財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 劉尚希 崔澤洋

中小微企業(yè)發(fā)展:政府應(yīng)做什么?

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 劉尚希 崔澤洋

中小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，經(jīng)濟(jì)活力的重要源泉，是宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)，提供了大多數(shù)就業(yè)崗位，中小微企業(yè)在抗風(fēng)險(xiǎn)、融資、成本消化、信息搜尋等方面能力較弱，當(dāng)前面臨勞動力成本上升、融資障礙多、創(chuàng)業(yè)起步難、專業(yè)化分工不顯著等問題。政府和市場是分工與合作的關(guān)系，面對中小微企業(yè)，政府扮演的角色是規(guī)制、激勵(lì)和服務(wù)，提供更加完善的法律環(huán)境，更加健全的體制機(jī)制和更加科學(xué)的政策體系，更好地促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展。

中小微企業(yè);發(fā)展;政府作用

中小微企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)體系中最具創(chuàng)新活力的“細(xì)胞”，具有擴(kuò)大就業(yè)、推動科技創(chuàng)新、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長與社會和諧穩(wěn)定等不可替代的作用。從中小微企業(yè)自身特點(diǎn)出發(fā)，如何更好地發(fā)揮政府的作用，是當(dāng)前的一個(gè)重大課題。

一、如何看待中小微企業(yè)?

(一)中小微企業(yè)的定位。

中小微企業(yè)群體在一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有戰(zhàn)略地位，是保證經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的動力之源。一是中小微企業(yè)在數(shù)量上占絕對多數(shù)。從全國范圍看，我國中小微企業(yè)占到企業(yè)總數(shù)的99.7%，①《中小微企業(yè)扛大梁 提供八成以上城鎮(zhèn)就業(yè)崗位》，http://news.xinhuanet.com/fortune/2012－05/31/c_123215198.htm，2012年5月31日。中小微企業(yè)已經(jīng)成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的生力軍，是名副其實(shí)的國民經(jīng)濟(jì)細(xì)胞。二是中小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活力的源泉，是創(chuàng)新的潛力所在。我國約66%的專利發(fā)明、74%以上的技術(shù)創(chuàng)新、82%以上的新產(chǎn)品開發(fā)，由中小企業(yè)提供。②張志亮:《中小企業(yè)創(chuàng)新活力不能丟》，http://www.eeo.com.cn/2014/0305/257001.shtml ，2014年3月5日。截至2010年年底，國家高新技術(shù)企業(yè)中的中小微企業(yè)比例達(dá)到82.6%。③《中小微企業(yè)扛大梁 提供八成以上城鎮(zhèn)就業(yè)崗位》，http://news.xinhuanet.com/fortune/2012－05/31/c_123215198.htm，2012年5月31日。三是中小微企業(yè)是社會就業(yè)崗位的主要提供者，是社會穩(wěn)定的基礎(chǔ)。與大型企業(yè)的資本密集型特征相比，中小微企業(yè)多數(shù)偏向勞動密集型，單位投資所雇傭的勞動力明顯高于大型企業(yè)。中小微企業(yè)成為我國城鎮(zhèn)就業(yè)和農(nóng)村剩余勞動力向非農(nóng)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移就業(yè)的主要渠道。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前我國70%的城鎮(zhèn)居民和80%以上的農(nóng)民工都在中小微企業(yè)就業(yè)，新增就業(yè)和再就業(yè)人數(shù)的70%以上集中于中小微企業(yè)。①國家工商總局全國小型微型企業(yè)發(fā)展報(bào)告課題組:《全國小型微型企業(yè)發(fā)展情況報(bào)告》(摘要)，http://www.saic.gov.cn/zwgk/tjzl/zxtjzl/xxzx/201403/t20140331_143497.html ，2014年3月31日。

