張新華

【摘 要】 筆者多年從事ERP軟件應(yīng)用及教學(xué)，發(fā)現(xiàn)很多文獻中只有付款條件設(shè)置的說明，但卻沒有具體的使用方法介紹。文章經(jīng)過在ERP-U8上實例研究，介紹了基本流程設(shè)計以及現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的具體處理過程，探索了在ERP環(huán)境下如何進行現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的處理，以期為讀者提供一定借鑒。

【關(guān)鍵詞】 ERP環(huán)境； 現(xiàn)金折扣； 基本流程設(shè)計

中圖分類號：F231；TP3文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）19-0018-02

一、研究現(xiàn)狀及意義

筆者從事多年ERP軟件應(yīng)用及教學(xué)研究，發(fā)現(xiàn)很多文獻中只有付款條件設(shè)置的說明，但卻沒有具體的使用方法介紹。即使在非常權(quán)威的用友ERP實驗中心精品系列教材中，也沒有該項內(nèi)容介紹。因此經(jīng)過在ERP-U8上實例研究，探索了在ERP環(huán)境下如何進行現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的處理。

通過該項研究，可使得更多讀者了解該項內(nèi)容，既可以為高等院校的會計電算化教學(xué)研究提供素材，又能提高學(xué)生會計電算化應(yīng)用能力及創(chuàng)新能力。在我國《企業(yè)會計準則——收入》（2010）中明確指出：企業(yè)銷售商品涉及到現(xiàn)金折扣時，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時應(yīng)計入財務(wù)費用。

二、基本流程設(shè)計

為了順利地完成該項業(yè)務(wù)處理，首先要進行基本流程設(shè)計。主要包括以下五個步驟。

（一）選項設(shè)置

設(shè)置是否自動計算現(xiàn)金折扣。如果為了鼓勵客戶在信用期內(nèi)提前付款而采用現(xiàn)金折扣政策，可以在系統(tǒng)中選擇自動計算現(xiàn)金折扣。若選擇自動計算，需要在發(fā)票或應(yīng)收單中輸入付款條件，在核銷處理界面中ERP系統(tǒng)依據(jù)付款條件自動計算該發(fā)票或應(yīng)收單可享受折扣金額，可輸入本次折扣進行結(jié)算，原幣余額=原幣金額-本次結(jié)算金額-本次折扣金額。

設(shè)置是否核銷制單。若選擇是，則需要判斷核銷雙方單據(jù)當時的入賬科目是否相同，不相同時，系統(tǒng)需要生成一張調(diào)整憑證。

（二）設(shè)置付款條件

現(xiàn)金折扣也稱為付款條件，是企業(yè)為了鼓勵客戶盡快償還貨款，而允諾在一定期限內(nèi)給予的折扣優(yōu)待。折扣條件通常可表示為5/10，3/20，n/30等，它的意思是若客戶在10天內(nèi)償還貨款，可得到5％的折扣，只付原價的95％的貨款；若在20天內(nèi)償還貨款，可得到3％的折扣，只要付原價的97％的貨款；若在30天內(nèi)償還貨款，則須按照全額支付貨款；若在30天以后償還貨款，則不僅要按全額支付貨款，還可能要支付延期付款的利息或違約金。

（三）錄入專用發(fā)票（同時錄入付款條件）

在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入專用發(fā)票，進行審核記賬。若在銷售管理系統(tǒng)錄入發(fā)票，則在應(yīng)收系統(tǒng)不能修改、刪除，只能到銷售系統(tǒng)中進行修改操作。若沒有同時啟用銷售系統(tǒng)，則發(fā)票在應(yīng)收款系統(tǒng)中錄入，它的修改、刪除與應(yīng)收單相同。

付款條件是系統(tǒng)確定折扣日期的依據(jù)，系統(tǒng)會根據(jù)您所選擇的付款條件，來確定客戶在該筆交易中的折扣。您既可以通過參照輸入，也可以用直接輸入的方法來確定付款條件。如果您輸入一個新的付款條件，應(yīng)首先在付款條件設(shè)置中增加該付款條件。

（四）錄入結(jié)算單，并進行單據(jù)核銷

結(jié)算單主要包括收款單和付款單。收款單通常用來記錄企業(yè)收到的款項，當收到每一筆款項時，應(yīng)該知道該款項是客戶結(jié)算所欠的貨款，還是提前支付的貨款，或者是支付的其他費用。系統(tǒng)用款項類型來區(qū)別不同途。在錄入收款單時，需要指定其款項用途。對于同一張收款單，如果包含不同用途款項，應(yīng)在表體記錄中分行顯示。

