○劉敏君

（山東科技大學(xué)經(jīng)管學(xué)院 山東 青島 266590）

截至2012年末，全國共有城市商業(yè)銀行144家，從業(yè)員工11萬人，資產(chǎn)總額為12.35萬億元，同比增長23.6%，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的比例為9.24%。城市商業(yè)銀行的崛起，對于深化我國的金融體制改革，完善對中小企業(yè)的金融服務(wù)，支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)都起著十分重要的作用。其財(cái)務(wù)績效的高低不但關(guān)系到整個(gè)銀行業(yè)能否能良好運(yùn)作，而且對整個(gè)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行都起著至關(guān)重要的作用。因而，城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)績效日益受到商業(yè)銀行、政府及社會各界的關(guān)注。

本文在構(gòu)建城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，運(yùn)用層次分析法與模糊綜合評價(jià)相結(jié)合的方法，選取山東省8家城市商業(yè)銀行作為研究樣本，對其財(cái)務(wù)績效進(jìn)行評價(jià)。

一、財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)選取

城市商業(yè)銀行屬于典型的中小型商業(yè)股份制銀行，因此可以借鑒中小商業(yè)銀行“三性”經(jīng)營原則，即安全性、流動(dòng)性、盈利性，從商業(yè)銀行的盈利能力、流動(dòng)性能力、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備能力、持續(xù)發(fā)展能力四個(gè)方面進(jìn)行財(cái)務(wù)績效評價(jià)。具體指標(biāo)如表1所示。

表1 城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)

1、層次分析法確定指標(biāo)權(quán)重

用層次分析法（AHP）確定績效評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重。AHP法是20世紀(jì)70年代初期由美國著名運(yùn)籌學(xué)家匹茲堡大學(xué)薩蒂教授首次提出的定性分析與定量分析相結(jié)合的多目標(biāo)決策分析方法。該方法把數(shù)學(xué)處理與人的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷相結(jié)合，能夠有效地分析目標(biāo)準(zhǔn)則體系層次間的非序列關(guān)系。

（1）建立層次結(jié)構(gòu)模型

針對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)這一目標(biāo)，根據(jù)層次分析法的原理，將該目標(biāo)層次化、具體化，以建立的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)體系為基礎(chǔ)，建立層次結(jié)構(gòu)模型如圖1所示。

圖1 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)層次模型

（2）構(gòu)造判斷矩陣

結(jié)合商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀，根據(jù)薩蒂教授提出的1-9比例標(biāo)度對重要性程度的賦值，由商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)相關(guān)專家進(jìn)行兩兩指標(biāo)比較打分，得出商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)判斷矩陣，如表2所示。

（3）一致性檢驗(yàn)

對于構(gòu)造的商業(yè)銀行評價(jià)判斷矩陣進(jìn)行歸一化處理，求得λmax用判斷矩陣特征根的變化來檢查判斷的一致性程度。由CI作為檢測判斷矩陣偏離一致性指標(biāo)。根據(jù)公式求得CI。

用平均隨機(jī)性一致性指標(biāo)RI對CI進(jìn)行修正，以度量不同階判斷矩陣是否具有滿意的一致性，當(dāng)一致性比率CR=CI RI<0.10時(shí)，認(rèn)為判斷矩陣具有滿意一致性，否則要調(diào)整判斷矩陣，使其具有滿意一致性。

表2 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)判斷矩陣

表3 判斷矩陣CR值

由此得到商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)判斷矩陣CR全部小于0.10，則該判斷矩陣通過一致性檢驗(yàn)，具體CR值如表3所示。

（4）確定評價(jià)指標(biāo)權(quán)重

經(jīng)過一致性檢驗(yàn)后即可得到城市商業(yè)銀行評價(jià)指標(biāo)權(quán)重，如表4所示。

表4 評價(jià)指標(biāo)權(quán)重

2、模糊綜合評價(jià)法進(jìn)行山東省城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)

（1）樣本選取

以山東省17地市城市商業(yè)銀行為研究樣本，選取其2013年年報(bào)所列數(shù)據(jù)，剔除菏澤市、聊城市、濱州市無城市商業(yè)銀行，煙臺銀行、日照銀行、泰安市商業(yè)銀行、德州銀行、濟(jì)寧銀行、棗莊銀行2013年年報(bào)尚未披露，則實(shí)際樣本為齊魯銀行、青島銀行等8家城市商業(yè)銀行，具體數(shù)據(jù)如表5所示。

（2）建立模糊矩陣

選取最大最小值法確定財(cái)務(wù)績效指標(biāo)的隸屬度：

其中μ～Ai（xi）為xi財(cái)務(wù)績效隸屬度，xi為指標(biāo)i的原始財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，xmax，i為指標(biāo) i原始值中的最大值，xmin，i為指標(biāo) i原始值中的最小值。財(cái)務(wù)績效模糊綜合評價(jià)值C越大，說明財(cái)務(wù)績效越高。指標(biāo)中成本收入比、存貸比率、不良貸款率為反向指標(biāo)，求解模糊矩陣時(shí)進(jìn)行取負(fù)數(shù)處理。

表5 樣本城市商業(yè)銀行2013年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

模糊矩陣：R=（R1，R2，R3，R4）T=（R11，R12，R12，R21，R22，R23，R31，R32，R33，R42）T

其中，行代表山東省城市商業(yè)銀行評價(jià)10個(gè)二級指標(biāo)，列代表齊魯銀行、青島銀行等山東省城市商業(yè)銀行。

（3）評價(jià)結(jié)果及分析

同理可得：

從盈利能力角度來看，東營銀行模糊得分最高，萊商銀行模糊得分最低，表示東營銀行盈利能力最高，萊商銀行盈利能力最低；從流動(dòng)性能力角度來看，青島銀行得分最高，臨商銀行得分最低，表示青島銀行流動(dòng)性最好，臨商銀行流動(dòng)性最差；從風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備能力來看，萊商銀行得分最高，臨商銀行得分最低，表示萊商銀行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備能力最好，臨商銀行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備能力最差；從持續(xù)發(fā)展能力來看，青島銀行得分最高，萊商銀行得分最低，表示青島銀行持續(xù)發(fā)展能力最好，萊商銀行持續(xù)發(fā)展能力最差。

三、結(jié)論

通過對山東省8家城市商業(yè)銀行盈利能力、流動(dòng)性能力等財(cái)務(wù)績效指標(biāo)的分析可以看出，各城市商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果上呈現(xiàn)出不同的特點(diǎn)。通過構(gòu)建城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效評價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用層次分析法與模糊綜合評價(jià)相結(jié)合的方法，能夠全面反映城市商業(yè)銀行各個(gè)方面的財(cái)務(wù)績效，從而避免了傳統(tǒng)的利潤最大化財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的局限性，使得銀行管理者能夠更有針對性地制定經(jīng)營戰(zhàn)略。

[1]魯靖文、劉軒宇：城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效模糊聚類分析[J].財(cái)會月刊，2013（6）.

[2]常麗娟、賈婷：基于層次分析法（AHP）的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)績效研究[J].西安建筑科技大學(xué)學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版），2011（2）.

[3]李宇嘉、陸軍：貸款損失準(zhǔn)備金、資本監(jiān)管與銀行財(cái)務(wù)績效[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué)，2009（2）.