張慶玲

摘 要：本文是基于利益相關者理論，對企業(yè)社會責任進行綜述?；诶嫦嚓P者理論的企業(yè)社會責任理論是基礎的、成熟的以及廣泛被人接受的。通過梳理文獻，發(fā)現(xiàn)國內(nèi)對于企業(yè)社會責任的研究可以分為三個階段：模糊階段、清晰階段和精細階段，并對企業(yè)社會責任研究中出現(xiàn)的問題做了簡要評析和展望。

關鍵詞：利益相關者；企業(yè)社會責任；綜述

一、企業(yè)社會責任發(fā)展簡述

企業(yè)社會責任（Corporate Social Responsibility，CSR）理念出現(xiàn)于19世紀的西方社會，但其概念最早是由英國學者歐利文·謝爾頓于1923 年提出的。他把公司社會責任與公司經(jīng)營者滿足產(chǎn)業(yè)內(nèi)外各種人類需要的責任聯(lián)系起來， 并認為公司社會責任含有道德因素在內(nèi)。1953 年， 被稱為“企業(yè)社會責任之父”的博文發(fā)表了《商人的社會責任》一書， 提出了“商人應該為社會承擔什么責任”的問題， 從而開啟了關于企業(yè)社會責任的現(xiàn)代研究。

我國對企業(yè)社會責任的研究起步較晚，開始于改革開放后，并且大多是基于國外已有研究發(fā)展而來，實際上，20世紀90年代才是我國真正意義上對企業(yè)社會責任進行研究。

二、利益相關者理論闡述

斯坦福研究所于1963年首次提出了“利益相關者”的概念，但最早正式使用“利益相關者”一詞的經(jīng)濟學家是Ansoff（1965），他認為要制定理想的企業(yè)目標，就必須綜合平衡考慮企業(yè)的諸多利益相關者之間相互沖突的索取權(quán)，他們可能包括管理人員、工人、股東、供應商以及顧客。弗里曼（1984）提出了經(jīng)理對利益相關者擔負受托關系，他將利益相關者理解為那些在企業(yè)中擁有或?qū)ζ髽I(yè)有要求的團體。此后對于利益相關者理論的研究不斷深入，并把此理論應用于其他的實踐研究中，如基于利益相關者理論的企業(yè)社會責任研究。

三、基于利益相關者理論的企業(yè)社會責任

企業(yè)社會責任思想和利益相關者理論原本是兩個相互獨立的研究領域，前者探討企業(yè)對社會所承擔的責任，后者研究社會各利益群體與企業(yè)的關系。自20世紀90年代以來，企業(yè)社會責任和利益相關者兩大理論出現(xiàn)了全面結(jié)合趨勢，伍德（1991）是第一個正式從理論研究上將利益相關者理論納入廣義企業(yè)社會責任里的學者，并提出相關利益者不僅根據(jù)自身的利益，而且基于他們對公司社會責任原則的理解與可接受度以及與企業(yè)社會表現(xiàn)的關系來對企業(yè)社會表現(xiàn)作出不同的評價。

利益相關者理論認為企業(yè)社會責任的內(nèi)涵在于：企業(yè)應當對利益相關者承擔責任。主張企業(yè)對顧客、員工、股東和社區(qū)等所有利益相關者都應承擔責任[1]。利益相關者理論被認為是可用于評估公司社會責任“最為密切相關”的理論框架。

四、我國基于利益相關者理論的企業(yè)社會責任研究

伴隨著國外對企業(yè)社會責任的研究，國內(nèi)也逐漸意識到企業(yè)社會責任的重要性，慢慢展開對企業(yè)社會責任的研究，從一開始對企業(yè)社會責任的模糊辨識和定義，到明確企業(yè)社會責任的內(nèi)涵，再到企業(yè)社會責任理論縱橫方向的發(fā)展，更多的是基于利益相關者理論進行研究，大致可以劃分為三個階段。