（五）核銷制單和發(fā)票制單

選擇【日常處理】菜單項下的【制單處理】項，進入制單查詢的界面。用鼠標單擊，選擇“制單類型”，制單類型包括發(fā)票制單和結(jié)算單制單、核銷制單、票據(jù)處理制單、并賬制單、現(xiàn)結(jié)制單、匯兌損益制單等?？筛鶕?jù)自己實際需要選取需要制單的類型。輸入完查詢條件后，單擊【確認】，系統(tǒng)會將符合條件的所有單據(jù)全部列出。然后選擇相關(guān)單據(jù)，單擊“制單”按鈕，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)憑證。

三、實例研究

（一）銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金折扣的處理

例如：甲公司在201×年2月1日向興隆公司銷售方鋼一批，無稅單價10元，數(shù)量6 000條，銷項稅10 200元，開出NO.200801增值稅專用發(fā)票，貨款未收。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30，假定在計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。10日收到興隆公司NO.080110轉(zhuǎn)賬支票一張，面值69 600元，支付上題貨款。

甲公司的手工賬務(wù)處理如下：

1.借：應(yīng)收賬款70 200

貸：主營業(yè)務(wù)收入60 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10 200

2.借：銀行存款 69 600

財務(wù)費用 600

貸：應(yīng)收賬款70 200

根據(jù)以上具體業(yè)務(wù)和操作的基本流程，在選項設(shè)置和付款條件都已經(jīng)設(shè)置好的情況下，在ERP-U8應(yīng)收款系統(tǒng)中，依次錄入專用發(fā)票和收款單，并進行單據(jù)核銷，最后生成相應(yīng)記賬憑證。在ERP-U8環(huán)境下實際操作時，主要操作步驟見圖1、圖2。

（二）采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金折扣的處理

例如：甲公司2日向興隆公司采購礦石一批，單價25元，數(shù)量6 000kg，進項稅25 500元，材料未驗收入庫，款項未付。10日開出NO.110122轉(zhuǎn)賬支票一張，面值172 500元，償付興隆公司礦石貨款。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30，假定在計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。

甲公司的手工賬務(wù)處理如下：

1.借：在途物資150 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25 500

貸：應(yīng)付賬款 175 500

2.借：應(yīng)付賬款175 500

貸：財務(wù)費用3 000

銀行存款172 500

根據(jù)以上具體業(yè)務(wù)和操作的基本流程，在選項設(shè)置和付款條件都已經(jīng)設(shè)置好的情況下，在ERP-U8應(yīng)付款系統(tǒng)中，依次錄入專用發(fā)票和付款單，并進行單據(jù)核銷，最后生成相應(yīng)記賬憑證。由于其操作步驟和上題基本一致，不再顯示相關(guān)圖片。

四、結(jié)論

第一，無論在應(yīng)收款系統(tǒng)中，還是在應(yīng)付款系統(tǒng)中，最終的操作結(jié)果和手工結(jié)果是一致的。同時，其操作步驟和上面的基本流程也是一致的。

第二，與普通業(yè)務(wù)的區(qū)別主要在于：單據(jù)核銷時務(wù)必錄入本次折扣金額，否則最后制單時不能生成正確記賬憑證。

第三，本研究只適用于ERP-U8應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)單獨使用時，即不和供應(yīng)鏈系統(tǒng)同時使用的情況下。若和供應(yīng)鏈系統(tǒng)同時使用，則專用發(fā)票和結(jié)算單只能在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中錄入，相關(guān)處理流程發(fā)生改變。

第四，在基本科目設(shè)置中，務(wù)必先設(shè)置好現(xiàn)金折扣科目，通常設(shè)置為：6603（財務(wù)費用）。其他生成憑證的相關(guān)科目也要設(shè)置正確，否則最后生成的憑證會出現(xiàn)科目錯誤?！?/p>

【參考文獻】

［1］ 榮樹新.現(xiàn)金折扣計算與會計處理探討［J］.財會通訊，2011（4）.

［2］ 覃光新.基于ERP的企業(yè)內(nèi)部控制研究［J］.財會通訊，2012（33）.

