【摘要】Oracle ERP系統是當今知名的企業(yè)資源管理系統之一，憑借強大的數據庫技術一直面向開發(fā)的二次開發(fā)技術給企業(yè)的使用者帶來了很多管理新方式，特別是在大型集團企業(yè)中的固定資產管理，種類多，轉換頻繁，數量龐大，要明確和快速的統計與掌握這些信息，為企業(yè)先關經營決策打下堅實基礎，本文通過一個普通公司的系統實施來進一步探究如何進行資產管理。

【關鍵詞】Oracle ERP 資產模塊 固定資產 系統設置

一、實施背景

（一）公司現狀

B公司將收購A公司，擁有其全部資產和負責，A每月向B報送報表，A公司的資產主要包括固定資產和無形資產兩部分，固定資產中的生產用機械設備集中在自己的ERP中登記管理，財務部門在用友系統的固定資產模塊進行卡片管理。未來青州傳控將按評估價格接收全部資產，并在oracle ERP資產模塊進行維護。對業(yè)務現狀及需求進行分析。資產編號和標簽號的編號規(guī)則為集團統一規(guī)則；資產分類依據集團對于資產分類管理方法，依據生產用、非生產用、無形資產和租出資產區(qū)分為50個類別。目前A公司資產管理在B財務部進行，B財務負責A公司資產的編碼、折舊和數據增減等工作。

二、Oracle ERP資產模塊的具體應用

（一）資產模塊基礎設置

1.資產賬簿。單獨為A公司設置固定資產賬簿來核算和管理所有的資產。該賬簿與相應的“總賬賬簿”相對應，期末，通過過賬程序，將該資產賬簿內本期有關的會計信息過到相應的總賬賬簿。

資產模塊有自己的會計期間和會計年度，按照自然年月設置。會計期的起始與結束日期與總賬會計期相同。

系統中設置A資產組織和資產賬簿相關聯。

2.資產信息。資產編號為必須信息，資產系統編號可以通過系統自動生成流水編號或者手工維護資產編號。資產標簽號、序列號、型號供應商等其他相關信息可根據業(yè)務需要選擇是否錄入。資產標簽編號參照統一的編碼規(guī)則，編碼規(guī)則參照編碼規(guī)則。

為資產的分類，系統內設置資產類別彈性域，資產關鍵字彈性域。資產類別彈性域可以維護多種類別，每一種類別對應一定的總賬帳戶和相應的折舊方法以及使用年限以區(qū)分定義資產的財務信息，新增加的資產折舊方法和使用年限默認自類別；資產鍵彈性域可以根據實際需要對資產的相關信息予以區(qū)分。

資產地點彈性域，在系統內用于描述資產的存放位置，可以根據實際業(yè)務情況對地點彈性域進行維護。

（二）具體應用

1.固定資產增加。系統內固定資產增加存在三種方式：應付模塊轉入，在建工程轉入，手工添加。

應付模塊轉入：供應商發(fā)票送達后，輸入應付模塊，按照申請部門建立發(fā)票批，并在發(fā)票分配行上指定借記“在建工程-中轉”賬戶。如果采購多項固定資產，應逐行錄入。該發(fā)票形成憑證：借：在建工程——中轉，貸：應付賬款。

在應付模塊，驗證該發(fā)票批，并創(chuàng)建會計科目，傳送至總帳。在應付模塊提交“創(chuàng)建成批增加”請求。系統會自動將分配行賬戶為固定資產結算賬戶，且將已傳送至總賬的發(fā)票分配行信息傳送到資產模塊的接口表。在資產模塊處理資產的成批創(chuàng)建業(yè)務。注意填寫資產的補充信息，如資產類別、關鍵字、費用賬戶、地點等。經過以上操作后，資產就被新增到資產模塊，并且附帶記錄了來自應付模塊的發(fā)票編號和供應商信息。這些資產的新增業(yè)務傳送總賬模塊后，產生會計分錄如下：借：在建工程， 貸：在建工程——中轉。

在建工程轉入：在建工程可以在資產模塊維護，在建工程完工前不計提折舊，可通過錄入應付發(fā)票導入資產模塊的方式為在建工程增加價值。對于在建工程完工投入使用并開始計提折舊，可通過資本化CIP資產將在建工程轉為固定資產。在建工程增加時：借：在建工程，貸：在建工程——中轉。

在資產模塊新增固定資產時，將上面的編號分配給該項資產。新增資產會產生以下憑證：借：固定資產，貸：在建工程。

手工錄入：在資產模塊可直接手工新增資產，增加方式分為快速增加和明細增加?？焖僭黾拥姆绞劫Y產的大部分信息接收系統默認值；明細增加的方式要求輸入更多的明細信息。

2.資產調整。業(yè)務部門收集到的資產信息與原資產信息有變化，財務部門改變折舊政策等情況都需要對固定資產做出調整。資產調整后，系統會將由此產生的前期累計折舊的調整根據選擇的方法進行處理：如果是費用性調整，資產模塊將使用新信息重新計算折舊，追溯調整，并將調整總額記入本期費用賬戶。如果是攤銷性調整，系統會將前期累計折舊的調整額在剩余的資產壽命中進行攤銷。

