【摘要】金融業(yè)是一個國家發(fā)展與進(jìn)步的中樞系統(tǒng)，所以金融業(yè)在國家發(fā)展中占有一個特殊的重要地位，而商業(yè)銀行一直是我國金融行業(yè)的中堅(jiān)力量，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。但是，在我國進(jìn)行深化改革的大背景之下，我國商業(yè)銀行的發(fā)展面臨著非常嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行為了提高自己在市場中的競爭力，降低市場風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理。本文對商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行分析，提出幾點(diǎn)如何加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的建議。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 效益

隨著社會的進(jìn)步與發(fā)展，商業(yè)銀行想要在激烈的市場競爭中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，就必須建立良好的財(cái)務(wù)管理來規(guī)范商業(yè)銀行，并且強(qiáng)化銀行的資金管理，培訓(xùn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員。只有這樣商業(yè)銀行才能提高自己的經(jīng)濟(jì)效益，才能更好地為我國的經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。隨著，我國銀行不斷的轉(zhuǎn)型升級，銀行的經(jīng)營與管理的內(nèi)容也發(fā)生著深刻的變化。所以，面對新形勢，如何提高銀行的競爭能力與管理水平，是商業(yè)銀行發(fā)展面臨的最重要的問題。

一、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要意義

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中最重要的一個環(huán)節(jié)，為了商業(yè)銀行更好的適應(yīng)市場激烈競爭的環(huán)境，就必須提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，更好的做好財(cái)務(wù)管理的工作。

（一）有利于商業(yè)銀行的長足發(fā)展

商業(yè)銀行適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要前提條件，就是加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。只有搞好商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，商業(yè)銀行才能提高自身的經(jīng)濟(jì)效益與市場競爭力，只有這樣才能適應(yīng)我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的大趨勢，只有這樣才能在國內(nèi)乃至國際市場上占有一席之地。

（二）有利于商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)

如今社會的商業(yè)銀行已不是一個國家形象的象征了，他更是一個企業(yè)的象征，在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，企業(yè)的主要經(jīng)營目標(biāo)，就是實(shí)現(xiàn)其企業(yè)價值的最大化，企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營活動都是圍繞這一目標(biāo)而開展的[1]。所以加強(qiáng)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理就顯得更為重要，一方面有利于商業(yè)銀行內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，另一方面商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了自身價值的最大化。

（三）有利于商業(yè)銀行更好地適應(yīng)金融環(huán)境的變化

2008年全球范圍內(nèi)都出現(xiàn)了次貸危機(jī)的問題，引發(fā)了持久的全球金融危機(jī)問題，產(chǎn)生這些問題的根源就是商業(yè)銀行的信貸危機(jī)。避免這些問題的主要措施，就是需要商業(yè)銀行完善自身的財(cái)務(wù)管理體系，努力商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的水平，這有這樣才能不斷地為銀行發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)成本管理意識相對淡薄

商業(yè)銀行的成本主要分為：產(chǎn)品成本、網(wǎng)點(diǎn)成本、項(xiàng)目成本以及人力資源的成本這幾大部分。但是當(dāng)前，我國大部分的商業(yè)銀行成本的管理模式還是比較落后，成本管理還處在粗放型的管理階段，進(jìn)行核對的方法還是比較簡單，成本管理的規(guī)章制度也不完善，總體來說，造成這些問題的產(chǎn)生，都是因?yàn)樯虡I(yè)銀行財(cái)務(wù)成本的管理意識淡薄。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不健全

目前，我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理制度還不健全，定義較為模糊，這就造成了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的工作人員無法按照章程進(jìn)行工作。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在著：沒有按照國家法律法規(guī)進(jìn)行建立銀行賬目；為了掩飾企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，故意的做假賬；違反了財(cái)務(wù)的政策與紀(jì)律，私自設(shè)立“小金庫”；銀行會計(jì)信息嚴(yán)重失真等問題。

（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制缺乏戰(zhàn)略性

我國當(dāng)前商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)決策明顯缺乏科學(xué)性與長遠(yuǎn)性，對資金的籌集與運(yùn)用也缺乏一定的計(jì)劃性。對商業(yè)銀行的發(fā)展來說，資金的投資是商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營最重要的原則，但是商業(yè)銀行的投資決策經(jīng)常出現(xiàn)偏差，缺乏準(zhǔn)確性。而且，在商業(yè)銀行內(nèi)部存在著“行長經(jīng)濟(jì)”這種公認(rèn)的潛規(guī)則，行子可以隨意的制定經(jīng)營計(jì)劃，不聽取任何利益主體的建議，隨意的擴(kuò)大非法開支。而且，商業(yè)銀行的內(nèi)部缺乏對財(cái)務(wù)機(jī)制的監(jiān)督管理，這都是產(chǎn)生這些問題的原因。

