鄭繼輝，馬 越

(安徽師范大學(xué) 審計(jì)處，安徽 蕪湖 241000)

公辦高校辦學(xué)效益實(shí)證分析——以安徽師范大學(xué)為例

鄭繼輝，馬 越

(安徽師范大學(xué) 審計(jì)處，安徽 蕪湖 241000)

以安徽師范大學(xué)為例，運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)和環(huán)比有效性分析方法對(duì)其“十一五”期間的辦學(xué)效益進(jìn)行縱向?qū)嵶C分析，不但得出該?！笆晃濉逼陂g投入產(chǎn)出總體是有效的結(jié)論，而且得出2010年份的投入較往年更有效的結(jié)論.

公辦高校；辦學(xué)效益；實(shí)證分析

1 問(wèn)題提出

無(wú)論是1993年2月中共中央和國(guó)務(wù)院頒布的《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》，還是1995年的《中華人民共和國(guó)教育法》，或者是《全國(guó)教育事業(yè)“九五”計(jì)劃和2010年發(fā)展規(guī)劃》、《全國(guó)教育事業(yè)第十個(gè)五年計(jì)劃》和《國(guó)家中長(zhǎng)期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(2010-2020年)》等我國(guó)的教育文件中，無(wú)不要求學(xué)校要“提高辦學(xué)效益”[1].就連聯(lián)合國(guó)教科文組織也呼吁，在提高教育投入時(shí)，必須重視提高教育效益和質(zhì)量[2]，“提高辦學(xué)效益”已成為一項(xiàng)教育法律法規(guī)的要求[3].

公辦高校講求辦學(xué)效益，就是要合理使用人、財(cái)、物等各種資源，提高辦學(xué)的質(zhì)量和辦學(xué)的社會(huì)適應(yīng)性，以求用最經(jīng)濟(jì)的方式，培養(yǎng)一定數(shù)量的高質(zhì)量的適應(yīng)社會(huì)需要的人才[4]，產(chǎn)出一定數(shù)量的高質(zhì)量的適應(yīng)社會(huì)需要的科研成果，提供更多、更好的社會(huì)服務(wù)和文化傳承.

教育學(xué)家、教育經(jīng)濟(jì)學(xué)專(zhuān)家和實(shí)務(wù)工作者對(duì)高校辦學(xué)效益問(wèn)題進(jìn)行過(guò)很多研究，筆者在此不想贅述.本文主要以安徽師范大學(xué)為例，運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)和環(huán)比有效性分析方法對(duì)該?！笆晃濉逼陂g的辦學(xué)效益進(jìn)行縱向分析，看看該校“十一五”期間辦學(xué)效益情況如何.根據(jù)我們掌握的有關(guān)資料顯示，從這種角度對(duì)公辦高校辦學(xué)效益研究尚不多見(jiàn).

2 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)和環(huán)比有效性分析方法有關(guān)原理

2.1數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)

數(shù)據(jù)包絡(luò)分析簡(jiǎn)稱(chēng)DEA(Data Envelopment Analysis)，由著名運(yùn)籌學(xué)家查恩斯·庫(kù)伯等人提出，是評(píng)價(jià)生產(chǎn)相對(duì)效率的有效方法[5]，特別適用于公共事業(yè)的評(píng)價(jià).DEA 的原理大致是：

現(xiàn)在對(duì)第j0個(gè)決策單元進(jìn)行效率評(píng)價(jià).簡(jiǎn)記DMUj0為DMU0，(Xj0,Yj0)為(X0,Y0)，hj0為h0，1≤j0≤n.在決策單元的效率評(píng)價(jià)指標(biāo)均不超過(guò)1的條件下，選擇權(quán)系數(shù)u及v，使h0最大.于是構(gòu)成如下的最優(yōu)化規(guī)劃模型.

minθ=VD

λ≥0;j=1,2,…,n;s+≥0;s-≥0

DEA以數(shù)學(xué)上嚴(yán)密的定理形式，證明與經(jīng)濟(jì)學(xué)的Pareto有效性等價(jià)，并顯示出比生產(chǎn)函數(shù)更加優(yōu)越的性能.DEA通過(guò)設(shè)立的線性規(guī)劃模型，得出的是相對(duì)有效的方法.這個(gè)相對(duì)有效比絕對(duì)有效更加有實(shí)際意義：因?yàn)閷?duì)一定系統(tǒng)，大量的管理運(yùn)籌學(xué)的實(shí)際應(yīng)用研究已經(jīng)說(shuō)明，任何生產(chǎn)效率都不可能達(dá)到最優(yōu)，實(shí)際的生產(chǎn)只能追求適合本系統(tǒng)中的生產(chǎn)狀況的“滿意”效率，否則欲速則不達(dá).DEA則提供了這“滿意”解，給出了適合系統(tǒng)的發(fā)展方向、相對(duì)系統(tǒng)現(xiàn)有發(fā)展水平可能達(dá)到的效率改進(jìn)目標(biāo)[7].