【摘 要】 筆者多年從事ERP軟件應(yīng)用及教學(xué)，發(fā)現(xiàn)很多文獻中只有付款條件設(shè)置的說明，但卻沒有具體的使用方法介紹。文章經(jīng)過在ERP-U8上實例研究，介紹了基本流程設(shè)計以及現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的具體處理過程，探索了在ERP環(huán)境下如何進行現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的處理，以期為讀者提供一定借鑒。

【關(guān)鍵詞】 ERP環(huán)境； 現(xiàn)金折扣； 基本流程設(shè)計

中圖分類號：F231；TP3文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）19-0018-02

一、研究現(xiàn)狀及意義

筆者從事多年ERP軟件應(yīng)用及教學(xué)研究，發(fā)現(xiàn)很多文獻中只有付款條件設(shè)置的說明，但卻沒有具體的使用方法介紹。即使在非常權(quán)威的用友ERP實驗中心精品系列教材中，也沒有該項內(nèi)容介紹。因此經(jīng)過在ERP-U8上實例研究，探索了在ERP環(huán)境下如何進行現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的處理。

通過該項研究，可使得更多讀者了解該項內(nèi)容，既可以為高等院校的會計電算化教學(xué)研究提供素材，又能提高學(xué)生會計電算化應(yīng)用能力及創(chuàng)新能力。在我國《企業(yè)會計準則——收入》（2010）中明確指出：企業(yè)銷售商品涉及到現(xiàn)金折扣時，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時應(yīng)計入財務(wù)費用。

二、基本流程設(shè)計

為了順利地完成該項業(yè)務(wù)處理，首先要進行基本流程設(shè)計。主要包括以下五個步驟。

（一）選項設(shè)置

設(shè)置是否自動計算現(xiàn)金折扣。如果為了鼓勵客戶在信用期內(nèi)提前付款而采用現(xiàn)金折扣政策，可以在系統(tǒng)中選擇自動計算現(xiàn)金折扣。若選擇自動計算，需要在發(fā)票或應(yīng)收單中輸入付款條件，在核銷處理界面中ERP系統(tǒng)依據(jù)付款條件自動計算該發(fā)票或應(yīng)收單可享受折扣金額，可輸入本次折扣進行結(jié)算，原幣余額=原幣金額-本次結(jié)算金額-本次折扣金額。

設(shè)置是否核銷制單。若選擇是，則需要判斷核銷雙方單據(jù)當時的入賬科目是否相同，不相同時，系統(tǒng)需要生成一張調(diào)整憑證。

（二）設(shè)置付款條件

現(xiàn)金折扣也稱為付款條件，是企業(yè)為了鼓勵客戶盡快償還貨款，而允諾在一定期限內(nèi)給予的折扣優(yōu)待。折扣條件通?？杀硎緸?/10，3/20，n/30等，它的意思是若客戶在10天內(nèi)償還貨款，可得到5％的折扣，只付原價的95％的貨款；若在20天內(nèi)償還貨款，可得到3％的折扣，只要付原價的97％的貨款；若在30天內(nèi)償還貨款，則須按照全額支付貨款；若在30天以后償還貨款，則不僅要按全額支付貨款，還可能要支付延期付款的利息或違約金。

（三）錄入專用發(fā)票（同時錄入付款條件）

在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入專用發(fā)票，進行審核記賬。若在銷售管理系統(tǒng)錄入發(fā)票，則在應(yīng)收系統(tǒng)不能修改、刪除，只能到銷售系統(tǒng)中進行修改操作。若沒有同時啟用銷售系統(tǒng)，則發(fā)票在應(yīng)收款系統(tǒng)中錄入，它的修改、刪除與應(yīng)收單相同。

付款條件是系統(tǒng)確定折扣日期的依據(jù)，系統(tǒng)會根據(jù)您所選擇的付款條件，來確定客戶在該筆交易中的折扣。您既可以通過參照輸入，也可以用直接輸入的方法來確定付款條件。如果您輸入一個新的付款條件，應(yīng)首先在付款條件設(shè)置中增加該付款條件。

（四）錄入結(jié)算單，并進行單據(jù)核銷

結(jié)算單主要包括收款單和付款單。收款單通常用來記錄企業(yè)收到的款項，當收到每一筆款項時，應(yīng)該知道該款項是客戶結(jié)算所欠的貨款，還是提前支付的貨款，或者是支付的其他費用。系統(tǒng)用款項類型來區(qū)別不同途。在錄入收款單時，需要指定其款項用途。對于同一張收款單，如果包含不同用途款項，應(yīng)在表體記錄中分行顯示。