（四）財(cái)務(wù)管理的方法落后

目前我國商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理受到了傳統(tǒng)觀念的影響，再加上技術(shù)方面的落后，這都制約了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平的提高。商業(yè)銀行的預(yù)算管理沒有進(jìn)行成本控制，成本效益無法體現(xiàn)[2]。而且對成本的管理，主要才是采用控制商業(yè)銀行成本費(fèi)用支出的方法，忽略了商業(yè)銀行應(yīng)以經(jīng)營效益為中心的標(biāo)準(zhǔn)。

（五）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平的高低，主要是有財(cái)務(wù)管理人員的工作能力與業(yè)務(wù)素質(zhì)決定的。但是，我國目前許多商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作人員，經(jīng)常進(jìn)行日常事務(wù)的財(cái)務(wù)與管理，沒有重點(diǎn)的對待財(cái)務(wù)管理，再加上商業(yè)銀行對財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)不到位，造成了財(cái)務(wù)管理人員，不能適應(yīng)建立現(xiàn)代化商業(yè)銀行的發(fā)展要求。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對策

（一）加強(qiáng)商業(yè)銀行運(yùn)營資金的管理

資金的管理是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的核心，加強(qiáng)商業(yè)銀行運(yùn)營資金的管理也是健全自身財(cái)務(wù)管理機(jī)制的需要。如果商業(yè)銀行的資金不能有效地集中管理，就會出現(xiàn)資金使用不合理乃至浪費(fèi)的現(xiàn)象，還造成了商業(yè)銀行發(fā)放的貸款不合理，沒有計(jì)劃的盲目經(jīng)營，這些都給銀行的發(fā)展造成了極大的損失[3]。所以，想要使得商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資金能夠合理有效的運(yùn)行，就必須對資金進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理，只有這樣，才能保障商業(yè)銀行的資金安全有效。

（二）建立以效益為中心的考核體系

商業(yè)銀行想要提高財(cái)務(wù)管理的水平，就要建立以效益為中心的考核體系，在商業(yè)銀行的實(shí)際工作中，提高對資本的重視程度，創(chuàng)新出一套適合自己的資本管理方法，在投資管理中找出利潤與風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)。在績效考核中，采用以效益為中心的考核方法，不僅能激烈員工的工作積極性，還能調(diào)整商業(yè)銀行的資本回報(bào)率，起到一個雙贏的局面。

（三）建立全行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體系

我國商業(yè)銀行因?yàn)殚L期受到“分級核算”的觀念影響，造成了目前我國銀行財(cái)務(wù)管理權(quán)利非?；靵y。因?yàn)槲覈虡I(yè)銀行各級分行的財(cái)務(wù)主管分別對其主管行長負(fù)責(zé)，就無法在全行中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一。我們應(yīng)該借鑒國外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，各級財(cái)務(wù)的管理負(fù)責(zé)人都由上級的財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)人管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的“垂直管理”只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理的集中統(tǒng)一。

（四）提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作水平的提高，需要大量的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員。商業(yè)銀行要對財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化的理論培訓(xùn)，提高他們實(shí)際的應(yīng)用能力[4]。同和還要促進(jìn)各個商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員的橫向交流，以此培養(yǎng)出一批符合商業(yè)銀行發(fā)展的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)該積極主動的學(xué)習(xí)金融業(yè)的新準(zhǔn)則、新制度，多關(guān)心國家關(guān)于銀行業(yè)的法律法規(guī)，不斷的提高與充實(shí)自己的專業(yè)知識體系，只有這樣我國的商業(yè)銀行才能又好又快的發(fā)展。

四、結(jié)束語

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，銀行業(yè)也迎來了發(fā)展得良機(jī)。財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中極其重要的一個環(huán)節(jié)，它不僅關(guān)系著商業(yè)銀行的凝聚力、戰(zhàn)斗力，還影響著商業(yè)銀行整體的工作效率。在商業(yè)銀行未來發(fā)展的道路上，我們要緊跟時代的步伐，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入進(jìn)行商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的改革，注重商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)際問題，踏踏實(shí)實(shí)的解決這些問題，只有這樣，我國的商業(yè)銀行才能得到充分的發(fā)展。

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作者簡介：張博陽（1992-），男，漢族，陜西國際商貿(mào)學(xué)院，研究方向：財(cái)務(wù)管理。