2.2環(huán)比有效性分析方法

環(huán)比發(fā)展速度，一般指是指報(bào)告期水平與前一時(shí)期水平之比，表明現(xiàn)象逐期的發(fā)展速度.環(huán)比=(本統(tǒng)計(jì)周期數(shù)據(jù)/上統(tǒng)計(jì)周期數(shù)據(jù))×100%

其他比較方法的同比和環(huán)比，采用基期的不同，其反映的內(nèi)涵是完全不同的.一般來(lái)說(shuō)，環(huán)比可以與環(huán)比相比較，同其他方法不可相比較；而對(duì)于同一個(gè)地方或同一單位，可以反映時(shí)間縱向上發(fā)展趨勢(shì).

環(huán)比分析可消除定期匯報(bào)缺陷給利益相關(guān)者(政府部門(mén)、單位決策層和投資者等)造成的誤導(dǎo).比如，以上市公司年報(bào)為例，年報(bào)的同比分析就是用報(bào)告期數(shù)據(jù)與上期或以往幾個(gè)年報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，它可以告訴利益相關(guān)者在過(guò)去一年或幾年中，上市公司的業(yè)績(jī)是增長(zhǎng)還是滑坡.但是，年報(bào)的同比分析不能揭示公司最近6個(gè)月的業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)變動(dòng)情況，而這一點(diǎn)對(duì)投資決策更富有指導(dǎo)意義.

3 安徽師范大學(xué)辦學(xué)效益實(shí)證分析

3.1評(píng)價(jià)生產(chǎn)決策單元及投入產(chǎn)出變量的闡釋

按照DEA方法使用的條件，被評(píng)價(jià)的生產(chǎn)單位要求是性質(zhì)相同的生產(chǎn)單位，即投入要素和產(chǎn)出產(chǎn)品是一樣的.我們選擇同一高校的不同年份進(jìn)行分析，顯然滿足DEA方法使用的條件.

為了簡(jiǎn)化計(jì)算，投入要素主要包括人力、物力、財(cái)力.人力投入取年末在職教職工人數(shù)，包括高校的教學(xué)、管理、后勤等三類(lèi)員工[8]，財(cái)力投入取當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出總額，物力投入取年末固定資產(chǎn)價(jià)值.

產(chǎn)出變量主要包括在校生數(shù)、科研論文和科研經(jīng)費(fèi)，需要指出的是這是一種簡(jiǎn)化辦法.因?yàn)槲覀冎?，雖然高校產(chǎn)出的數(shù)量和質(zhì)量沒(méi)有一個(gè)權(quán)威的衡量標(biāo)準(zhǔn)，但對(duì)一個(gè)地方高校來(lái)說(shuō)，以其培養(yǎng)學(xué)生的數(shù)量、公開(kāi)發(fā)表論文數(shù)量、為社會(huì)提供的服務(wù)活動(dòng)和文化傳承(即爭(zhēng)取的科研經(jīng)費(fèi))還是能夠代表其產(chǎn)出的數(shù)量和質(zhì)量的. 為了便于取得有關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)際的輸入值中，所有的數(shù)據(jù)都是2006-2010年度安徽師范大學(xué)的財(cái)務(wù)決算數(shù)，其中當(dāng)年經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容包括學(xué)校年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表中所有支出，在校生數(shù)包括學(xué)校全日制本專(zhuān)科學(xué)生和研究生，研究生按照碩士生12、博士生13折算為標(biāo)準(zhǔn)生.科研成果主要指國(guó)家級(jí)及以上期刊發(fā)表的論文，科研經(jīng)費(fèi)包括縱向和橫向科研經(jīng)費(fèi).

