劉秀艷

［摘要］ 本文以用友U8財務軟件為例,分析應收系統(tǒng)不同收款方式下核銷的處理過程，通過實例闡明各種收款業(yè)務核銷后是否需要制單，核銷制單生成什么樣的憑證，為財會實務工作者提供參考。

［關鍵詞］ 財務軟件；應收款；核銷；核銷制單

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 14. 025

［中圖分類號］F232［文獻標識碼］A［文章編號］1673 - 0194（2014）14- 0037- 02單據(jù)核銷是指用戶日常進行的收款核銷應收款的工作。單據(jù)核銷的作用是解決收回客商款項，核銷該客商應收款處理，建立收款與應收款的核銷記錄，監(jiān)督應收款及時核銷，加強往來款項的管理，通俗地說，就是能比較清楚地管理客戶的每一筆應收款的收款明細。核銷制單受系統(tǒng)初始選項的控制，若選項中選擇核銷制單，入賬科目相同時，核銷一般不制單，當核銷雙方的入賬科目不相同的情況下才需要核銷制單；若選項中選擇核銷不制單，則即使入賬科目不一致也不制單。以下對各種收款業(yè)務核銷后是否需要制單，核銷制單會生成什么樣的憑證進行分析。

1先開票，后收款業(yè)務

填制收款單時，如果收款單科目與發(fā)票（應收單）科目相同，都使用應收賬款科目，需要進行核銷處理但不需要制單。

例１：２０１４年４月３日，本公司向恒遠電子公司銷售電腦１０臺，無稅單價４ ０００元／臺，價稅合計４６ ８００元，５日，以電匯方式收到恒遠電子公司貨款４６ ８００元（票號：ＤＨ００７００１）。

業(yè)務處理過程：①３日，在銷售系統(tǒng)填制銷售專用發(fā)票并保存后直接復核；②到應收系統(tǒng)審核該張發(fā)票，審核后立即制單（在應收系統(tǒng)選項中勾選“單據(jù)審核后立即制單”）或到制單處理里制單（選擇“發(fā)票制單”），生成的憑證為借：應收賬款４６ ８００；貸：主營業(yè)務收入４０ ０００，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）６ ８００；③５日在應收系統(tǒng)填制收款單，款項類型選擇“應收款”，保存并審核后立即制單或到制單處理里制單（選擇“收付款單制單”），生成憑證為借：銀行存款４６ ８００，貸：應收賬款４６ ８００；④在應收系統(tǒng)進行收款單與發(fā)票（應收單）的核銷，核銷時可以在收款單表頭上直接核銷，也可以采用手工核銷和自動核銷。這里介紹在收款單表頭上核銷，點擊“核銷”后，出現(xiàn)“核銷條件”窗口，選擇單據(jù)名稱為“銷售發(fā)票”，即可顯示收款單和發(fā)票單據(jù)記錄，在每條記錄的“本次結算金額”處輸入需要結算的金額，保存即可完成核銷?？梢姡虽N可以全部核銷，也可以部分核銷。因為雙方的入賬科目相同，都是應收賬款，因此核銷后不必制單。

2先收款（預收款），后開票業(yè)務

如果預收了一個客戶的款項，當時還沒有發(fā)生銷售業(yè)務，則可以錄入收款單，選擇款項類型為“預收款”，預收款與發(fā)票（應收單）在應收系統(tǒng)進行核銷，收款單科目與發(fā)票（應收單）科目不相同，需要核銷并制單。

例２：３日，本公司與恒遠電子公司簽訂銷售合同，銷售電腦１０臺，無稅單價４ ０００元／臺，價稅合計４６ ８００元，當日以電匯方式收到定金２０ ０００元，合同規(guī)定５日發(fā)貨并開票。５日，向恒遠電子公司發(fā)送１０臺電腦，同時開具銷售專用發(fā)票。并以電匯方式收剩余貨款２６ ８００元（采用現(xiàn)結方式）。

