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淺談集團(tuán)企業(yè)資金管理模式以及相關(guān)方案設(shè)計(jì)評(píng)析

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文章主要對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金管理模式進(jìn)行分析，并提出可行的資金管理設(shè)計(jì)方案。

集團(tuán)企業(yè)；資金管理模式；相關(guān)方案設(shè)計(jì)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，集體企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，我國(guó)出現(xiàn)了許多跨地區(qū)和跨行業(yè)的大型集團(tuán)企業(yè)。為有效管理和監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)資金，防范運(yùn)營(yíng)和管理風(fēng)險(xiǎn)，提升資金利用率，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)整體利潤(rùn)的目的，設(shè)立合理、科學(xué)的資金管理模式對(duì)集團(tuán)企業(yè)具有重要意義。

一、集團(tuán)企業(yè)資金管理模式

1.收支兩條線模式

收支兩條線模式指的是集體企業(yè)自行設(shè)立總賬戶，下設(shè)成員單位，如設(shè)立收入戶和支出戶等，成員單位收入戶自行將資金歸納到集團(tuán)企業(yè)的總賬戶中，當(dāng)需要對(duì)外進(jìn)行支付時(shí)，就利用成員單位的支出戶將撥資金對(duì)外進(jìn)行支付。收支兩條線模式的特征是擁有集團(tuán)企業(yè)資金的分配權(quán)與監(jiān)督權(quán)，可以時(shí)刻掌控每個(gè)分支機(jī)構(gòu)資金流出和收入的動(dòng)向。其優(yōu)點(diǎn)主要有通過(guò)分離賬戶，對(duì)成員單位的現(xiàn)金收入和支出情況進(jìn)行監(jiān)控；利用上收下?lián)艿姆椒ńF(xiàn)金池，以實(shí)現(xiàn)資金沉淀，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金融合。

2.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金統(tǒng)一進(jìn)行收付，集團(tuán)企業(yè)在統(tǒng)收統(tǒng)支的模式下設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，下設(shè)成員單位不能自行開設(shè)銀行賬號(hào)。其資金全部集中于集團(tuán)企業(yè)賬戶上，使用資金決策權(quán)與支配權(quán)也歸于集團(tuán)企業(yè)。集團(tuán)企業(yè)直接處理資金的相關(guān)活動(dòng)，而下設(shè)成員單位只是間接參與資金收入和支出情況，通過(guò)內(nèi)部賬戶統(tǒng)一對(duì)各成員單位間的資金來(lái)往進(jìn)行結(jié)算。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是一種高度集權(quán)制度的資金管理模式，集團(tuán)企業(yè)直接管理資金流出規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金沉淀。應(yīng)用統(tǒng)收統(tǒng)支的模式有利于集團(tuán)企業(yè)全面考慮內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的情況，有助于集團(tuán)企業(yè)收支平衡；但統(tǒng)收統(tǒng)支模式只適合地域相對(duì)集中的企業(yè)。

3.撥付備用金模式

撥付備用金模式指的是集團(tuán)企業(yè)按照下設(shè)成員單位申請(qǐng)的用款，下?lián)芤还P備用金給成員單位，以便于成員單位日常開支使用。企業(yè)財(cái)務(wù)核算與庫(kù)存資金密切相關(guān)，但并不對(duì)銀行存款進(jìn)行核算。撥付備用金模式仍是統(tǒng)收統(tǒng)支模式的一種，它是建立在統(tǒng)收統(tǒng)支資金管理模式基礎(chǔ)上的新模式，成員單位仍舊沒(méi)有單獨(dú)的銀行賬戶，其使用資金決策權(quán)仍歸于集團(tuán)企業(yè)。當(dāng)成員單位使用備用金后，可以根據(jù)相關(guān)的單據(jù)到集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行報(bào)銷，并把單位的備用金補(bǔ)足。其主要特征是與統(tǒng)收統(tǒng)支模式比較，成員單位具有一定的使用資金的權(quán)利，成員單位可以在備用金額度范圍內(nèi)直接使用資金決策權(quán)。但缺點(diǎn)是，要求集團(tuán)企業(yè)地域必須相對(duì)集中。

4.結(jié)算中心模式

集團(tuán)企業(yè)為了滿足資金管理需求，專門設(shè)立資金結(jié)算中心對(duì)成員單位的資金來(lái)往業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。資金結(jié)算中心的職能主要是處理下設(shè)單位資金收入和支出的情況以及資金運(yùn)營(yíng)情況。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式、收付備用金模式兩種模式進(jìn)行對(duì)比，結(jié)算中心模式允許集團(tuán)企業(yè)的各個(gè)成員單位可以自行設(shè)立單獨(dú)的銀行賬戶，對(duì)各自的資金擁有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。結(jié)算中心的主要特征有：