(二)中小微企業(yè)的特點(diǎn)。

作為草根企業(yè)，中小微企業(yè)的脆弱性是顯而易見的。一是抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。宏觀經(jīng)濟(jì)形勢下行時(shí)，大型企業(yè)憑借自身在資金和技術(shù)上的優(yōu)勢，其生存能力強(qiáng)。也更容易獲得包括信貸、政策等資源，抗擊風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)的能力有明顯優(yōu)勢。而中小微企業(yè)在遇到宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)，往往成為第一受害者，需求下降，產(chǎn)品滯銷，資金鏈斷裂。同中小微企業(yè)往往產(chǎn)品種類少，利潤來源單一，在各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)，很容易由盈轉(zhuǎn)虧，生命周期也可能就此終結(jié)。二是融資能力較弱。中小微企業(yè)經(jīng)營不確定性大，盈利能力不穩(wěn)定，財(cái)務(wù)規(guī)范性差，缺乏完善的公司治理機(jī)制等問題使其成為融資市場上的弱者。在國家實(shí)行擴(kuò)張性政策時(shí)，中小微企業(yè)最后受到惠及，如國際金融危機(jī)爆發(fā)時(shí)，我國放出數(shù)萬億元的天量銀行貸款，但落到中小微企業(yè)頭上的只有10%左右;②彭友:《中小企業(yè)融資現(xiàn)“剪刀差” 民資期待放開》，http://www.eeo.com.cn/2013/1113/251965.shtml ，2013年11月13日。政策緊縮時(shí)，銀行收縮信貸，中小微企業(yè)首當(dāng)其沖。三是成本消化能力弱。相當(dāng)多的中小微企業(yè)利潤微薄，甚至虧損，導(dǎo)致其對成本的變化極其敏感。如對能源、原材料等依賴程度高的中小微企業(yè)，因石油、煤炭、農(nóng)產(chǎn)品等大宗商品價(jià)格劇變可能血本無歸。四是信息搜尋能力弱。相對于大型企業(yè)有專司研究市場、政府政策的研究機(jī)構(gòu)以及進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測度、控制的部門，中小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)景氣變動、產(chǎn)業(yè)形勢變化等方面表現(xiàn)為嚴(yán)重的信息不對稱。很多企業(yè)主僅憑經(jīng)驗(yàn)或是賭博心態(tài)去作決策，這樣使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大增，一旦在市場上失去優(yōu)勢或決策失誤，極易導(dǎo)致中小微企業(yè)退出市場。

(三)當(dāng)前中小微企業(yè)發(fā)展面臨的問題。

一是勞動力成本上升。對“劉易斯拐點(diǎn)”的認(rèn)識見仁見智，但人口增長放緩，導(dǎo)致作為普通勞動力主要來源的農(nóng)村新增人口數(shù)量下降。同時(shí)，國民受教育程度普遍提高，導(dǎo)致廉價(jià)勞動力從無限供給向有限剩余轉(zhuǎn)變。人口紅利的消退，使得勞動力成本上升，粗放的、勞動力密集型的中小微企業(yè)生存空間日益縮小。二是融資障礙多。多數(shù)中小微企業(yè)起步較低、經(jīng)營模式單一、自有固定資產(chǎn)較少，不符合銀行授信條件。更重要的是金融體系不健全，大銀行對中小微企業(yè)提供金融服務(wù)缺少動力，而看似與中小微企業(yè)相匹配的中小銀行，新設(shè)中小金融機(jī)構(gòu)也并未按最初設(shè)想服務(wù)中小微企業(yè)，加之股權(quán)、債權(quán)等資本市場發(fā)育不完善，導(dǎo)致中小微企業(yè)的融資渠道狹窄，主要向民間融資，融資成本高企，最終導(dǎo)致了中小微企業(yè)“融資難、融資貴”。截至2012年年底，民間借貸市場的總體規(guī)模已超過4萬億元，接近1300萬中小企業(yè)融資總額的1/3。③李子彬:《中小微企業(yè)1/3融資來自民間借貸》，http://www.eeo.com.cn/2014/0305/256985.shtml ，2014年 3月5日。三是創(chuàng)業(yè)起步難。對中小微企業(yè)而言，創(chuàng)業(yè)初期主要受到政府管制和壟斷壓制。對市場主體而言“法無禁止即可為”，中小微企業(yè)只要自身?xiàng)l件允許，只要是合法行業(yè)都應(yīng)該可以直接進(jìn)入，但在具體執(zhí)行中，市場準(zhǔn)入方面的“玻璃門”、“彈簧門”現(xiàn)象依然存在，中小微企業(yè)或是被過高的門檻嚇退，或是陷入苛刻、復(fù)雜的準(zhǔn)入程序。另一方面，壟斷企業(yè)會濫用市場支配地位，也抑制了中小微企業(yè)的發(fā)展。

二、政府該做什么?

