張新茜

（中國人民銀行遼源市中心支行，吉林遼源 136200）

對加強基層央行履職審計的思考

張新茜

（中國人民銀行遼源市中心支行，吉林遼源 136200）

履行職責審計是強化領(lǐng)導干部的責任意識，促進領(lǐng)導干部依法、公正、高效地履行職責的重要手段，是切實加強對權(quán)力的制約，促進黨風廉政建設(shè)的重要舉措。如何開展好基層央行履責審計，促進人民銀行各項職能的依法有效執(zhí)行，全面提高人民銀行履行各項職責的能力，是當前基層行內(nèi)審工作的一項重要課題。履行職責審計是對人民銀行各職能部門、直屬機構(gòu)和分支機構(gòu)及其工作人員履行職責情況進行檢查和評審，提出報告作出建議的一種再監(jiān)督活動。履行職責審計要側(cè)重于對領(lǐng)導干部和重要部門負責人的監(jiān)督和評價，是既有全面審計和離任審計的特征，又獨具特色的審計，它的審計成果與人事、監(jiān)察部門有著密切的聯(lián)系，是黨委對干部監(jiān)督、管理、考核、任用的重要依據(jù)，它避免了事后審計和事前審計的弊端，在事中審計，把問題和風險消除在萌芽狀態(tài)。

一、基層央行開展履行職責審計存在的問題

1.人民銀行現(xiàn)行的體制束縛了履職審計的開展，內(nèi)審工作職責難以充分發(fā)揮。目前，基層人行內(nèi)審工作在體制上表現(xiàn)出來的弊端已成為阻礙其工作職責和效率發(fā)揮的關(guān)鍵，基層央行內(nèi)審的組織、行政關(guān)系隸屬于同級，內(nèi)審部門難以處于超然獨立的地位，造成內(nèi)審人員在同級履行職責審計工作中束手束腳，不能客觀、公正、真實的反映審計結(jié)論，使得內(nèi)審人員的依法獨立審計權(quán)力受到限制和干擾。

2.履職審計評價的內(nèi)容不夠準確、全面。在實際工作中，由于領(lǐng)導干部履行職責審計目前還沒有可操作性強的審計評價、規(guī)范性準則，對于履職評價的原則、內(nèi)容、方法、程序、步驟、評價等級以及評價結(jié)果的運用等沒有統(tǒng)一的規(guī)定，大多是結(jié)合自身工作的特點并借鑒其他單位的一些經(jīng)驗做法開展審計評價，有的審計項目在評價時，往往照搬該單位和領(lǐng)導干部個人的總結(jié)和述職報告，未能貫徹好“審計什么，評價什么”的審計評價原則，從而使得領(lǐng)導干部履職審計的評價流于形式，缺乏深度。

3.履職審計責任劃分難。按照《中國人民銀行領(lǐng)導干部履職審計辦法(試行)》規(guī)定，領(lǐng)導干部履職審計的責任主要分為領(lǐng)導責任、直接責任、主管責任三種。作出履職審計評價結(jié)論首先要界定領(lǐng)導干部的責任，但在實際工作中，界定責任要涉及到過去與現(xiàn)在、主觀與客觀、自主與集體決策等因素，因此造成有些問題的責任難以明確界定，一旦責任認定不實，容易引起爭議，影響履職審計評價的權(quán)威性和有效性。

二、對履職審計的建議

1.改進現(xiàn)有的內(nèi)審組織體制。在組織體系上應保證內(nèi)部審計的客觀獨立性。獨立性是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)，是內(nèi)部審計能否客觀、公正地履行職責的保障。要保證內(nèi)部審計的客觀獨立性，必須使內(nèi)審機構(gòu)獨立于被監(jiān)督者，結(jié)合人民銀行實際，改進現(xiàn)有的內(nèi)審組織體制。實行內(nèi)審機構(gòu)的“派出制”，將“職能型”改為完全的“監(jiān)督型”，能較好理順內(nèi)審機構(gòu)的隸屬關(guān)系，真正體現(xiàn)出監(jiān)督與被監(jiān)督的制約關(guān)系，從領(lǐng)導體制上保證內(nèi)部審計監(jiān)督的高層次、權(quán)威性，消除內(nèi)審工作來自各方面的干預和制約，使內(nèi)部審計機構(gòu)能夠依法獨立行使職權(quán)，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和促進作用。

2.進一步明確履職審計的具體范圍、內(nèi)容、步驟、方法、評價等級，科學界定審計對象集體領(lǐng)導責任與個人責任、主觀責任與客觀責任、故意責任和過失責任、前任責任和后任責任，以及評價結(jié)果的運用，切實規(guī)范人民銀行履職審計工作，提高履職審計工作的效用。

3.完善和規(guī)范履職審計的評價體系。審計評價是履職審計重要的一環(huán)，評價結(jié)論是領(lǐng)導干部履職審計的重要環(huán)節(jié)，又是履職審計工作的核心所在。關(guān)系到領(lǐng)導干部的仕途命運，必須慎重。建議結(jié)合人民銀行工作的實際情況，根據(jù)履職審計的特點，制定一套科學的評價辦法，對履職審計評價的評價標準、用語規(guī)范等做出明確規(guī)定。對被評價對象的履行職責情況進行審計和評價，提高履職審計評價結(jié)果的客觀公正性。

4.建立審計協(xié)調(diào)機制。為促進履職審計順利開展，提高審計效率。實施內(nèi)審、人事、紀檢部門聯(lián)動。三個部門達成共識，成果共享，避免重復勞動，從而提高干部履職審計效能。內(nèi)審部門在擬定審計計劃時，征求人事、紀檢部門的意見，合理確定審計對象；開展履職審計中，內(nèi)審部門向人事及紀檢部門了解被審計對象的業(yè)績考核情況和考核領(lǐng)導干部廉潔勤政和落實黨風廉政建設(shè)責任制等情況。充分運用人事、紀檢部門的成果。人事部門把履職審計結(jié)論納入干部人事檔案，選拔、任用干部時充分考慮履職審計做出的結(jié)論及整改落實情況，作為干部任免的重要參考。從而達到引起被審計對象的重視、主動整改、認真履職的效果。在履職審計中，只有內(nèi)審、人事、紀檢部門之間的協(xié)作配合，形成合力，才能充分發(fā)揮領(lǐng)導干部履行職責審計的作用。

5.提高履職審計質(zhì)量，進一步擴大審計成果運用。要確立履職審計在領(lǐng)導干部監(jiān)督管理機制中的地位，關(guān)鍵在于審計結(jié)果的運用?！堵穆殞徲嬣k法》明確規(guī)定：“領(lǐng)導干部履行職責審計的結(jié)果，應當作為干部選拔、任用的重要參考依據(jù)?？蓪嵭小耙粚彾鄨蟾妗敝疲箤徲嫿Y(jié)果在干部任免、干部管理、責任追究、違紀查處以及干部考核、干部廉政等方面得到有效運用。這樣才能真正發(fā)揮履職審計結(jié)果的作用。

6.在開展履職審計中引入績效審計，使干部在履職過程中不僅要合規(guī)，更要在合規(guī)的基礎(chǔ)上要有績效，促進干部在履行職責時去開拓新思路、新方法，不斷挖掘工作潛力，改進管理,完善制度，規(guī)范行為，從而提高工作質(zhì)量和效率，促進中央銀行依法、公正、高效履行職責。

（責任編輯：何昆燁）

張新茜，女，漢族，本科，中國人民銀行遼源市中心支行。