結(jié)果準(zhǔn)確性的重要基礎(chǔ)。建立符合中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的理論方法，形成科學(xué)統(tǒng)一的信用指標(biāo)體系和信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)科學(xué)的分析方法和正確的評(píng)估程序，對(duì)中小企業(yè)的信用水平進(jìn)行客觀(guān)公正的分析，并以簡(jiǎn)單的符號(hào)表示出來(lái)，使信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化、公開(kāi)化，提高評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性，推動(dòng)信用體系在全國(guó)范圍的推廣和與國(guó)際同行業(yè)接軌的進(jìn)程。

4.建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度

企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，以減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的最根本作用，是在企業(yè)內(nèi)部對(duì)交易決策和銷(xiāo)售行為形成一種制約。這種機(jī)制的特點(diǎn)是，通過(guò)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)，以掌握和評(píng)估客戶(hù)資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的、獨(dú)立的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。這種制約機(jī)制，能夠使企業(yè)的銷(xiāo)售管理體制拓展為以對(duì)客戶(hù)的管理為主，使企業(yè)的交易決策和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，保證企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的安全性。

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作者簡(jiǎn)介：

付永青（1976—），女，河北人，研究生，副教授，工作單位：中國(guó)人民銀行天津分行，研究方向：金融會(huì)計(jì)。