業(yè)務處理過程：①３日，在應收系統(tǒng)填制收款單，保存并審核后制單，生成的憑證為借：銀行存款２０ ０００；貸：預收賬款２０ ０００；②５日發(fā)出商品，在銷售系統(tǒng)錄入銷售專用發(fā)票，保存后點現(xiàn)結，選擇結算方式，輸入金額（２６ ８００）和票號后復核該發(fā)票；③到應收系統(tǒng)審核發(fā)票，立即制單或在制單處理里制單（選擇“現(xiàn)結制單”），生成的憑證為借：應收賬款２０ ０００，銀行存款２６ ８００；貸：主營業(yè)務收入４０ ０００，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

６ ８００；④在應收系統(tǒng)進行預收款單與發(fā)票（應收單）核銷，收款單使用的是預收賬款，而發(fā)票（應收單）使用的是應收賬款，這樣的業(yè)務核銷后需要制單，在制單處理里制單（選擇“核銷制單”），生成的憑證為貸：應收賬款２０ ０００（藍字）；貸：預收賬款２０ ０００（紅字）。另外，核銷后，現(xiàn)結制單與核銷制單可以合并制單，生成的憑證為借：銀行存款２６ ８００；貸：預收賬款２０ ０００（紅字），主營業(yè)務收入４０ ０００，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）６ ８００。

上述例２業(yè)務，完成前3個過程后，可以不進行預收款與應收款的核銷操作，采用應收系統(tǒng)的“轉(zhuǎn)賬” 功能實現(xiàn)預收與應收的對沖。尤其是初始化時選擇的是核銷不生成憑證的情況下，只能采用“轉(zhuǎn)賬” 功能實現(xiàn)預收沖應收，轉(zhuǎn)賬制單生成的會計憑證為貸：預收賬款２０ ０００（紅字）；貸：應收賬款２０ ０００（藍字），同樣，現(xiàn)結制單與轉(zhuǎn)賬制單可以合并制單，生成的憑證也是借：銀行存款２６ ８００；貸：預收賬款２０ ０００（紅字），主營業(yè)務收入４０ ０００，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）６ ８００，由此可見，轉(zhuǎn)賬制單與核銷制單的效果是一樣的。

3現(xiàn)金折扣業(yè)務

銷售商品時，如果附有付款條件，收款時可能會發(fā)生現(xiàn)金折扣，這樣的業(yè)務需要在發(fā)票或應收單表頭選擇付款條件，最好在應收系統(tǒng)選項中選擇，“是否自動計算現(xiàn)金折扣”，在核銷處理界面中，系統(tǒng)依據(jù)付款條件自動計算該發(fā)票或應收單可享受折扣，輸入本次折扣進行結算，核銷處理后，折扣部分需要核銷制單。

例３：１０日，銷售部與恒遠電子公司簽訂銷售電腦合同，數(shù)量１０臺，無稅單價４ ０００元／臺，價稅合計４６ ８００元，付款條件為（２／１０，ｎ／３０），現(xiàn)金折扣按貨物的價稅合計計算。同時貨物已經(jīng)交付，并開出銷售專用發(fā)票。１１日收到恒遠公司的貨款４５ ８６４元。

業(yè)務處理過程：①參照銷售訂單生成一張銷售專用發(fā)票（注意訂單和發(fā)票中需要選擇付款條件（２／１０，ｎ／３０）），保存后復核；②到應收系統(tǒng)審核發(fā)票并制單，生成的憑證為借：應收賬款４６ ８００；貸：主營業(yè)務收入４０ ０００，應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）６ ８００；③１１日，在應收系統(tǒng)填制收款單，審核后制單生成的憑證為借：銀行存款４５ ８６４，貸：應收賬款４５ ８６４；④點擊收款單表頭上的“核銷”，進入核銷界面，輸入本次折扣金額９３６和本次結算金額４５ ８６４，在應收系統(tǒng)制單處理中制單（選擇“核銷制單”），生成的憑證為借：財務費用９３６（藍字）；貸：應收賬款４６ ８００（藍字），應收賬款４５ ８６４（紅字）。收款單和核銷單也可以在制單處理中合并制單，合并制單生成的憑證為借：銀行存款４５ ８６４，財務費用９３６；貸：應收賬款４６ ８００。

綜上所述，銷售商品收回貨款后，既要考慮應收系統(tǒng)初始選項的設置，還要分析具體的收款情況，需要核銷的必須進行核銷，核銷后需要制單的必須正確制單。