3.2安徽師范大學(xué)2006-2010年度的投入產(chǎn)出原始數(shù)據(jù)

安徽師范大學(xué)2006-2010年度的投入產(chǎn)出原始數(shù)據(jù)見(jiàn)下表：

集合年份投入產(chǎn)出人力(人)財(cái)力(萬(wàn)元)物力(萬(wàn)元)在校生(人)科研成果(篇)科研經(jīng)費(fèi)(萬(wàn)元)DMU12006268031016．05128051．1827460742600．08DMU22007266843260．00132214．9528020847969．70DMU32008259042669．86136528．60282179531465．86DMU42009257045904．38138857．212852410581684．30DMU52010252750406．62143927．983002710052119．49

3.3計(jì)算過(guò)程與結(jié)果

(1)利用P程序進(jìn)行有效性分析

P程序運(yùn)行結(jié)果：

E %輸出相對(duì)效率值Ei

omega=w(1:m,:) %輸出投入權(quán)向I*

mu=w(m+1:m+s,:) %輸出產(chǎn)出權(quán)向量.

E11=1；E22=1；E33=0.9928；E44=1；E55=1

； 各項(xiàng)投入產(chǎn)出的全向量：

1.0e-003 *

DMU1DMU2DMU3DMU4DMU50．02910．00350．00000．13420．23900．02690．00010．02340．00810．00520．00070．00750．00000．00200．00090．03290．03140．01400．00420．00440．07290．13960．27600．63140．04400．07310．00130．22760．12530．3889

上述數(shù)據(jù)表明DMU1、DMU2、DMU4、DMU5是弱有效的，而DMU3是非弱有效的.

利用D程序解釋非有效性原因

D程序運(yùn)行結(jié)果：

lambda=w(1:n,:) %輸出.*

s_minusw=w(n+1:n+m,:) %輸出s*-

s_plusw=w(n+m+1:n +m+s,:) %輸出s*+

theta=w(n+m+s+1,:) %輸出.*

DMU1DMU2DMU3DMU4DMU51．00000．00000．26210．00000．00000．00001．00000．00000．00000．00000．00000．00000．00000．00000．00000．00000．00000．53231．00000．00000．00000．00000．19440．00001．00000．00000．00009．74060．00000．00000．00000．00020．00000．00000．00000．00000．000093．41790．00000．0000

1.0e-009 *

0．01600．00000．00010．02970．19100．00290．00000．00000．00000．00680．01140．00020．00000．00320．00001．00001．00000．99281．00001．0000

由此看出， DMU1、DMU2、DMU4、DMU5是相對(duì)有效的，而DMU3是非有效的.

我們利用DEAP模型方法計(jì)算的有效性情況如下表.

表中規(guī)模效率反映了生產(chǎn)規(guī)模的有效程度，即規(guī)模效率反映了各決策單元是否在最合適的投資規(guī)模下進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，SE=STE/TE.

年份綜合效率技術(shù)效率規(guī)模效率規(guī)模報(bào)酬20061．0001．0001．000不變20071．0001．0001．000不變20080．9931．0000．993遞增20091．0001．0001．000不變20101．0001．0001．000不變

(2)利用環(huán)比模型進(jìn)行有效性分析

根據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算可得下表及圖：

年份投入產(chǎn)出人力(人)財(cái)力(萬(wàn)元)物力(萬(wàn)元)在校生(人)科研成果(篇)科研經(jīng)費(fèi)(萬(wàn)元)2007-0．004480．3947620．0325160．0203930．1415090．6159512008-0．02924-0．013640．0326260．0070310．1251480．5116632009-0．007720．0758030．0170560．010880．1101780．1490182010-0．016730．0980790．0365180．052692-0．050090．25838

從投入看，人力的投入每年都相對(duì)減少，而財(cái)力和物力的投入以增加為主，由于2008年的非有效性投入，使得各項(xiàng)數(shù)據(jù)在2008年出現(xiàn)大幅抖動(dòng).但通過(guò)2009年的有效性投入的恢復(fù)，2010年的投入增量以平穩(wěn)狀態(tài)健康發(fā)展.

從產(chǎn)出上看，除2010年科研成果增量環(huán)比值為負(fù)外，其余全部為正值.說(shuō)明，各項(xiàng)產(chǎn)出在時(shí)間上幾乎均有所增加.2009年的產(chǎn)出數(shù)據(jù)出現(xiàn)了大幅的抖動(dòng)，應(yīng)該是受到了2008年投入數(shù)據(jù)的影響，這是在投入產(chǎn)出在經(jīng)濟(jì)上影響上具有滯留性的正常表現(xiàn).但也可以看到2010年產(chǎn)出的有效恢復(fù).

