朱志堅(jiān)

（鎮(zhèn)江教育會計(jì)結(jié)算中心，江蘇鎮(zhèn)江 212001）

我國小微企業(yè)融資難的問題及對策研究

朱志堅(jiān)

（鎮(zhèn)江教育會計(jì)結(jié)算中心，江蘇鎮(zhèn)江 212001）

融資難的問題是影響小微企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。基于“景氣指數(shù)”理論針對小微企業(yè)融資現(xiàn)狀和存在的問題，進(jìn)行原因分析，提出了增強(qiáng)企業(yè)自身素質(zhì)，改善企業(yè)自身融資條件；完善服務(wù)于小微企業(yè)的金融體系；加大政府對小微企業(yè)的政策支持力度等對策。

小微企業(yè)；景氣指數(shù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；融資

支持小微企業(yè)發(fā)展，資本市場必?fù)?dān)重任。自2014年7月23日國務(wù)院常務(wù)會議提出，要采取措施減輕企業(yè)融資成本高的問題后，資本市場率先行動。證監(jiān)會提出了支持小微企業(yè)發(fā)展的10條具體措施（簡稱“融十條”），包括抓緊完善制定股票發(fā)行改革方案、完善創(chuàng)業(yè)板制度、做市商制度、研究出臺區(qū)域性股票市場發(fā)展制度等。這些措施的發(fā)布不僅有助于小微企業(yè)的良性發(fā)展，而且也將真正幫助小微企業(yè)解決現(xiàn)實(shí)難題。小微企業(yè)占我國實(shí)體企業(yè)總數(shù)的90%以上，作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最具活力的細(xì)胞，小微企業(yè)填補(bǔ)了我國大部分勞動力缺口，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不可忽視的中堅(jiān)力量?？梢哉f，小微企業(yè)是否能健康良好發(fā)展關(guān)乎我國經(jīng)濟(jì)是否能穩(wěn)健增長，關(guān)乎我國社會的穩(wěn)定與和諧。公開數(shù)據(jù)顯示，截至2013年底，小微企業(yè)總數(shù)已經(jīng)達(dá)到1 169.87萬戶。在日益惡化的全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境背景下，小微企業(yè)的發(fā)展并不樂觀，特別是幾年前出現(xiàn)在溫州大規(guī)模的“老板跑路”現(xiàn)象一直是人們心中揮之不去的陰霾。就目前小微企業(yè)的發(fā)展概況和融資現(xiàn)狀進(jìn)行分析，試圖探討出解決小微企業(yè)融資難問題的對策，促進(jìn)小微企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)提供持續(xù)發(fā)展的動力。

1 關(guān)于小微企業(yè)概念的界定及發(fā)展概況

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授認(rèn)為，小微企業(yè)可以細(xì)分為四種類型的企業(yè)：小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)和個體工商戶企業(yè)。2011年11月，財(cái)政部和國家發(fā)改委發(fā)出通知，決定將小微企業(yè)的22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)在未來3年內(nèi)免征，以減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。通過各種短期貸款，以幫助小微企業(yè)提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，把握市場機(jī)會，抓住發(fā)展機(jī)遇。

從雇員人數(shù)、資產(chǎn)總額、銷售額等方面可將小微企業(yè)與大中型企業(yè)劃分開來。并規(guī)范了16類行業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)。比如在我國工業(yè)行業(yè)，雇傭人數(shù)在1 000人以下或銷售額40 000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，雇傭人數(shù)300人及以上，且銷售額2 000萬元及以上的為中型企業(yè)；雇傭人數(shù)20人及以上，且銷售額300萬元及以上的為小型企業(yè)；雇傭人數(shù)20人以下或銷售額300萬元以下的為微型企業(yè)。在批發(fā)行業(yè)，雇傭人數(shù)200人以下或銷售額40 000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，雇傭人數(shù)20人及以上，且銷售額5 000萬元及以上的為中型企業(yè)；雇傭人數(shù)5人及以上，且銷售額1 000萬元及以上的為小型企業(yè)；雇傭人數(shù)5人以下或銷售額1 000萬元以下的為微型企業(yè)。