在流行的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，政府與市場是對立的。但從現(xiàn)實(shí)來看，政府與市場是分工合作的關(guān)系。分工，是指政府與市場要把握好各自的功能定位和作用邊界，分別在公共領(lǐng)域和私人領(lǐng)域配置資源;合作，是指通過政府與市場的作用形成合力，政府提供環(huán)境和市場正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的基本條件，市場通過競爭提供發(fā)展動力，通過各自的努力共同促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，創(chuàng)造國民財(cái)富。但在現(xiàn)實(shí)中，政府替代市場發(fā)揮作用的情形很常見，政府“有形的手”管得太多，太寬泛，過于強(qiáng)大。政府的這種“越位”使得中小微企業(yè)面臨某些難以克服的政策與體制瓶頸。同時(shí)政府又“缺位”于市場難以發(fā)揮作用的領(lǐng)域，如政府通過對公共資源的配置，為市場提供良好的環(huán)境。在分工上，讓市場在資源配置中發(fā)揮決定性作用，政府不要干擾市場優(yōu)勝劣汰的機(jī)制，面對中小微企業(yè)，政府只要守住法律的紅線，對中小微企業(yè)進(jìn)行多種形式的規(guī)制;在合作上，中小微企業(yè)離不開政府的引導(dǎo)、呵護(hù)和服務(wù)，政府要更好發(fā)揮作用，通過激勵(lì)手段和更好地服務(wù)為中小微企業(yè)營造良好的出生、成長和發(fā)展壯大的環(huán)境。

(一)政府對中小微企業(yè)進(jìn)行規(guī)制。

政府規(guī)制，是政府為了維護(hù)公共利益，糾正市場“越位”，依據(jù)法律和法規(guī)，以法律、行政和經(jīng)濟(jì)等手段規(guī)范市場中的特定主體市場活動的行為。①王建:《中國政府規(guī)制理論與政策》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2008年版。在我國，由于市場機(jī)制不完善，市場管理法制不健全，部分中小微企業(yè)社會責(zé)任缺失，嚴(yán)重破壞生態(tài)環(huán)境，以犧牲環(huán)境和資源為代價(jià)獲取不正當(dāng)?shù)母偁巸?yōu)勢;侵犯員工權(quán)益，不提供法定福利待遇和社會保障;假冒偽劣盛行，嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者權(quán)益的情況屢見不鮮。政府規(guī)制就是要對中小微企業(yè)的有害行為進(jìn)行限制和處罰。

一是法律規(guī)制。政府通過法律、法規(guī)所實(shí)施的規(guī)制行為，如對中小微企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)、對企業(yè)破壞環(huán)境的懲罰、保障公平交易和平等競爭的法律法規(guī)。二是行政規(guī)制。政府機(jī)構(gòu)利用各種行政手段，命令、禁止、審批、認(rèn)可或許可，直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)主體決策活動的規(guī)制方式。行政規(guī)制中政府通過制定標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)布實(shí)施、執(zhí)行檢查、實(shí)施處罰等程序直接介入經(jīng)濟(jì)主體決策活動。三是經(jīng)濟(jì)規(guī)制。經(jīng)濟(jì)性規(guī)制是規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)最核心的內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)性規(guī)制主要關(guān)注政府在約束企業(yè)定價(jià)、進(jìn)入與退出等方面的作用，重點(diǎn)針對具有自然壟斷、信息不對稱等特征的行業(yè)，其目的主要是為了防止資源配置低效和確保服務(wù)供給的公平性。經(jīng)濟(jì)性規(guī)制的實(shí)施方式主要有，對企業(yè)進(jìn)入及退出某一產(chǎn)業(yè)或?qū)Ξa(chǎn)業(yè)內(nèi)競爭者的數(shù)量進(jìn)行規(guī)制，可通過發(fā)放許可證，實(shí)行審批制，或是制定較高的進(jìn)入標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn);對所規(guī)制企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)進(jìn)行規(guī)制，也稱為費(fèi)率規(guī)制，包括費(fèi)率水平規(guī)制或費(fèi)率結(jié)構(gòu)規(guī)制;對企業(yè)產(chǎn)量進(jìn)行規(guī)制，產(chǎn)量高低直接影響著產(chǎn)品價(jià)格，進(jìn)而關(guān)系到生產(chǎn)者與消費(fèi)者的利益，通過規(guī)制可限制或鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)。