(3)2010年辦學(xué)效益的有效驗(yàn)證

為了驗(yàn)證2010年辦學(xué)效益的有效性情況，我們利用層次分析和線性的思想進(jìn)行驗(yàn)證.

①層次分析 綜合產(chǎn)出Y因素

產(chǎn)出因素：在校生人數(shù)Y1、科研成果Y2、科研經(jīng)費(fèi)Y3

Y=a1*Y1+a2*Y2+a3*Y3

通過(guò)一致性檢驗(yàn)，最后得到歸一處理的全向量

ω=[0.3108 0.4934 0.1958]

得到Y(jié)=0.3108Y1+0.4934Y2+0.1958Y3

得下表

②線性的思想驗(yàn)證2010年份更有效

將綜合產(chǎn)出做散點(diǎn)圖如下

顯見(jiàn)，每年天產(chǎn)出均呈現(xiàn)上升趨勢(shì).

年份投入產(chǎn)出人力(人)財(cái)力(萬(wàn)元)物力(萬(wàn)元)在校生(人)Y1科研成果(篇)Y2科研經(jīng)費(fèi)(萬(wàn)元)Y3綜合產(chǎn)出Y2006268031016．05128051．1827460742600．0890192007266843260．00132214．9528020847969．7093172008259042669．86136528．60282179531465．8695272009257045904．38138857．212852410581684．3097172010252750406．62143927．983002710052119．4910244

4 結(jié)論與啟示

4.1利用P程序進(jìn)行有效性分析可以得到如下結(jié)論與啟示：

(1)安徽師范大學(xué)“十一五”期間投入產(chǎn)出總體是有效的，只有2008年相對(duì)非有效.

(2)在不減少各項(xiàng)輸出的前提下，構(gòu)造一個(gè)新的DMU3：

DMU3=0.2621*DMU1+0.0000*DMU2+0.5323*DMU4+0.1944*DMU5 ={2560 42360 135460 28220 950 1470}

可以使DMU3的投入比例減少到原投入的0.9928倍.并且還可以看出構(gòu)造的新的DMU3，在增加物力324.5萬(wàn)元的情況下，可以進(jìn)一步減少人力投入108人，減少財(cái)力投入900萬(wàn)元，可以多培養(yǎng)在校生200人，多完成103篇科研成果，多獲得科研經(jīng)費(fèi)500.3萬(wàn)元.

(3)安徽師范大學(xué)在所有年份都實(shí)現(xiàn)了技術(shù)有效，但在2008年，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)規(guī)模有效.2008年規(guī)模報(bào)酬遞增，在經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義上說(shuō)明，其規(guī)模效率在一定程度上還沒(méi)有達(dá)到最優(yōu)，仍具有很大的潛力.

4.2利用環(huán)比模型進(jìn)行有效性分析，我們可以看出：安徽師范大學(xué)雖然受到2008年的非有效性投入影響，但經(jīng)過(guò)2009年的恢復(fù)，2010年的投入產(chǎn)出情況還是良好的.

4.3從前面散點(diǎn)圖可以看出，若按往年的趨勢(shì)上升，安徽師范大學(xué)2010年綜合產(chǎn)出約將達(dá)到9917個(gè)單位(如散點(diǎn)圖中虛線所示).但實(shí)際達(dá)到了10244,不但說(shuō)明2010年份的投入較往年是更有效的，而且說(shuō)明該校走上了更加良性發(fā)展道路.

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AnEmpiricalAnalysisofSchoolEffectivenessinthePublicCollege——take Anhui Normal University as a case

ZHENG Ji-hui，MA Yue

(Audit Office, Anhui Normal University， Wuhu 241000, China)

By use of data envelopment analysis method (DEA) and sequential effectiveness analysis method, the paper does vertical empirical analysis of the efficiency of Anhui Normal University during the period of 11thfive-year-plan. The result not only shows that the invest ment and production of Anhui Normal University during the period of 11thfive-year-plan is effective, but also shows that the input-output in 2010 is more efficient than other years.

public college; school effectiveness; empirical analysis

2013-11-08

安徽省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目(AHSK09-10D103).

鄭繼輝(1964-)，男，安徽宿松人，高級(jí)會(huì)計(jì)師.

鄭繼輝，馬越.公辦高校辦學(xué)效益實(shí)證分析——以安徽師范大學(xué)為例[J].安徽師范大學(xué)學(xué)報(bào)：自然科學(xué)版，2014，37(1)：98-102.

A

1001-2443(2014)01-0098-05