截至2013年年底，中國共有小微企業(yè)1 169.87萬家，占企業(yè)總數(shù)76.57%。若將4 436.29萬戶個體工商戶視作微型企業(yè)納入統(tǒng)計(jì)，則小微企業(yè)在工商登記注冊的市場主體中所占比重達(dá)到94.15%。報(bào)告顯示，外資企業(yè)中小微企業(yè)比重最低，僅占53.94%，國有集體企業(yè)中小微企業(yè)占61.39%，私營企業(yè)中小微企業(yè)比重最高，占80.72%（如圖1所示）。因此，從數(shù)量上可以推測小微企業(yè)在市場上占有舉足輕重的地位，小微企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展直接關(guān)系到國計(jì)民生，是我國國內(nèi)生產(chǎn)總值穩(wěn)定持續(xù)增長的基礎(chǔ)。

圖1 各種所有制企業(yè)中的小微企業(yè)占比（截至2013年年底）

“景氣指數(shù)”是用來反映行業(yè)運(yùn)營狀況的一個量化指標(biāo)，它可以衡量企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的方方面面，如盈利景氣指數(shù)、生產(chǎn)景氣指數(shù)、訂貨景氣指數(shù)、企業(yè)家信心指數(shù)、流動資金指數(shù)、融資景氣指數(shù)等。長三角是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭，也是小微企業(yè)發(fā)展的密集地。長三角小微企業(yè)的景氣程度可以成為衡量中國民營經(jīng)濟(jì)的風(fēng)向標(biāo)。據(jù)有關(guān)資料顯示，2013年長三角小微企業(yè)景氣指數(shù)為110.89，比中間值100高出10.89個點(diǎn)，處于“相對景氣”狀態(tài)。說明相對于前些年，小微企業(yè)的運(yùn)作狀況相對好轉(zhuǎn)，長三角小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展呈回升趨勢。此外，據(jù)10月12日發(fā)布的《中國中小企業(yè)景氣指數(shù)研究報(bào)告（2013）》顯示，江蘇、浙江、廣東三省中小企業(yè)綜合景氣指數(shù)分別為118.46，118.61，141.88，以高出平均值兩倍以上的水準(zhǔn)成為我國沿海地區(qū)中小微型企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊。

然而，“相對景氣”的狀態(tài)并未使企業(yè)家信心指數(shù)大幅增加，企業(yè)家信心指數(shù)基本較去年呈持平狀態(tài)，說明企業(yè)家對小微企業(yè)發(fā)展仍持謹(jǐn)慎樂觀態(tài)度。截取報(bào)告中的小微企業(yè)流動資金指數(shù)，融資景氣指數(shù)、投資指數(shù)等數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)經(jīng)濟(jì)的長遠(yuǎn)持續(xù)增長任務(wù)的實(shí)現(xiàn)還任重道遠(yuǎn)。投資景氣指數(shù)持續(xù)低迷，融資景氣指數(shù)則更加嚴(yán)峻，僅有63.60；成本景氣指數(shù)更不容樂觀，為60.56，位居最末。資金的短缺，成本費(fèi)用大幅度占據(jù)盈利空間，融資難的問題沒有得到根本好轉(zhuǎn)。中華人民共和國國家統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)站發(fā)布了2013年度我國8大行業(yè)的小微企業(yè)融資指數(shù)（如下圖1所示）。其中只有信息傳輸和計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)超過中間值6.5個點(diǎn)，屬于“微景氣”狀態(tài)。相比較而言，其他行業(yè)的融資情況都不容樂觀，屬于“不景氣”狀態(tài)，說明我國小微企業(yè)融資難的問題仍然沒有得到根本性的解決。

圖2 我國各行業(yè)小微企業(yè)融資指數(shù)

2 我國小微企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

2.1 內(nèi)部融資是基本渠道，能力有限

小微企業(yè)在創(chuàng)立之前，首選的基本融資渠道是內(nèi)部融資。即包括本身自有資金、向親友好友借貸的資金、風(fēng)險(xiǎn)投資以及企業(yè)以前年度營業(yè)后積累的資金等來源。目前，大多數(shù)小微企業(yè)發(fā)展的資金主要靠自身的積累，但受到利潤率和積累期限的限制，其融資的能力相當(dāng)有限。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國私營企業(yè)資本金來源的26%是依靠內(nèi)部留存收益積累的資金，其中小微企業(yè)這一比例更高。小微企業(yè)本身抗風(fēng)險(xiǎn)能力就差。與大企業(yè)相比，小微企業(yè)往往由于自身融資不到位而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營不下去，其生命周期更短，破產(chǎn)率更高，風(fēng)險(xiǎn)更大。研究結(jié)果顯示，一般小微企業(yè)創(chuàng)辦5年內(nèi)的死亡率高達(dá)30%至50%。在自身融資條件不足的情況下，更多的小微企業(yè)最理想的融資渠道就是向金融機(jī)構(gòu)借貸。