3.資產轉移。資產轉移分為費用賬戶的轉移、資產使用人員的轉移和資產物理位置的轉移。資產費用的轉移會再當月生成憑證。資產使用人員的轉移和資產物理位置的轉移不會產生憑證，只會對資產業(yè)務管理起作用。

這些業(yè)務直接在相應的資產賬套中作轉移。如果涉及到費用賬戶的轉移，則會在當月產生相應的憑證，憑證類別為傳送。該資產在原部門形成的資產賬戶和累計折舊賬戶的金額會全部轉入新部門。同時，會在轉移的當月在新部門計提折舊，折舊的憑證和其他資產的折舊憑證一樣，憑證類別為折舊。變更類別的憑證如下：借：固定資產——新部門，貸：固定資產——原部門；借：累計折舊——原部門貸：累計折舊——新部門。

4.資產減少。固定資產減少方式包括：報廢、盤虧、出售、調出。在資產模塊報廢相應的金額或者數量，將資產凈值結轉至固定資產清理科目，對于盤虧出售等其他類型的資產減少，根據具體原因在總賬中結轉。在資產模塊中定義資產減少原因，在資產模塊做資產減少時，選擇該原因代碼，進行部分或者全部資產價值減少，資產模塊自動將資產凈值結轉至固定資產清理科目，產生會計分錄：

借：固定資產清理

累計折舊——大類

貸：固定資產——大類

5.資產報廢。資產報廢的信息來源有兩個：正常報廢，意外損失報廢和變賣報廢。對于需要報廢的資產，在資產模塊直接予以報廢，形成憑證：

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

對于固定資產報廢變賣形成的收入，以及結轉為營業(yè)外收入通過總賬中錄入憑證予以結轉。對于當月新增資產的減少，可以直接刪除資產信息。對于已報廢的資產，如果還沒有計算損益，可以通過撤銷報廢來進行恢復；如果已經計算了損益，可以通過資產重建來進行恢復。

6.資產盤點。資產管理部門對資產進行實地盤點，將盤點的結果錄入或導入資產模塊。通過運行實地盤點比較，將系統的資產數據和實地盤點的數據進行逐一比較，并找出差異。對于系統內資產需要作出的調整由財務人員根據實際情況作出調整。

7.資產的重新分類。由于資產所屬類別和財務信息相關，因此當對一個資產重分類之后會將該資產在原類別資產成本賬戶和累計折舊賬戶下的金額全部轉入新類別的資產成本賬戶和累計折舊賬戶。借：資產成本賬戶——新類別，貸：資產成本賬戶——原類別；借：累計折舊——原類別，貸：累計折舊——新類別。

8.折舊計提。根據不同的固定資產類別確定不同的折舊方法。新增資產時，系統根據相應的類別指定一個默認的折舊年限，但在新增時，還可以進行更改。每月月末運行折舊，產生折舊會計信息。在運行資產折舊時，可以選擇是否關閉當前會計期。如果選擇關閉，則在資產折舊運行完畢的同時，該會計期將被關閉，從而自動打開下一會計期。當前會計期不能再處理任何關于資產的業(yè)務，所有的調整將作為下一期的業(yè)務處理。折舊預測可以基于當前固定資產資產的存量，也可以基于新增的預算固定資產進行預測。

折舊預測時，選擇對應的資產賬簿及未來的預測期間。若對當前固定資產存量進行未來期間的折舊預測，則選擇固定資產賬簿，若需對預算固定資產進行未來期間的折舊預測，則還需選擇預算資產賬簿。Oracle系統允許對多個賬簿、多個未來期間進行預測。

9.資產月末結賬。由資產模塊的業(yè)務產生到總賬模塊的憑證，其來源被系統內部定義為“資產”。因此，在總賬模塊查看資產模塊形成的憑證時，可以將憑證來源選擇為“資產”，以此為關鍵字進行查詢。資產模塊產生的憑證類別和資產的事務處理類別一一對應。這樣，通過總賬模塊的憑證類別可以比較容易地識別不同業(yè)務形成的憑證。資產模塊形成的憑證類別主要有以下9種：增加、資產調整、報廢、重新分類、重估、折舊、遞延折舊和折舊調整。

月末結賬流程：處理完當月資產所有事項；運行資產折舊程序，運行折舊時先不要關閉會計期，如果關閉，則不能被打開；提交生成日記賬分錄，系統自動將會計信息傳至總賬；檢查當月事務處理是否有誤，發(fā)現不正常時，可以回滾，重新運行折舊，如果創(chuàng)建日記賬后再重新運行折舊的，需重新運行日記賬分錄后，再重新運行折舊。但是應盡量避免回滾日記賬，否則會影響憑證編號的連續(xù)性；先運行報表查看，確認無誤后傳入總賬；確保數據準確無誤后，關閉會計期，系統會自動打開下一會計期；形成相關報表。

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作者簡介：秦敏（1985-），山東經濟學院管理學碩士，審計師，講師，現任職山東經貿職業(yè)學院會計學院教師。