（一）企業(yè)社會責任研究模糊階段（1983年-1991年）

這一階段，人們逐漸認識到企業(yè)只顧經(jīng)濟利益，給社會和企業(yè)帶來的不良影響，但未能意識到是企業(yè)社會責任的缺乏造成的。有些學者從企業(yè)的社會效益和社會目標方面探討，如金忠義[2]認為商業(yè)部門除了要使企業(yè)和職工對國家負責外，十分重要的是還要直接對廣大消費者負責。這是國內(nèi)最早對于企業(yè)社會責任闡述的文章。金汶[3]指出只講利潤目標，不講社會目標， 實質(zhì)上是企業(yè)以犧牲全局利益來增加局部利益， 犧牲長遠利益來撈取目前利益， 主要表現(xiàn)為損害消費者的利益， 其次表現(xiàn)為不顧總體經(jīng)濟效益和環(huán)境效益。他們的研究中，提到對消費者負責和提高社會服務效益，這是企業(yè)社會責任的要求。同時涉及到利益相關者理論，但主要是針對于消費者。

對于企業(yè)社會責任，學者們沒有清晰的認識和界定，少數(shù)學者即使有了企業(yè)社會責任的概念，但其研究卻是淺薄的，如徐淳厚[4]認為商業(yè)企業(yè)的社會責任， 就是企業(yè)在營銷活動中客觀存在的， 有義務完成的， 維護公眾利益， 保證經(jīng)濟增長， 促進社會發(fā)展方面的責任。在他的觀點中，企業(yè)的經(jīng)濟責任是社會責任的組成部分，是企業(yè)營銷活動的組成部分。隨著研究逐步進行，人們對企業(yè)社會責任的認識逐漸清晰，并試圖從理論上找到支持。劉亞平指出所謂公司的社會責任是指公司在其生產(chǎn)、經(jīng)營過程中應當承擔或履行的各種義務，包括公司對國家的責任，對其他企業(yè)的責任，對消費者的責往，對其成員的責任和對其內(nèi)部職工的責任。學者們對于企業(yè)社會責任的認識越來越明確的同時，卻更加偏向于利益相關者理論。

（二）企業(yè)社會責任研究清晰階段（1992年-2002年）

隨著經(jīng)濟體制改革的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境有所改變，企業(yè)成為了一個開放的系統(tǒng)，社會責任就越來越為人們所重視。

這一階段是國內(nèi)企業(yè)社會責任理論進一步開展階段。學術(shù)界研究的論題除了對企業(yè)社會責任的內(nèi)涵進行較為深入的探析外，也開始有意識地引介西方有關企業(yè)社會責任的理論及其背景知識[6]。利益相關者理論廣受學者們的推崇，雖然沒有明確的用這一理論來解釋企業(yè)社會責任，但是他們所闡釋的企業(yè)社會責任內(nèi)涵和利益相關者理論是相通的。李占祥[7]指出了企業(yè)三方面的社會責任：一是物資資料再生產(chǎn)的責任；二是保護環(huán)境的責任；三是其他責任，如積極關心和支持發(fā)展社區(qū)的文化教育、福利事業(yè)；同社區(qū)政府、居民、公共團體等方面建立良好的關系等。他把物資資料的再生產(chǎn)歸于社會責任中，這是廣義的社會責任，同時明確指出了企業(yè)的其他社會責任，并且是站在利益相關方的角度，這對于上一階段的混亂是有所進步的。在李占祥以及前期的學者們的研究中，對于企業(yè)的社會責任的理解往往是從廣義的角度出發(fā)，即把經(jīng)濟責任歸于社會責任，但隨著研究的深入和社會的發(fā)展，人們更多的認為企業(yè)的社會責任是不包含經(jīng)濟責任的。如宋端卿[8]認為， 企業(yè)的社會責任應包括三個方面： 一、法律責任；二、道義責任；三、相關責任。這里的道義責任和相關責任和后來狹義的企業(yè)社會責任是一致的，為精細化的研究奠定了基礎。陳炳富、周祖城[9]認為企業(yè)不僅要對所有者負責，還要對包括顧客、供應者、競爭者、公眾、政府、社區(qū)、職工等在內(nèi)的利益相關群體和個人負責。隨著時間的發(fā)展，人們對于企業(yè)社會責任的概念和內(nèi)涵更加堅定，不再是模糊混亂的，也即明確地把利益相關者理論應用在企業(yè)社會責任的定義和研究中。endprint