2.2 金融機(jī)構(gòu)是理想渠道，關(guān)卡諸多

銀行出于對信貸資金的安全考慮，將信貸重點(diǎn)放在資產(chǎn)規(guī)模大、盈利能力強(qiáng)、償債有保證的大型國有企業(yè)、大中型企業(yè)及其他大型民營企業(yè)。銀行對小微企業(yè)不夠重視，信貸條件設(shè)置過高，同時金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新不足、產(chǎn)品單一，缺乏適合小微企業(yè)的信貸產(chǎn)品。即使放寬政策予以資金借貸給小微企業(yè)，也會出于風(fēng)險(xiǎn)因素的考慮，給予小微企業(yè)的貸款利率一般都會相應(yīng)地提高，再加上手續(xù)費(fèi)、證明費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等等，造成小微企業(yè)融資成本大大提升，甚至比大中型優(yōu)勢企業(yè)高出一至數(shù)倍。很多企業(yè)就是因?yàn)橘Y金盈利狀況不佳而頻頻陷入資金困境。銀行信貸資金取得難度加大，導(dǎo)致部分小微企業(yè)只能將非正式金融作為補(bǔ)充企業(yè)流動資金的方式和渠道。如通過“地下錢莊”用高利貸獲取借款、依靠拖欠貸款來周轉(zhuǎn)資金、相互擔(dān)保等途徑籌集應(yīng)急資金，一些民間借貸也成為小微企業(yè)借貸的重要補(bǔ)充。因此，銀行信貸資源分配不公平是導(dǎo)致小微企業(yè)融資難、融資惡性循環(huán)的主要原因。

2.3 民間借貸是重要補(bǔ)充，危機(jī)重重

“跟傳統(tǒng)銀行相比，民間融資有一個核心競爭優(yōu)勢，就是速度快”。因此，有不少小微企業(yè)在正規(guī)金融機(jī)構(gòu)融資阻攔的前提下，更愿意選擇民間融資。從融資成本來講，目前民間融資要比傳統(tǒng)銀行高出許多。據(jù)報(bào)道顯示，現(xiàn)在一年期貸款基準(zhǔn)利率是6%，銀行給中小企業(yè)的貸款利率一般在10%左右，信托計(jì)劃的融資成本大概是16%～18%，P2P平均19%，小貸公司的融資成本則在22%以上。與金融機(jī)構(gòu)融資手段相比，民間融資手續(xù)便捷，交易成本低且方便靈活。但民間融資也有它灰暗的一面，浙江地區(qū)小企業(yè)融資渠道主要靠民間借貸，多為互相擔(dān)保。但近年來出現(xiàn)的民間借貸跑路行為，正在引發(fā)一場“信任”危機(jī)，受損的民眾已不再愿把錢借給企業(yè)。一位企業(yè)主表示，“現(xiàn)在的信任危機(jī)甚至比2008年來金融危機(jī)還要嚴(yán)重”。浙江地區(qū)很多小企業(yè)是靠著民間互保的借貸發(fā)展起來的，如果這類信任基礎(chǔ)遭到重創(chuàng)，企業(yè)更加難以融資投入生產(chǎn)。他認(rèn)為，2008年全球金融危機(jī)以來，出口外向型的浙江小企業(yè)受到重創(chuàng)，出現(xiàn)訂單下降、企業(yè)倒閉、老板跑路等危機(jī)。近年來隨著轉(zhuǎn)內(nèi)銷及全球經(jīng)濟(jì)形勢轉(zhuǎn)好，企業(yè)逐步好轉(zhuǎn)。但最為關(guān)鍵的民間互保集資的信任基礎(chǔ)難以恢復(fù)，資金越來越難籌集。因此，必須對龐大的民間資本采取行之有效的管理，才能將如此巨大的融資契機(jī)由虛變實(shí)。