（五）核銷制單和發(fā)票制單

選擇【日常處理】菜單項下的【制單處理】項，進入制單查詢的界面。用鼠標單擊，選擇“制單類型”，制單類型包括發(fā)票制單和結(jié)算單制單、核銷制單、票據(jù)處理制單、并賬制單、現(xiàn)結(jié)制單、匯兌損益制單等?？筛鶕?jù)自己實際需要選取需要制單的類型。輸入完查詢條件后，單擊【確認】，系統(tǒng)會將符合條件的所有單據(jù)全部列出。然后選擇相關(guān)單據(jù)，單擊“制單”按鈕，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)憑證。

三、實例研究

（一）銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金折扣的處理

例如：甲公司在201×年2月1日向興隆公司銷售方鋼一批，無稅單價10元，數(shù)量6 000條，銷項稅10 200元，開出NO.200801增值稅專用發(fā)票，貨款未收。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30，假定在計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。10日收到興隆公司NO.080110轉(zhuǎn)賬支票一張，面值69 600元，支付上題貨款。

甲公司的手工賬務(wù)處理如下：

1.借：應(yīng)收賬款70 200

貸：主營業(yè)務(wù)收入60 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10 200

2.借：銀行存款 69 600

財務(wù)費用 600

貸：應(yīng)收賬款70 200

根據(jù)以上具體業(yè)務(wù)和操作的基本流程，在選項設(shè)置和付款條件都已經(jīng)設(shè)置好的情況下，在ERP-U8應(yīng)收款系統(tǒng)中，依次錄入專用發(fā)票和收款單，并進行單據(jù)核銷，最后生成相應(yīng)記賬憑證。在ERP-U8環(huán)境下實際操作時，主要操作步驟見圖1、圖2。

（二）采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金折扣的處理

例如：甲公司2日向興隆公司采購礦石一批，單價25元，數(shù)量6 000kg，進項稅25 500元，材料未驗收入庫，款項未付。10日開出NO.110122轉(zhuǎn)賬支票一張，面值172 500元，償付興隆公司礦石貨款。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30，假定在計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。

甲公司的手工賬務(wù)處理如下：

1.借：在途物資150 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25 500

貸：應(yīng)付賬款 175 500

2.借：應(yīng)付賬款175 500

貸：財務(wù)費用3 000

銀行存款172 500

根據(jù)以上具體業(yè)務(wù)和操作的基本流程，在選項設(shè)置和付款條件都已經(jīng)設(shè)置好的情況下，在ERP-U8應(yīng)付款系統(tǒng)中，依次錄入專用發(fā)票和付款單，并進行單據(jù)核銷，最后生成相應(yīng)記賬憑證。由于其操作步驟和上題基本一致，不再顯示相關(guān)圖片。

四、結(jié)論

第一，無論在應(yīng)收款系統(tǒng)中，還是在應(yīng)付款系統(tǒng)中，最終的操作結(jié)果和手工結(jié)果是一致的。同時，其操作步驟和上面的基本流程也是一致的。

第二，與普通業(yè)務(wù)的區(qū)別主要在于：單據(jù)核銷時務(wù)必錄入本次折扣金額，否則最后制單時不能生成正確記賬憑證。

第三，本研究只適用于ERP-U8應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)單獨使用時，即不和供應(yīng)鏈系統(tǒng)同時使用的情況下。若和供應(yīng)鏈系統(tǒng)同時使用，則專用發(fā)票和結(jié)算單只能在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中錄入，相關(guān)處理流程發(fā)生改變。

第四，在基本科目設(shè)置中，務(wù)必先設(shè)置好現(xiàn)金折扣科目，通常設(shè)置為：6603（財務(wù)費用）。其他生成憑證的相關(guān)科目也要設(shè)置正確，否則最后生成的憑證會出現(xiàn)科目錯誤?！?/p>

【參考文獻】

［1］ 榮樹新.現(xiàn)金折扣計算與會計處理探討［J］.財會通訊，2011（4）.

［2］ 覃光新.基于ERP的企業(yè)內(nèi)部控制研究［J］.財會通訊，2012（33）.

