謝穴琴

摘要：如果把市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)看作是一個(gè)有生命個(gè)體的話，那么，資金則是企業(yè)的血液。一個(gè)企業(yè)要生存、要經(jīng)營(yíng)、要發(fā)展則必須籌集和擁有一定數(shù)量的資金。深化資金管理，緩解資金緊缺，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下，充分挖掘資金潛力，管好用活資金，是每一個(gè)現(xiàn)代化企業(yè)所面臨的巨大挑戰(zhàn)。下面我就針對(duì)現(xiàn)代商貿(mào)企業(yè)中存在的一些問題及解決對(duì)策進(jìn)行我的一些剖析。

關(guān)鍵詞：資金短缺現(xiàn)狀；原因措施

所謂資金短缺是指企業(yè)所擁有的資金量少于維持企業(yè)正常生產(chǎn)所需要的資金量。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要條件，若資金短缺，又不能及時(shí)籌措，企業(yè)就不能購(gòu)進(jìn)存貨，銷售和對(duì)外投資經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)就無法實(shí)現(xiàn)，并且償債能力下降，產(chǎn)生債務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)信譽(yù)，使企業(yè)陷入困境。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中，每天都會(huì)有一大批新企業(yè)如雨后春筍般出現(xiàn)在公眾的眼前，每天也會(huì)有一大批舊企業(yè)悄悄地從我們視線中消失，究其原因，大多都是因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流出了問題，企業(yè)沒有了現(xiàn)金流，就好像人沒有了血液一樣，會(huì)陷入困境，運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問題，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。

當(dāng)前商貿(mào)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

一家長(zhǎng)期與重鋼集團(tuán)合作的礦粉銷售A企業(yè)。A企業(yè)的營(yíng)銷模式是在礦廠去采購(gòu)礦粉經(jīng)過海運(yùn)和河運(yùn)，把礦粉銷售給重鋼。A公司每次采購(gòu)都是上千萬(wàn)，以前在自有資金、銀行借貸、重鋼正常回款的情況下，還能維持資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。由于重鋼集團(tuán)的搬遷、整個(gè)大的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響下和銀行貸款政策緊縮的情況下，重鋼的業(yè)績(jī)不斷下降，資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題。重鋼回款越來越慢，用銀行承兌匯票替代了以前的現(xiàn)金，這樣大大的加大了企業(yè)的資金利息。從最近二年的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，A企業(yè)在利息支出這一塊上的費(fèi)用就接近一千萬(wàn)，使企業(yè)的一點(diǎn)微利都去填補(bǔ)了財(cái)務(wù)費(fèi)用。在整個(gè)大的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，鋼材價(jià)格的不穩(wěn)定性，致使上游企業(yè)的礦粉價(jià)格也不穩(wěn)定，存在高價(jià)買進(jìn)，平價(jià)或者只有很少利潤(rùn)的情況下進(jìn)行出售。銀行貸款政策也越來越嚴(yán)厲，本來去年銀行與企業(yè)已經(jīng)商定今年會(huì)增加貸款金額，但是由于銀行政策原因，也只能維持原狀。通過這些內(nèi)在和外在的原因，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張，很多與重鋼合作的企業(yè)都面臨了破產(chǎn)。

（1）資金混亂，應(yīng)用率低。盡管很多企業(yè)都制定和預(yù)算了各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但在實(shí)施過程中都與計(jì)劃嚴(yán)重脫節(jié)，使得企業(yè)的資金管理變的很別動(dòng)，就會(huì)影響企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（2）資金周轉(zhuǎn)率低。由于資金緊缺，企業(yè)之間的資金鏈延長(zhǎng)，形成新的三角債，甚至有些應(yīng)收賬款形成了壞賬、呆賬，在企業(yè)資金無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，企業(yè)又得重新向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入大量的資金，這樣就加大了企業(yè)大利息負(fù)擔(dān)，如此形成一個(gè)惡性循環(huán)，很容易使企業(yè)虧損甚至破產(chǎn)。

（3）資金管理過于隨意化。在現(xiàn)在的很多企業(yè)中，企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)及公司的管理對(duì)各個(gè)資金的運(yùn)作環(huán)節(jié)都存在著一些相同的問題，那就是監(jiān)督力度不夠，還甚至?xí)霈F(xiàn)一些老板及領(lǐng)導(dǎo)人為控制的一些想象，甚至還有一些企業(yè)出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)公司資金進(jìn)行私有化開支或投資，對(duì)于那些不能及時(shí)收回的自己就容易造成公司資金緊張，周轉(zhuǎn)困難。

（4）政策性原因造成企業(yè)融資更加困難。國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控措施后，各商貿(mào)信貸政策從緊，一些企業(yè)原貸款計(jì)劃受挫或貸款額度減少，如有的企業(yè)用房產(chǎn)、土地作抵押，但因承辦銀行受信貸規(guī)模的限制或沒有貸款指標(biāo)等而不能落實(shí)銀行貸款。

如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理的一些措施

（1）建立健全的預(yù)算管理制度。預(yù)算是一種控制的機(jī)制，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以一個(gè)企業(yè)的預(yù)算管理制度的完善就是企業(yè)法人治理機(jī)制的完善。如果一個(gè)企業(yè)能按照預(yù)算編制，預(yù)算調(diào)整，執(zhí)行跟蹤管理和監(jiān)督考核這幾個(gè)步驟進(jìn)行資金管理，那這個(gè)企業(yè)一定能健康有序的運(yùn)行。

（2）實(shí)行資金集中管理。通過對(duì)自己進(jìn)行集中管理，集中管理的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在：首先減少了整個(gè)集團(tuán)的銀行賬戶數(shù)量，這就增強(qiáng)了企業(yè)資金的流動(dòng)性，加速了資金的周轉(zhuǎn)，提升了資金的價(jià)值。其次，集團(tuán)公司從此可以在整體上掌握資金的運(yùn)作，突出重點(diǎn)，調(diào)整企業(yè)的結(jié)構(gòu)，制定長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)。再次，有效的降低了貸款規(guī)模，節(jié)省了財(cái)務(wù)開支，提高了公司在銀行的信譽(yù)，當(dāng)以后公司的規(guī)模壯大就提高了還貸能力與再融資能力。

（3）推行內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。作為企業(yè)嚴(yán)格監(jiān)督，考核財(cái)務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化監(jiān)督約束的機(jī)制，是資金管理取得有效效果的保證。公司負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同參與 討論與制定資金的管理方案，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴(yán)格的監(jiān)督與管理。

總的來說，通過對(duì)企業(yè)加強(qiáng)資金管理的方式與方法的談?wù)摵头治觯覀儾浑y看出，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理也是隨著經(jīng)營(yíng)機(jī)制的不斷轉(zhuǎn)換而不斷變革的，所以要建立一套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法，最后做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，擴(kuò)展籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率需，必須采取多種渠道、多途徑、多方法來緩解自己困難，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)血液良性循環(huán)。（作者單位：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)）

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