3 我國小微企業(yè)融資難的原因分析

3.1 企業(yè)內(nèi)部自身因素分析

1）管理思想不先進(jìn)。企業(yè)日益發(fā)展壯大，創(chuàng)建前期所使用的一套管理方法已經(jīng)逐漸落后。主要表現(xiàn)為管理力度不大、結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)、企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、產(chǎn)品技術(shù)含量不高，不具備深入發(fā)展能力，從而影響金融機(jī)構(gòu)的貸款［1］；董事會構(gòu)成不規(guī)范、不合理，直接影響到重大問題的決策，有些獨(dú)立董事形同虛設(shè)，監(jiān)事會的地位不高，難以發(fā)揮監(jiān)督作用；法人內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)缺乏、管理經(jīng)驗(yàn)缺乏、管理水平低下、財(cái)會制度落后、缺乏審計(jì)部門認(rèn)可的財(cái)務(wù)報(bào)表，加大了銀行的審查力度和難度［2］。

2）企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全、信息失真。由于小微企業(yè)向銀行所借貸款不能滿足銀行收益率，其利潤不是很可觀，金融機(jī)構(gòu)不會花費(fèi)太多人力再調(diào)查其信用情況，而小微企業(yè)本身就不是很注重其財(cái)務(wù)信息的完整性、公開性、真實(shí)性，財(cái)務(wù)制度混亂，企業(yè)自身信息不透明化，導(dǎo)致其不能出具有效的審計(jì)報(bào)告，因此，企業(yè)獲得信用貸款的機(jī)率幾乎為零。設(shè)立多套財(cái)務(wù)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表提供給有關(guān)部門成為有些企業(yè)鉆空法律的手段，這些送到銀行或是稅務(wù)機(jī)關(guān)的資料、數(shù)據(jù)存在很大差異，銀行往往無法從這些數(shù)據(jù)中獲得最有效、最真實(shí)的情況，而銀行業(yè)的特殊性又決定了其必須嚴(yán)謹(jǐn)?shù)貙?shí)行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)原則，致使小微企業(yè)從銀行融資的可能性大幅縮減。

3）企業(yè)信用狀況差、社會信譽(yù)度不高。部分企業(yè)負(fù)責(zé)人信用意識薄弱，誠信意識不強(qiáng)，企業(yè)逃廢銀行債務(wù)現(xiàn)象時有發(fā)生，致使企業(yè)整體信譽(yù)形象降低、社會地位不高，從而令銀行“懼貸”于小微企業(yè)。小微企業(yè)本身就缺少實(shí)質(zhì)形式的借貸抵押、缺少有利的借貸擔(dān)保，只能依賴最寶貴的無形資產(chǎn)——信譽(yù)。但從整個市場體系來看，小微企業(yè)信用狀況較差，誠信問題比較突出，合同違約、商業(yè)欺詐、拖欠貸款、惡意逃債、財(cái)務(wù)失真、經(jīng)濟(jì)違規(guī)等問題屢屢發(fā)生。一些小微企業(yè)缺乏誠信，不僅體現(xiàn)在產(chǎn)品質(zhì)量和日常經(jīng)營方面，在貸款、納稅時更為嚴(yán)重。一些小微企業(yè)為了提升銀行信貸機(jī)會，甚至編造不真實(shí)的財(cái)務(wù)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表來取得銀行信任，而這些報(bào)表數(shù)據(jù)與日常經(jīng)營情況嚴(yán)重背離。這不僅影響銀行、稅務(wù)機(jī)關(guān)對其信用的準(zhǔn)確判斷，更嚴(yán)重影響自己的社會地位，從而導(dǎo)致融資難的窘境［3］。因此加強(qiáng)建設(shè)小微企業(yè)信用體系迫在眉睫。