（三）企業(yè)社會責任研究精細化階段（2003年至今）

這一階段，學者們除了在理論上對基于利益相關者理論的社會責任進行解釋之外，更多的是進行了縱向和橫向的擴展研究。

縱向研究，表現(xiàn)為把基于利益相關者理論的企業(yè)社會責任的研究進行到了經(jīng)營績效、價值關系、治理結(jié)構(gòu)和評價機制等方面，如杜煒、穆涌[10]對企業(yè)的利益相關者進行再分類，并對企業(yè)財務報告中有關社會責任的成本和收益信息進行分析，針對利益相關者設計相應的企業(yè)社會責任評價指標。梁大為[11]從利益相關者角度，設計一系列財務指標，通過計量分析，希望能夠找尋到目前我國企業(yè)社會責任的履行程度與企業(yè)財務績效之間的一種確定關系。這種縱向研究將會加強企業(yè)對社會責任重要性的認識，促使企業(yè)積極地履行社會責任。

橫向研究，主要是把基于利益相關者理論的企業(yè)社會責任應用于更廣的范圍，如龍新[12]的論利益相關者理論視角下的國有企業(yè)社會責任；喬占軍[13]的利益相關者理論視域下出版企業(yè)社會責任實現(xiàn)機制研究；劉雯雯、趙遠、管樂[14]的中國林業(yè)企業(yè)社會責任評價實證研究—基于利益相關者視角，等。對于企業(yè)社會責任和利益相關者的研究越來越廣泛、越來越深入的同時也出現(xiàn)了實證研究，但處于不成熟的階段，這為以后學者的研究提供了一個新的研究方向。

五、結(jié)論與展望

從文獻的梳理中，可以發(fā)現(xiàn)，對于企業(yè)社會責任的研究，最早是基于利益相關者理論的，利益相關者理論把企業(yè)社會責任與企業(yè)日常經(jīng)營活動有機結(jié)合起來，使企業(yè)社會責任落實到企業(yè)與其利益相關者的關系中，落實到企業(yè)的具體經(jīng)營活動中[1]。值得一提的是，隨著研究的發(fā)展，出現(xiàn)了企業(yè)公民、社會契約等新的理論對企業(yè)社會責任進行研究。企業(yè)公民理論從人性假設出發(fā)，把企業(yè)看成是社會的一部分，認為企業(yè)同個體公民一樣，是“經(jīng)濟人”、“社會人”、“道德人”，在擁有社會公民權(quán)益的同時，必須承擔對社會的責任。社會契約理論提出在企業(yè)與利益相關者之間存在一系列的“綜合性社會契約”，這個契約包含一個社會固有的假定和期望，如果企業(yè)忽視其社會責任，就會影響到其長期的可持續(xù)發(fā)展。本文認為企業(yè)公民理論或者社會契約理論是說明企業(yè)為什么要履行社會責任，而利益相關者理論是說明企業(yè)如何履行社會責任。無論是基于企業(yè)公民理論還是社會契約理論的社會責任，最終都要歸結(jié)于如何履行社會責任，因此他們的基礎都是利益相關者理論，這一理論也是學者們引用最多、發(fā)展最為成熟的理論。

越來越多新的理論的出現(xiàn)，使學術(shù)界對于企業(yè)社會責任的內(nèi)涵和概念的定義出現(xiàn)混亂局面，找出不同理論之間的邏輯聯(lián)系，進而構(gòu)建一個系統(tǒng)性的理論框架，是學者們所要努力的。

我國對于企業(yè)社會責任的研究更多的是借鑒國外的理論和研究成果，缺乏自己的理論深度。我國是社會主義國家處于發(fā)展中階段，探索并創(chuàng)新企業(yè)社會責任理論，將西方企業(yè)社會責任理論與我國實際相結(jié)合，在積極參與國際企業(yè)社會責任標準制定的基礎上，聯(lián)系我國的法律、法規(guī)，界定出有中國特色的企業(yè)社會責任內(nèi)涵，需要一代代學者共同努力。

隨著企業(yè)社會責任理論的發(fā)展，企業(yè)也開始關注社會責任，認識到履行社會責任的重要性，但很多企業(yè)僅僅是在理論上加強學習，并不知道具體怎么去履行，所以學術(shù)界應該強化企業(yè)社會責任實踐導向研究，即加強對社會責任測評指標體系方面的研究，為企業(yè)踐行社會責任提供參考，也為評價企業(yè)是否良性發(fā)展提供依據(jù)。

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