吳枚玲

摘要：企業(yè)管理的目標(biāo)是提高經(jīng)濟效益，資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，如果企業(yè)缺乏資金，則會失去最基本的生存權(quán)利。財務(wù)管理的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，資金管理是財務(wù)管理的核心，提高資金管理水平有助于財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)。本文將主要對集團(tuán)資金管理與風(fēng)險控制的實踐進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險控制；管理模式

集團(tuán)企業(yè)是我國大型企業(yè)的普遍組成形式，但是隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，再加上跨區(qū)域的快速發(fā)展增加了監(jiān)控難度，導(dǎo)致許多集團(tuán)企業(yè)的管理控制面臨困境，特別是資金管理風(fēng)險。因此，實施何種資金管理辦法，建立怎樣的資金管理體系，如何提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平是每個集團(tuán)企業(yè)管理者以及財務(wù)工作者亟需解決的問題。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理模式

（一）集團(tuán)企業(yè)管理模式。目前，我國集團(tuán)企業(yè)一般都采用操作管控模式、財務(wù)管理模式以及戰(zhàn)略管理模式等管理方式。操作管理模式與財務(wù)管理模式分別是集權(quán)與分權(quán)的極端，而戰(zhàn)略管理模式則屬于中間狀態(tài)，與集團(tuán)的管理模式相對應(yīng)的是組織結(jié)構(gòu)。集團(tuán)企業(yè)的組織機構(gòu)基本都是混合形式存在，多是以母子公司制為基礎(chǔ)，再加上事業(yè)部制或者直線職能制。自改革開放以來，我國集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式取得了一定的發(fā)展成就，尤其是大型集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新?，F(xiàn)在多數(shù)集團(tuán)企業(yè)采用多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍不斷擴展。在多種形式并存的情況下，集團(tuán)企業(yè)如何進(jìn)行資金管理、如何處理好集團(tuán)的統(tǒng)一與子公司自主性之間的關(guān)系是大型集團(tuán)企業(yè)面臨的難題。

（二）集團(tuán)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及內(nèi)容。我國集團(tuán)企業(yè)普遍存在組織規(guī)劃難度大、執(zhí)行不力等問題，產(chǎn)生這些問題的原因是集團(tuán)部門各自為政，母公司管理制度與管理能力差等，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)的資金管理監(jiān)控失衡，母公司無法全面掌握子公司的資金情況。換言之，集團(tuán)企業(yè)在資金管理方面面臨如下問題：首先，資金管理分散，整體效益得不到充分發(fā)揮；其次，集團(tuán)監(jiān)管不力，無法掌控異地資金；再次，預(yù)算管理落后，無法對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行有效監(jiān)控；最后，資金信息不對稱，很難實現(xiàn)資金的動態(tài)管理。

二、加強集團(tuán)資金管理與風(fēng)險控制的措施

（一）提高資金管理的預(yù)見性。提高資金管理的預(yù)見性，能夠充分滿足經(jīng)濟業(yè)務(wù)成長的需求，并且資金管理不能受到資金緊張的制約。在經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行的過程中，有效地控制現(xiàn)金流的風(fēng)險。同時，加強資金管理預(yù)見性，能夠直接為集體創(chuàng)造利益，一方面可以通過統(tǒng)一的籌劃，獲取比同行更低的資金成本，另一方面利用存量資金創(chuàng)造更多的效用。提高集團(tuán)資金管理的預(yù)見性從以下幾個方面努力：第一，構(gòu)建集團(tuán)資金管理中心，實施資金精細(xì)化管理。對資金管理保持較高的預(yù)見性，有效地控制風(fēng)險，能推動集團(tuán)的長遠(yuǎn)發(fā)展。在建立集團(tuán)資金管理中心的初期，主要考慮集中資金、降低容易成本以及調(diào)劑資金余缺等因素。通過集團(tuán)資金管理中心，能夠提供專業(yè)化、系統(tǒng)化管理，并選拔一批專業(yè)化人才進(jìn)行管理，在銷售的過程中對集團(tuán)未來的現(xiàn)金流進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測。因此，需要全面掌控集團(tuán)的資金鏈與項目資金流運行。第二，根據(jù)業(yè)務(wù)信息流加強對資金流管理思路的指導(dǎo)，這樣有助于提高資金使用率，最終實現(xiàn)資金一體化管理。資金計劃編制和資金實際收支控制是資金管理的重點環(huán)節(jié)，這兩個環(huán)節(jié)主要依靠經(jīng)濟業(yè)務(wù)的信息流。因此，在控制資金的實際收支時，財務(wù)人員應(yīng)該全面掌握企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)信息流狀況，提高資金流預(yù)測的準(zhǔn)確性，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)，加強對計劃執(zhí)行情況的監(jiān)控，提高資金的使用率。