3.2 金融體系支持不足

各個金融機(jī)構(gòu)從資金收益率和安全性等多方面評估考慮，對貸款企業(yè)的要求相對更嚴(yán)謹(jǐn)，審批手續(xù)也繁瑣，特別是針對于小微企業(yè)的信貸產(chǎn)品更是少之又少，各種條件的局限下，無法滿足大部分小微企業(yè)對信貸資金的需求。小微企業(yè)規(guī)模小、償債能力差，并且在金融管制嚴(yán)格的條件下，缺乏有效的資產(chǎn)抵押，因此不得不使金融機(jī)構(gòu)畏懼。小微企業(yè)管理成本高，銀行重大輕小。小微企業(yè)貸款數(shù)額一般偏小、頻率高，銀行對小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)成本較高。在同等情況下，辦理一筆1 000萬元的貸款與辦理一筆50萬元的貸款所耗成本相差不大，但兩筆貸款所產(chǎn)生效益差異顯而易見，管理成本又比大中企業(yè)還要高，故部分金融機(jī)構(gòu)不愿參與其中，縮小了服務(wù)面。

3.3 政策支持力度不夠

政府公共管理體系需逐漸完善。融資工作涉及的政府部門有很多，如經(jīng)信委、發(fā)改委、人民銀行、銀監(jiān)局等，卻沒有一個實(shí)質(zhì)、明確的主導(dǎo)部門，工作推動實(shí)效性不強(qiáng)。各個部門只負(fù)責(zé)管轄范圍的一部分，沒有很好地關(guān)聯(lián)、互通、從企業(yè)主利益出發(fā)考慮；沒有主導(dǎo)部門的帶領(lǐng)，即使有很多文件有助小微企業(yè)融資，也無法將政出多門的小微企業(yè)支持政策及時梳理、大力宣傳，企業(yè)也就難以及時全面地了解政府優(yōu)惠政策，使得不少企業(yè)主多走很多冤枉路。部門間協(xié)調(diào)問題也加大了工作推進(jìn)難度，一些小微企業(yè)信貸政策的指導(dǎo)意見由于缺乏財(cái)政支持和管理效力，難以獲得實(shí)質(zhì)性效果［4］。法律法規(guī)體系建設(shè)滯后。

4 解決我國小微企業(yè)融資困境的對策

4.1 增強(qiáng)企業(yè)自身素質(zhì)，改善企業(yè)自身融資條件

為了不斷適應(yīng)環(huán)境的需要，小微企業(yè)必須增強(qiáng)自身的素質(zhì)，自我調(diào)節(jié)、改善自身融資條件。要按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營管理。改變家族式、家長式的管理模式，不斷提升企業(yè)的經(jīng)營管理水平，更高要求嚴(yán)格企業(yè)自身內(nèi)部管理。

1）加強(qiáng)企業(yè)人才儲備，規(guī)范管理制度。隨著小微企業(yè)日益發(fā)展壯大，要尤為注重財(cái)務(wù)部門人才的吸納與儲備，只有抓住了企業(yè)運(yùn)營的“主動脈”，資金問題才能迎刃而解。建立健全的一整套管理制度，杜絕企業(yè)營運(yùn)程序的隨意無序，明確部門責(zé)任，使企業(yè)員工各司其職，提高經(jīng)營效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭實(shí)力，使企業(yè)走向現(xiàn)代化組織形式與管理模式。以往小微企業(yè)家族色彩相對較重，企業(yè)沒有健全的部門設(shè)置，企業(yè)在用人方面也沒有正規(guī)化的招聘、任用、考評機(jī)制。如此一來，小微企業(yè)缺少專業(yè)人才扶持，缺少企業(yè)運(yùn)營的“主動脈”。因此，小微企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)選才的開放與公正，擯棄家族企業(yè)內(nèi)部用人的落后觀念，積極吸收外部人才以及他們所帶來的先進(jìn)管理理念，注重人才培養(yǎng)以及人才隊(duì)伍的建設(shè)，提高人員綜合素質(zhì)。這樣，小微企業(yè)才能健康向上地發(fā)展。