(二)政府對中小微企業(yè)實(shí)行激勵(lì)。

發(fā)揮政府促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展的激勵(lì)作用，要求政府對中小微企業(yè)的創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、吸納就業(yè)等行為給予鼓勵(lì)。要素可以按對生產(chǎn)的貢獻(xiàn)獲得回報(bào)，企業(yè)也應(yīng)該按照對經(jīng)濟(jì)社會的貢獻(xiàn)獲得回報(bào)。政府的激勵(lì)性政策有利于企業(yè)更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，從而形成良性循環(huán)。政府的激勵(lì)性措施有短期和長期之分。長期性激勵(lì)主要指從體制上固定下來的政府對中小微企業(yè)的支持，短期性激勵(lì)更多是政策上支持。長期性激勵(lì)具有穩(wěn)定性、固定性等特征，中小微企業(yè)對政府的長期激勵(lì)措施可以形成預(yù)期，從而刺激其改變經(jīng)營策略，發(fā)展方式，對調(diào)整中小微企業(yè)結(jié)構(gòu)有戰(zhàn)略意義。短期性激勵(lì)具有靈活多變、針對性強(qiáng)等特點(diǎn)，適用于對某類企業(yè)、某些行業(yè)的激勵(lì)。

具體講，政府對中小微企業(yè)的激勵(lì)措施主要包括以下幾個(gè)方面。一是政策性金融。政策性金融在支持中小微企業(yè)發(fā)展上主要表現(xiàn)為在利率、貸款期限、擔(dān)保條件等方面予以優(yōu)惠，緩解其面臨的“融資難、融資貴”問題。如為鼓勵(lì)中小微企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，對其應(yīng)用的先進(jìn)技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備改造提供低息貸款。二是稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠是一種稅式支出，旨在幫助生產(chǎn)者降低成本，提升能力，其主要政策措施是有稅收減免、退稅、優(yōu)惠稅率等。對中小微企業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠可以起到“放水養(yǎng)魚”的效果，如暫免征收部分小微企業(yè)的增值稅和營業(yè)稅;實(shí)行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠;激勵(lì)金融企業(yè)對中小微企業(yè)融資的稅收優(yōu)惠;對小微企業(yè)免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅等。三是財(cái)政補(bǔ)助。對中小微企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)助有助于其降低成本，提高投資和生產(chǎn)能力，促進(jìn)發(fā)展。補(bǔ)貼形式可以為價(jià)格補(bǔ)貼、就業(yè)補(bǔ)貼、出口補(bǔ)貼、技術(shù)創(chuàng)新補(bǔ)貼等，如國家設(shè)立國家中小微企業(yè)發(fā)展基金，支持初創(chuàng)企業(yè)發(fā)展，支持科技型中小微企業(yè)發(fā)展等。四是政府采購。政府采購向中小微企業(yè)傾斜，可以增加市場上對其產(chǎn)品和服務(wù)的需求，擴(kuò)大市場份額，從而激勵(lì)中小微企業(yè)發(fā)展。具體可采取預(yù)留采購份額、專門面向中小微企業(yè)采購、一定比例價(jià)格扣除參與評審、鼓勵(lì)中小微企業(yè)聯(lián)合體投標(biāo)和中標(biāo)大型企業(yè)依法向中小企業(yè)分包等措施，提高政府采購中小微企業(yè)貨物、工程和服務(wù)的比例，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展。