（二）搭建資金管理平臺，加強資金風(fēng)險防范。資金管理平臺具有以下功能：第一，實現(xiàn)信息平臺的統(tǒng)一，構(gòu)建集團(tuán)總部與子公司集中資金管理平臺；第二，實現(xiàn)不同企業(yè)之間流程的統(tǒng)一，加強財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的融合，實現(xiàn)“財務(wù)”與“業(yè)務(wù)的協(xié)同控制；第三，實現(xiàn)資金精細(xì)化動態(tài)管理。以往資金管理的重點是靜態(tài)的資金總量與存量，現(xiàn)在應(yīng)該將關(guān)注的重點逐漸向資金流量、流向的動態(tài)管理方向轉(zhuǎn)變。充分利用信息化技術(shù)，嚴(yán)格監(jiān)控資金的流入與留出狀況；第四，不斷增強財務(wù)的綜合控制職能。資金收支主要是以投資計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)的，將財務(wù)收支與業(yè)務(wù)管理聯(lián)系起來，重點強調(diào)事前的審批，從根源上加強對資金項目的控制，全面落實預(yù)算管理計劃。另外，資金管理平臺包括的內(nèi)容有：客戶管理、資金使用計劃、賬戶管理、票據(jù)管理、系統(tǒng)管理以及資金結(jié)算等?！百Y金計劃管理模塊”主要是對集團(tuán)的年度計劃、收入、成本以及費用等進(jìn)行合理控制。通過對資金計劃要素進(jìn)行控制來實現(xiàn)對投資項目支出的監(jiān)控。通過控制資金計劃的編制來實現(xiàn)資金支出的嚴(yán)肅性，避免資金的浪費和閑置。“資金結(jié)算管理模塊”主要是通過設(shè)置相應(yīng)的職能，保證控制合同付款進(jìn)度。

（三）建立全面預(yù)算管理體系。我國大部分企業(yè)的財務(wù)管理停留在事后控制階段，缺乏事前防范意識。企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，需要樹立財務(wù)預(yù)測的管理觀念，應(yīng)該具備防患于未然的意識。全面預(yù)算管理是企業(yè)內(nèi)控的重要內(nèi)容，在企業(yè)管理中處于核心地位。財務(wù)預(yù)算建立在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，以實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)為主，主要是對企業(yè)一定時期內(nèi)資金的獲取、收入、支出以及分配等資金運行的規(guī)劃。財務(wù)預(yù)算應(yīng)該緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略目標(biāo)，以提高經(jīng)營效益為目標(biāo)，圍繞資金流進(jìn)行編制，采用精細(xì)化管理方式，不斷提高預(yù)算管理的合理性。保證預(yù)算的貫徹落實，規(guī)范預(yù)算的調(diào)整管理，建立系統(tǒng)、規(guī)范的預(yù)算調(diào)整機制。

三、總結(jié)

綜上所述，科學(xué)完善的管理體制是企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。要想提高集團(tuán)企業(yè)的資金管理水平，需要加強管理制度建設(shè)。技術(shù)與管理是提高企業(yè)競爭力的核心因素，當(dāng)技術(shù)創(chuàng)新到達(dá)一定階段后，管理變得非常重要，而資金管理是財務(wù)管理的重點，因此，集團(tuán)企業(yè)需要不斷提高其財務(wù)管理與資金管理水平。

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