2）提高小微企業(yè)自主創(chuàng)新能力，創(chuàng)建新型競爭機(jī)制。除了小微企業(yè)要合理利用內(nèi)部資源，合理管理內(nèi)部人才之外，還需要不斷自主創(chuàng)新，創(chuàng)建新型競爭機(jī)制。我國大多數(shù)小微企業(yè)還在勞動密集度高的傳統(tǒng)行業(yè)發(fā)展，它們主要是靠低價(jià)格、低技術(shù)、低收益的盈利方式生存，利潤不可觀、收益得不到積累，資金無法更好地流轉(zhuǎn)成了小微企業(yè)資金惡循環(huán)的現(xiàn)狀。在電子商務(wù)平臺日益發(fā)展的前景下，小微企業(yè)可以利用平臺更好地推銷自己的產(chǎn)品，減少貨物的囤積，加快資金流轉(zhuǎn)率，使金融機(jī)構(gòu)對小微企業(yè)運(yùn)行能力等方面刮目相看，增大銀行借貸機(jī)會。

4.2 完善金融體系，改善支持小微企業(yè)融資不足現(xiàn)狀

金融機(jī)構(gòu)是完善服務(wù)于小微企業(yè)的金融體系，應(yīng)積極響應(yīng)政府的號召，擺脫對小微企業(yè)的制度歧視，更加主動地提供信貸服務(wù)。金融機(jī)構(gòu)可以建立專門的小微企業(yè)信貸部門，配置專門人員，并將財(cái)力資源配置到位，明確服務(wù)對象，將小微企業(yè)從大中型企業(yè)中區(qū)分出來，使部門設(shè)置和財(cái)務(wù)配置更有的放矢。監(jiān)管部門可以對專門服務(wù)于小微企業(yè)的部門進(jìn)行業(yè)績考核和監(jiān)督，以督促職能的實(shí)現(xiàn)。金融機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)開通的“綠色通道”也應(yīng)名副其實(shí)，簡化審批手續(xù)，降低融資門檻，使融資更加便捷、高效。其中對小微企業(yè)收取的財(cái)務(wù)咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、財(cái)務(wù)管理費(fèi)用也應(yīng)適當(dāng)減少，這樣才能降低小微企業(yè)的融資成本。最后，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)大力開發(fā)適用于小微企業(yè)的金融產(chǎn)品，主動研究他們的融資難點(diǎn)與融資需求，針對不同發(fā)展階段的小微企業(yè)推薦符合他們的金融產(chǎn)品，化解小微企業(yè)融資難、融資貴的問題。如農(nóng)村信用社的中小企業(yè)服務(wù)中心及微貸業(yè)務(wù)部，實(shí)行單獨(dú)核算、單獨(dú)配置人員，通過多勞多得、風(fēng)險(xiǎn)匹配的績效考核方式，使全員在辦理貸款時數(shù)量與質(zhì)量并重，薪酬與風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到平衡；通過專業(yè)的微貸技術(shù)培訓(xùn)及實(shí)踐，做到專業(yè)人員提供專業(yè)化的服務(wù)，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，有效識別客戶風(fēng)險(xiǎn)，下放審批權(quán)限，通過2～3人的審批小組方式，實(shí)行一票否決制，快捷、高效地對貸款進(jìn)行審查審批，縮短原有的審批流程及審批時間，符合小微企業(yè)信貸資金需求特點(diǎn)。

4.3 改善政策條件，拓展高效通道

1）提供稅收優(yōu)惠政策，提高辦事效率。僅僅憑借金融機(jī)構(gòu)的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要社會各界以及政府部門大力配合，積極拓寬小微企業(yè)融資渠道，多元化小微企業(yè)的融資途徑，完善相關(guān)財(cái)稅支持及服務(wù)政策，完善社會信用體系，調(diào)整稅負(fù)，提高工作效率，以便小微企業(yè)強(qiáng)大有力的發(fā)展。這樣才能逐步改善、提高、解決小微企業(yè)融資難的問題。在辦理抵押權(quán)登記等政務(wù)過程中，為小微企業(yè)開辟綠色通道，縮短辦理時間，與小微企業(yè)資金需求“急”的特點(diǎn)相銜接，及時滿足資金需求。建議出臺多類財(cái)政貼息類別標(biāo)準(zhǔn)，健全減、免稅費(fèi)制度及優(yōu)化行政服務(wù)，減輕小微企業(yè)融資成本及縮短融資時間，助力企業(yè)發(fā)展。