(三)政府為中小微企業(yè)提供服務(wù)。

政府財(cái)力的有限性決定了政府不可能無限擴(kuò)大對中小微企業(yè)的資金支持或減少稅收來實(shí)行激勵(lì)，而且政府提供各種專業(yè)、綜合服務(wù)平臺遠(yuǎn)比給錢重要，這有利于整體性地降低中小微企業(yè)的成本。如同樣是對科技型中小微企業(yè)的支持，可以由直接的資金支持轉(zhuǎn)變?yōu)橹С制髽I(yè)創(chuàng)新平臺建設(shè)，通過鼓勵(lì)高等院校、科研院所、企業(yè)技術(shù)中心開放科技資源，開展共性關(guān)鍵技術(shù)研究，從而改善企業(yè)創(chuàng)業(yè)和發(fā)展環(huán)境，提高服務(wù)中小微企業(yè)的水平。

政府對中小微企業(yè)提供服務(wù)主要表現(xiàn)在服務(wù)體系建設(shè)和服務(wù)行為的強(qiáng)化上。一是推進(jìn)中小微企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)。加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)劃，完善服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和服務(wù)設(shè)施，積極培育各級中小企業(yè)綜合服務(wù)機(jī)構(gòu)，如科技、金融、產(chǎn)業(yè)融合創(chuàng)新服務(wù)平臺，公共技術(shù)創(chuàng)新服務(wù)平臺，信息服務(wù)平臺，檢驗(yàn)檢測服務(wù)平臺，標(biāo)準(zhǔn)體系服務(wù)平臺，知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)平臺，教育培訓(xùn)服務(wù)平臺，物流服務(wù)平臺等。二是強(qiáng)化政府對中小微企業(yè)的服務(wù)行為。簡政放權(quán)改革背景下，應(yīng)深化行政審批制度改革，全面清理并進(jìn)一步減少、合并行政審批事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)審批內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和程序的公開化、規(guī)范化。政府各部門都要簡化程序、縮短時(shí)限、提高效率，為中小微企業(yè)設(shè)立、生產(chǎn)經(jīng)營等提供便捷服務(wù)。

三、政府如何更好地發(fā)揮作用?

(一)加深對中小微企業(yè)的認(rèn)識。

改革開放突破了社會主義與市場經(jīng)濟(jì)的藩籬，中小微企業(yè)從無到有，群體不斷壯大，對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的貢獻(xiàn)也不斷加大。對中小微企業(yè)的認(rèn)識也經(jīng)歷了不同階段。2002年通過了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，首次從法律層面提出促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展;2008年開始實(shí)施“兩稅合并”后的《企業(yè)所得稅法》，首次提出“小型微利企業(yè)”的劃分標(biāo)準(zhǔn)和享受20%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率;2011年，工信部等四部委《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，在不同行業(yè)，大中小微企業(yè)有了明確標(biāo)準(zhǔn)。緊接著，工信部頒布《“十二五”中小企業(yè)成長規(guī)劃》，財(cái)政部從政府采購、企業(yè)所得稅優(yōu)惠、減免行政事業(yè)性收費(fèi)等方面支持中小微企業(yè)，2012年，國務(wù)院頒發(fā)《進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》，對中小微企業(yè)發(fā)展的支持明顯加強(qiáng)。

對中小微企業(yè)的認(rèn)識是否到位，決定了政府作用發(fā)揮的好壞。中小微企業(yè)從個(gè)體上講，體量小、收入少、利潤低，但是作為一個(gè)群體，在數(shù)量上占有絕對優(yōu)勢，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)揮作用的重要體現(xiàn)。當(dāng)前，多數(shù)中小微企業(yè)都是勞動密集型企業(yè)，是吸收就業(yè)的主力軍，而科技型中小微企業(yè)占比低，且很多利潤來源單一，很多都是“一招鮮”，對成本消化能力弱，信息搜尋能力弱，但是隨著勞動者素質(zhì)的提高，創(chuàng)新型中小微企業(yè)的不斷發(fā)展，中小微企業(yè)將成為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的主力軍。從貢獻(xiàn)的角度講，國有大型企業(yè)控制國民經(jīng)濟(jì)命脈，是國民經(jīng)濟(jì)的支柱，是體現(xiàn)國家競爭力的主要力量，但是中小微企業(yè)活力和創(chuàng)造力不斷增強(qiáng)，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)潛力巨大?；谶@樣的認(rèn)識，我們有理由相信政府將更好發(fā)揮作用，在規(guī)制的基礎(chǔ)上，向中小微企業(yè)提供更多激勵(lì)和更好服務(wù)，促進(jìn)其發(fā)展。