【摘 要】 筆者多年從事ERP軟件應(yīng)用及教學(xué)，發(fā)現(xiàn)很多文獻中只有付款條件設(shè)置的說明，但卻沒有具體的使用方法介紹。文章經(jīng)過在ERP-U8上實例研究，介紹了基本流程設(shè)計以及現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的具體處理過程，探索了在ERP環(huán)境下如何進行現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的處理，以期為讀者提供一定借鑒。

【關(guān)鍵詞】 ERP環(huán)境； 現(xiàn)金折扣； 基本流程設(shè)計

中圖分類號：F231；TP3文獻標識碼：A文章編號：1004-5937（2014）19-0018-02

一、研究現(xiàn)狀及意義

筆者從事多年ERP軟件應(yīng)用及教學(xué)研究，發(fā)現(xiàn)很多文獻中只有付款條件設(shè)置的說明，但卻沒有具體的使用方法介紹。即使在非常權(quán)威的用友ERP實驗中心精品系列教材中，也沒有該項內(nèi)容介紹。因此經(jīng)過在ERP-U8上實例研究，探索了在ERP環(huán)境下如何進行現(xiàn)金折扣業(yè)務(wù)的處理。

通過該項研究，可使得更多讀者了解該項內(nèi)容，既可以為高等院校的會計電算化教學(xué)研究提供素材，又能提高學(xué)生會計電算化應(yīng)用能力及創(chuàng)新能力。在我國《企業(yè)會計準則——收入》（2010）中明確指出：企業(yè)銷售商品涉及到現(xiàn)金折扣時，應(yīng)當按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額?，F(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時應(yīng)計入財務(wù)費用。

二、基本流程設(shè)計

為了順利地完成該項業(yè)務(wù)處理，首先要進行基本流程設(shè)計。主要包括以下五個步驟。

（一）選項設(shè)置

設(shè)置是否自動計算現(xiàn)金折扣。如果為了鼓勵客戶在信用期內(nèi)提前付款而采用現(xiàn)金折扣政策，可以在系統(tǒng)中選擇自動計算現(xiàn)金折扣。若選擇自動計算，需要在發(fā)票或應(yīng)收單中輸入付款條件，在核銷處理界面中ERP系統(tǒng)依據(jù)付款條件自動計算該發(fā)票或應(yīng)收單可享受折扣金額，可輸入本次折扣進行結(jié)算，原幣余額=原幣金額-本次結(jié)算金額-本次折扣金額。

設(shè)置是否核銷制單。若選擇是，則需要判斷核銷雙方單據(jù)當時的入賬科目是否相同，不相同時，系統(tǒng)需要生成一張調(diào)整憑證。

（二）設(shè)置付款條件

現(xiàn)金折扣也稱為付款條件，是企業(yè)為了鼓勵客戶盡快償還貨款，而允諾在一定期限內(nèi)給予的折扣優(yōu)待。折扣條件通?？杀硎緸?/10，3/20，n/30等，它的意思是若客戶在10天內(nèi)償還貨款，可得到5％的折扣，只付原價的95％的貨款；若在20天內(nèi)償還貨款，可得到3％的折扣，只要付原價的97％的貨款；若在30天內(nèi)償還貨款，則須按照全額支付貨款；若在30天以后償還貨款，則不僅要按全額支付貨款，還可能要支付延期付款的利息或違約金。

（三）錄入專用發(fā)票（同時錄入付款條件）

在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入專用發(fā)票，進行審核記賬。若在銷售管理系統(tǒng)錄入發(fā)票，則在應(yīng)收系統(tǒng)不能修改、刪除，只能到銷售系統(tǒng)中進行修改操作。若沒有同時啟用銷售系統(tǒng)，則發(fā)票在應(yīng)收款系統(tǒng)中錄入，它的修改、刪除與應(yīng)收單相同。

付款條件是系統(tǒng)確定折扣日期的依據(jù)，系統(tǒng)會根據(jù)您所選擇的付款條件，來確定客戶在該筆交易中的折扣。您既可以通過參照輸入，也可以用直接輸入的方法來確定付款條件。如果您輸入一個新的付款條件，應(yīng)首先在付款條件設(shè)置中增加該付款條件。

（四）錄入結(jié)算單，并進行單據(jù)核銷

結(jié)算單主要包括收款單和付款單。收款單通常用來記錄企業(yè)收到的款項，當收到每一筆款項時，應(yīng)該知道該款項是客戶結(jié)算所欠的貨款，還是提前支付的貨款，或者是支付的其他費用。系統(tǒng)用款項類型來區(qū)別不同途。在錄入收款單時，需要指定其款項用途。對于同一張收款單，如果包含不同用途款項，應(yīng)在表體記錄中分行顯示。