2）規(guī)范民間融資及專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)。民間借貸是小微企業(yè)融資的一項(xiàng)很好的補(bǔ)充，對緩解企業(yè)融資壓力、解決融資難起到了一定作用。加強(qiáng)民間借貸的管理也是極為重要的，政府及各級監(jiān)管部門應(yīng)積極配合規(guī)范民間借貸發(fā)展，進(jìn)一步引導(dǎo)民間借貸在市場經(jīng)濟(jì)下的作用，大力扶持和服務(wù)小微企業(yè)有效規(guī)避和防范民間借貸潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，避免出現(xiàn)金融泡沫，影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3）盡快完善相關(guān)立法，建立社會信用。從國際經(jīng)驗(yàn)來分析，法律扶持會給小微企業(yè)提供保障，避免小微企業(yè)在自身先天不足的劣勢條件下顯得孤立無援。同時，政府的宏觀領(lǐng)導(dǎo)也會讓小微企業(yè)少走彎路，讓小微企業(yè)能更好地為我國的GDP增長和就業(yè)率提高作出貢獻(xiàn)。首先，政府應(yīng)在財(cái)稅政策以及相關(guān)法律條文的制定方面加大人手，細(xì)化條文，增加享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)數(shù)量，加大優(yōu)惠的力度，同時緊抓對稅收優(yōu)惠政策的后續(xù)管理，避免稅收征管漏洞的發(fā)生。對不同地區(qū)不同發(fā)展階段的小微企業(yè)也應(yīng)實(shí)行差別化管理，加大政策執(zhí)行的針對性和有效性。其次，政府部門可以建立專項(xiàng)資金，對小微企業(yè)的發(fā)展實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和業(yè)績獎勵，夯實(shí)小微企業(yè)的發(fā)展之路。最后，在法律、政策基本完善的基礎(chǔ)上，政府在行政上應(yīng)加大執(zhí)行和考核力度，將既定政策落到實(shí)處，建立監(jiān)督和反饋機(jī)制，讓政策惠及更多的小微企業(yè)。

5 結(jié)束語

通過研究與分析，本文從政策扶持、金融體系、非金融渠道和小微企業(yè)自身幾個方面提出了解決小微企業(yè)融資問題的對策建議。其中，政府應(yīng)發(fā)揮引導(dǎo)作用和宏觀支持，完善財(cái)稅政策，加大專項(xiàng)資金的投入，并做好執(zhí)政監(jiān)管工作，使政策惠及實(shí)處。金融機(jī)構(gòu)可以設(shè)立專門服務(wù)于小微企業(yè)的信貸部門，為小微企業(yè)開通“綠色通道”，同時注重開發(fā)具有適用性的金融產(chǎn)品。非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)規(guī)范發(fā)展，成為金融機(jī)構(gòu)融資渠道的有力補(bǔ)充。最后，小微企業(yè)應(yīng)注重自身規(guī)范經(jīng)營，提高自主創(chuàng)新水平，增加企業(yè)競爭力，這是解決小微企業(yè)自身融資難的根本之道。

［1］歐爾智.成長型民營中小企業(yè)發(fā)展面臨的關(guān)鍵問題研究［D］.南開大學(xué)，2008.

［2］仉元光.民營企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制研究［D］.山東大學(xué)，2009.

［3］王俊峰.我國小微企業(yè)發(fā)展研究［J］.商業(yè)研究，2012（9）：86-93.

［4］張立納.政府視角下中小微企業(yè)融資難問題的成因分析及對策建議［J］.柴達(dá)木開發(fā)研究，2013（6）：20-24.

〔責(zé)任編輯：胡 菲〕

Research on the difficulty in financing in small and m icro enterprises in China and countermeasures

ZHU Zhi-jian
（Accounting Settlement Center of Zhenjiang Education，Zhenjiang 212001，China）

Difficulty in financing is the key factor in affecting the development of small and micro enterprises.Based on the“climate index”theory and the current financing problems of small and micro enterprises，this thesis analyzes the reasons and puts forward the following strategies：improving their own quality and conditions of financing，perfecting the financial service system for small and micro enterprises，and strengthening the government's policy support.

small and micro enterprises；climate index；risk management；financing

F275.1

C

1008-8148（2014）04-0040-05

2014-07-28

朱志堅(jiān)（1977—），男，江蘇鎮(zhèn)江人，會計(jì)師，主要從事會計(jì)與財(cái)務(wù)管理研究。