(二)完善中小微企業(yè)發(fā)展的法律環(huán)境。

在市場競爭中，企業(yè)規(guī)模小，產(chǎn)品技術(shù)含量低決定了其處于劣勢，產(chǎn)品的定價(jià)權(quán)可能旁落。在與政府的關(guān)系方面，也決定了這樣的企業(yè)的現(xiàn)實(shí)話語權(quán)和對政策的影響力相對較弱。作為“弱勢群體”，中小微企業(yè)需要法律保護(hù)才能發(fā)展壯大，如知識產(chǎn)權(quán)保障、欺詐打擊、打假等方面的法律保障。一項(xiàng)知識產(chǎn)權(quán)可能是一個(gè)中小微企業(yè)的核心競爭力，盜版的出現(xiàn)就意味著這家企業(yè)的倒閉，而欺詐、假冒偽劣的存在是對市場秩序的侵?jǐn)_，法律對此的打擊責(zé)無旁貸。

一是健全中小微企業(yè)相關(guān)的法律制度。《中小企業(yè)促進(jìn)法》僅僅是涉及中小企業(yè)，而對于才剛剛起步的小微企業(yè)來說，很多法律跟不上進(jìn)度。下一步，應(yīng)提高立法質(zhì)量，拓寬立法層面，在《中小企業(yè)促進(jìn)法》的基礎(chǔ)上，清理不利于中小企業(yè)發(fā)展的法律法規(guī)和規(guī)章制度，擴(kuò)大市場準(zhǔn)入范圍，降低準(zhǔn)入門檻，進(jìn)一步營造公開、公平的市場環(huán)境，改善中小微企業(yè)發(fā)展的法律環(huán)境。國務(wù)院先后在2005年、2010年針對非公有制企業(yè)和民間投資，發(fā)布了《關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見》(“非公36條”)和《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》(“新36條”)，而在當(dāng)前金融法律體系中，《商業(yè)銀行法》、《貸款通則》、《擔(dān)保法》、《破產(chǎn)法》等很多法律對小微企業(yè)的融資支持力度都不夠。

二是法律執(zhí)行到位。健全相關(guān)法律制度解決的是“有法可依”的問題，法律執(zhí)行到位解決的是“有法必依”的問題。如“新舊36條”的規(guī)定“看上去很美”，非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展和民間投資的門檻降低了，有形的障礙消除了，但是無形的“玻璃門”和“彈簧門”是否還會大行其道，壟斷行業(yè)對民間投資只是名義開放呢?法律執(zhí)行不到位，再健全的法律都會形同虛設(shè)。這就要求有更多的規(guī)章、實(shí)施細(xì)則等具體、細(xì)化的東西去支撐法律執(zhí)行。

(三)健全政府支持中小微企業(yè)發(fā)展的體制機(jī)制。

政府職能履行取決于促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展的體制機(jī)制，主要包括行政體制、金融體制、財(cái)稅體制、監(jiān)管體制、服務(wù)體制等方面。如果這些方面的體制機(jī)制不完善，就會形成中小微企業(yè)發(fā)展的障礙。