(1)資金中心下設(shè)成員單位具有單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算與銀行結(jié)算的作用。每個(gè)成員單位對(duì)其部門的資金擁有相對(duì)支配權(quán)，即資金集中管理主要是集中集團(tuán)企業(yè)資金的存量，沒(méi)有對(duì)資金使用權(quán)限進(jìn)行控制。

(2)站在集團(tuán)層面，結(jié)算中心對(duì)集團(tuán)中沉淀的資金進(jìn)行歸集。開設(shè)銀行賬戶時(shí)，就將成員單位的銀行賬戶作為集團(tuán)企業(yè)結(jié)算中心的子賬戶。銀行按照集團(tuán)企業(yè)和成員單位簽訂的合同，定期和定額的把子賬戶剩余現(xiàn)金集中到母賬戶上。該結(jié)算中心管理模式一方面可以降低使用資金的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面有利于結(jié)算中心實(shí)行統(tǒng)一的分配和結(jié)算集團(tuán)企業(yè)資金。

(3)參考收支兩條線的模式進(jìn)行結(jié)算，集團(tuán)企業(yè)下設(shè)成員單位同時(shí)在銀行設(shè)立兩個(gè)賬戶，一個(gè)是收入戶，另一個(gè)是支出戶。即結(jié)算中心把成員單位的收入資金歸納于母賬戶中，再按照成員單位的支出方案，把相關(guān)款項(xiàng)使用的資金向支出戶下?lián)埽芍С鰬魧?duì)外直接支付。由于集團(tuán)企業(yè)和成員單位資金有來(lái)往，因此成員單位必須開設(shè)一個(gè)虛擬賬戶，主要作用是對(duì)資金發(fā)生額和內(nèi)部來(lái)往信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

(4)集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一開展籌資活動(dòng)，以減少內(nèi)部高存款和高貸款風(fēng)險(xiǎn)。由于成員單位的資金使用一般由結(jié)算中心下?lián)埽虼顺蓡T單位的籌資活動(dòng)帶有間接性，有利于集團(tuán)企業(yè)整體管理銀行借款。

5.內(nèi)部銀行模式

內(nèi)部銀行模式是指銀行將某些管理模式和功能引進(jìn)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部中，以便于企業(yè)有效的進(jìn)行資金集中管理模式。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部和下設(shè)成員單位之間存在有償借貸關(guān)系，因此，成員單位必須單獨(dú)設(shè)立隱含賬戶，主要對(duì)內(nèi)部銀行信息進(jìn)行計(jì)算，但不具備商業(yè)銀行的職能，不能進(jìn)行對(duì)外融資。

內(nèi)部銀行模式主要是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部分散資金的集中，通過(guò)內(nèi)部調(diào)整，降低集團(tuán)企業(yè)對(duì)外借款，控制集團(tuán)企業(yè)的融資成本，提高整個(gè)資金的合理利用率。內(nèi)部銀行模式可以有效的管理集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于成員單位之間的資金拖欠問(wèn)題。然而，內(nèi)部銀行只是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的部門之一，極易受行政干預(yù)的影響。

二、相關(guān)方案設(shè)計(jì)

集團(tuán)企業(yè)資金管理的發(fā)展目標(biāo)是：完善資金集中管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，保障資金系統(tǒng)以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全；而總的發(fā)展目標(biāo)是：完成資金管理信息系統(tǒng)和銀企系統(tǒng)的對(duì)接，以實(shí)現(xiàn)資金自行集中、直接網(wǎng)上結(jié)算現(xiàn)金等。

（1）在組織形式上應(yīng)用結(jié)算中心和內(nèi)部銀行兩種管理模式對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行管理；在資金結(jié)算方式上應(yīng)用統(tǒng)收統(tǒng)支聯(lián)合收支兩條線對(duì)其資金進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)資金的沉淀，提高資金規(guī)模的效益。同時(shí)充分利用其集中管理功能，減少資金使用與對(duì)外融資的成本。

（2）充分利用集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)化資金監(jiān)控，充分利用優(yōu)勢(shì)對(duì)資金進(jìn)行整合。

（3）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上結(jié)算，提高資金利用率；同時(shí)，通過(guò)調(diào)劑內(nèi)部結(jié)算中心的資金，可以有效的解決拖欠問(wèn)題。

完善的資金管理模式可以加強(qiáng)企業(yè)資金監(jiān)督和管理，提高管理水平，監(jiān)督資金運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程，拓展融資渠道，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域促使企業(yè)資金融合，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

[1]張春華,黃鐵軍.企業(yè)集團(tuán)資金管理淺析[J].新聞前哨, 2013,1(03):22-23.

[2]駱一中.談集團(tuán)企業(yè)資金的管理模式[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版), 2013,3(05):44-46.

[3]陳慰位.簡(jiǎn)論企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制[J].淮北職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào),2013,2(01):55-57.

（作者單位：廈門弘信創(chuàng)業(yè)工場(chǎng)投資集團(tuán)股份有限公司）