（五）核銷制單和發(fā)票制單

選擇【日常處理】菜單項下的【制單處理】項，進入制單查詢的界面。用鼠標單擊，選擇“制單類型”，制單類型包括發(fā)票制單和結(jié)算單制單、核銷制單、票據(jù)處理制單、并賬制單、現(xiàn)結(jié)制單、匯兌損益制單等?？筛鶕?jù)自己實際需要選取需要制單的類型。輸入完查詢條件后，單擊【確認】，系統(tǒng)會將符合條件的所有單據(jù)全部列出。然后選擇相關(guān)單據(jù)，單擊“制單”按鈕，系統(tǒng)自動生成相應(yīng)憑證。

三、實例研究

（一）銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金折扣的處理

例如：甲公司在201×年2月1日向興隆公司銷售方鋼一批，無稅單價10元，數(shù)量6 000條，銷項稅10 200元，開出NO.200801增值稅專用發(fā)票，貨款未收。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30，假定在計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。10日收到興隆公司NO.080110轉(zhuǎn)賬支票一張，面值69 600元，支付上題貨款。

甲公司的手工賬務(wù)處理如下：

1.借：應(yīng)收賬款70 200

貸：主營業(yè)務(wù)收入60 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10 200

2.借：銀行存款 69 600

財務(wù)費用 600

貸：應(yīng)收賬款70 200

根據(jù)以上具體業(yè)務(wù)和操作的基本流程，在選項設(shè)置和付款條件都已經(jīng)設(shè)置好的情況下，在ERP-U8應(yīng)收款系統(tǒng)中，依次錄入專用發(fā)票和收款單，并進行單據(jù)核銷，最后生成相應(yīng)記賬憑證。在ERP-U8環(huán)境下實際操作時，主要操作步驟見圖1、圖2。

（二）采購業(yè)務(wù)現(xiàn)金折扣的處理

例如：甲公司2日向興隆公司采購礦石一批，單價25元，數(shù)量6 000kg，進項稅25 500元，材料未驗收入庫，款項未付。10日開出NO.110122轉(zhuǎn)賬支票一張，面值172 500元，償付興隆公司礦石貨款。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為：2/10，n/30，假定在計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅額。

甲公司的手工賬務(wù)處理如下：

1.借：在途物資150 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25 500

貸：應(yīng)付賬款 175 500

2.借：應(yīng)付賬款175 500

貸：財務(wù)費用3 000

銀行存款172 500

根據(jù)以上具體業(yè)務(wù)和操作的基本流程，在選項設(shè)置和付款條件都已經(jīng)設(shè)置好的情況下，在ERP-U8應(yīng)付款系統(tǒng)中，依次錄入專用發(fā)票和付款單，并進行單據(jù)核銷，最后生成相應(yīng)記賬憑證。由于其操作步驟和上題基本一致，不再顯示相關(guān)圖片。

四、結(jié)論

第一，無論在應(yīng)收款系統(tǒng)中，還是在應(yīng)付款系統(tǒng)中，最終的操作結(jié)果和手工結(jié)果是一致的。同時，其操作步驟和上面的基本流程也是一致的。

第二，與普通業(yè)務(wù)的區(qū)別主要在于：單據(jù)核銷時務(wù)必錄入本次折扣金額，否則最后制單時不能生成正確記賬憑證。

第三，本研究只適用于ERP-U8應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)單獨使用時，即不和供應(yīng)鏈系統(tǒng)同時使用的情況下。若和供應(yīng)鏈系統(tǒng)同時使用，則專用發(fā)票和結(jié)算單只能在供應(yīng)鏈系統(tǒng)中錄入，相關(guān)處理流程發(fā)生改變。

第四，在基本科目設(shè)置中，務(wù)必先設(shè)置好現(xiàn)金折扣科目，通常設(shè)置為：6603（財務(wù)費用）。其他生成憑證的相關(guān)科目也要設(shè)置正確，否則最后生成的憑證會出現(xiàn)科目錯誤?！?/p>

【參考文獻】

［1］ 榮樹新.現(xiàn)金折扣計算與會計處理探討［J］.財會通訊，2011（4）.

［2］ 覃光新.基于ERP的企業(yè)內(nèi)部控制研究［J］.財會通訊，2012（33）.