健全政府支持中小微企業(yè)發(fā)展的體制機(jī)制。行政體制上，要深化改革，進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，加快推進(jìn)行政管理體制的改革，減少行政審批、行政許可等事項(xiàng);金融體制上，支持成立專為中小微企業(yè)服務(wù)的中小銀行，發(fā)展中小微企業(yè)股市、債市直接融資，拓寬融資渠道，有效緩解中小微企業(yè)“融資難、融資貴”問題;財(cái)稅體制上不斷完善財(cái)政支持、稅收優(yōu)惠、政府采購等方面體制機(jī)制，如財(cái)政設(shè)立政府引導(dǎo)資金支持中小微企業(yè)信用體系的建設(shè)，財(cái)政不直接向中小企業(yè)提供資金，而是參股信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，培植社會性的第三方信用擔(dān)保法人經(jīng)濟(jì)主體，幫助中小微企業(yè)建立信用體系，促進(jìn)其融資;監(jiān)管體制上，要求根據(jù)法律的授權(quán)對法律執(zhí)行是否到位進(jìn)行監(jiān)督，也要求通過規(guī)制對中小微企業(yè)的有害行為加以限制和處罰;服務(wù)體制上，轉(zhuǎn)變政府觀念，從管制型政府轉(zhuǎn)變?yōu)榉?wù)型政府，不斷提高政府治理水平，提供各種綜合服務(wù)平臺能有效降低企業(yè)成本，從而促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展。促進(jìn)政府履職的各項(xiàng)體制機(jī)制，不僅能夠單獨(dú)發(fā)揮作用，也能共同起作用，構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體。如為促進(jìn)民間投資，一是要完善法律制度，抓緊完善《反壟斷法》實(shí)施細(xì)則，為民間投資營造公平的市場競爭環(huán)境;二是要推動相關(guān)主管部門轉(zhuǎn)變觀念，改善服務(wù)方式，以便利民間資本在相關(guān)領(lǐng)域的投資;三是推動相應(yīng)的行業(yè)監(jiān)管體制變革，規(guī)范民間投資發(fā)展。

(四)建立科學(xué)的政策體系。

促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展取決于政府的各項(xiàng)政策，如財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、政策性金融等。政策體系是否科學(xué)決定了政府能不能發(fā)揮作用，決定了政府政策績效大小。如果在政策制定上存在由于體制上的分割導(dǎo)致的政策碎片化，或是在政策執(zhí)行中，存在明顯的政府“缺位”，或是在政策執(zhí)行后缺乏政策評估與反饋機(jī)制，這樣的政策體系就是不科學(xué)的，其后果也顯而易見。政策碎片化，甚至互相矛盾，中小微企業(yè)將會無所適從，選擇性執(zhí)行政策;政府“缺位”，沒有對企業(yè)有害行為的有效規(guī)制，只能任由其發(fā)展;政府不能得到政策執(zhí)行效果的反饋，就找不到改進(jìn)政策的抓手，也就無從完善政策體系。

建立科學(xué)的政策體系，一是要有完整的頂層設(shè)計(jì)，從對中小微企業(yè)的反向規(guī)制和正向激勵(lì)和服務(wù)出發(fā)，讓政府政策全方位覆蓋其行為，防止政策“缺位”，防止政策碎片化不能形成合力，也防止政策間互相牽制從而抵消政策作用。二是政策執(zhí)行體現(xiàn)政府政策意圖，要防止執(zhí)行偏離軌道，如建立中小銀行的主要目的就是促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展，政策實(shí)際執(zhí)行中，似乎給予了其充分的市場地位，讓其肆意追求利潤，而沒有對其業(yè)務(wù)的開展范圍、經(jīng)營模式等進(jìn)行有效規(guī)制，這一為中小微企業(yè)拓寬融資渠道的重要政策也就打了折扣。三是對政府政策實(shí)行全過程績效管理。與法律、體制機(jī)制相比，政府政策的作用時(shí)間短，也更加靈活，在其制定上也就能更有針對性，績效目標(biāo)的設(shè)定也相對容易。在政策執(zhí)行過程中，對設(shè)定的績效目標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即糾正。政策執(zhí)行完畢，重視政策績效評估并及時(shí)反饋評估結(jié)果。實(shí)行績效管理的政府政策反映到政府預(yù)算上就形成了全過程預(yù)算績效管理的模式，即預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的“全流程”預(yù)算績效管理。

［1］金三林:《中國勞動力成本上升的成因及趨勢》，載于《東方早報(bào)》2013年5月28日。

［2］楊毅:《我國中小企業(yè)的政府規(guī)制研究》，碩士學(xué)位論文，2010年。

［3］財(cái)政部:關(guān)于印發(fā)《政府采購促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》的通知，http://www.gov.cn/zwgk/2011－12/31/content_2034662.htm ，2011年12月。

［4］馬乃云、張安安:《完善財(cái)稅政策，促進(jìn)中小微企業(yè)發(fā)展》，載于《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》，2012年第8期。

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2095－3151(2014)56－0003－06