作者簡介:
羅欣(1989—),女,碩士研究生,主要研究方向?yàn)楫a(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)。
摘 要:績效評價(jià)指標(biāo)體系對銀行經(jīng)營狀況評價(jià)起著非常重要的角色,已成為中國上市商業(yè)銀行在內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心部分。目前,我國所實(shí)施的商業(yè)銀行考核指標(biāo)體系難以滿足我國商業(yè)銀行的發(fā)展需要,通過分析影響商業(yè)銀行績效的影響因素,結(jié)合國內(nèi)和國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系。
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;績效評價(jià);影響因素;指標(biāo)體系
1.引言
隨著金融全球化的不斷發(fā)展,中國的金融改革和競爭,為適應(yīng)新的發(fā)展的深化全面開放,怎樣設(shè)計(jì)適合我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀,并能合理地反映我國上市商業(yè)銀行整體績效的指標(biāo)體系,已成為一個(gè)迫切需要解決的問題。近幾年,許多學(xué)者根據(jù)中國的商業(yè)銀行的實(shí)際情況,在中國商業(yè)銀行的績效評價(jià)方面也得到了廣泛的研究。包括數(shù)據(jù)包絡(luò)法(DEA)、層次分析法(AHP)、經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)等在商業(yè)銀行績效評價(jià)中的應(yīng)用[1-2]。本文通過對已有的研究成果,對中國上市商業(yè)銀行的績效進(jìn)行了分析,結(jié)合中國實(shí)際,找出影響中國上市銀行的業(yè)績的主要因素,分析發(fā)現(xiàn)國有商業(yè)銀行和非國有商業(yè)銀行績效差異并分析產(chǎn)生差異的原因,提出對我國上市商業(yè)銀行的建議和對策,為商業(yè)銀行經(jīng)營的效率和競爭力提供了有益的參考。
2.我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系存在的問題
1)過多的依賴以財(cái)務(wù)評價(jià):財(cái)務(wù)績效的結(jié)果不能完全反映公司的真實(shí)財(cái)務(wù)指標(biāo),企業(yè)過分依賴財(cái)務(wù)評價(jià),將會導(dǎo)致管理和經(jīng)營人員追求高財(cái)務(wù)指標(biāo),出現(xiàn)短視行為。
2)評價(jià)指標(biāo)不夠全面。在《中央企業(yè)綜合績效評價(jià)實(shí)施細(xì)則》中[3],并沒有全面設(shè)置非財(cái)務(wù)指標(biāo)。同時(shí)在8個(gè)非財(cái)務(wù)指標(biāo)所涵蓋的內(nèi)容也不夠全面,仍需要更進(jìn)一步研究分析。
3)難以反映企業(yè)動態(tài)情況。企業(yè)在發(fā)展過程中受很多不確定性因素的影響,僅從靜態(tài)方面進(jìn)行績效評價(jià)容易導(dǎo)致企業(yè)管理人員的決策失誤。
3.我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則
績效評價(jià)指標(biāo)體系的建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的研究,所構(gòu)建的評價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)能滿足構(gòu)建指標(biāo)體系的一般要求,主要包括以下幾點(diǎn)[4]:
1)風(fēng)險(xiǎn)因素的選擇要合理準(zhǔn)確,數(shù)量上要合適;
2)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素之間盡量減少重疊部分;
3)構(gòu)建的指標(biāo)體系具備完備性;
4)要結(jié)合所評價(jià)行業(yè)的實(shí)際情況構(gòu)建評價(jià)指標(biāo)體系。
通過研究近幾年西方國家的商業(yè)銀行的績效評價(jià)體系以及通過我國績效評價(jià)體系的實(shí)踐,本文認(rèn)為,中國的商業(yè)銀行績效評價(jià)體系的構(gòu)建應(yīng)根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析的原則,將定性指標(biāo)與定量指標(biāo)結(jié)合運(yùn)用,綜合考慮各種因素,遵循系統(tǒng)性原則、重要性原則、層次性原則、可比性原則、時(shí)效性原則對商業(yè)銀行的經(jīng)營績效提供指導(dǎo)的評價(jià)。
4.我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建
4.1 我國上市商業(yè)銀行績效的影響因素
我國上市商業(yè)銀行績效的影響因素可從宏觀因素、中觀因素、微觀因素三方面分析。
宏觀因素:從宏觀上分析,影響商業(yè)銀行績效的因素主要包括:經(jīng)濟(jì)周期因素、金融結(jié)構(gòu)因素、通貨膨脹及通貨緊縮因素、匯率因素、利率因素、宏觀政策因素及宏觀制度變遷因素七要素。
中觀因素:中觀因素分析主要是從行業(yè)因素出發(fā),其最重要的因素是我國銀行的市場結(jié)構(gòu),包括銀行業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性因素、市場進(jìn)入壁壘因素、金融制度因素和規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益因素四種。
微觀因素:微觀因素主要從銀行自身方面的因素出發(fā)。影響銀行自身方面的因素包括:銀行資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)質(zhì)量、分支機(jī)構(gòu)數(shù)量、貸款質(zhì)量、資本充足率、中間業(yè)務(wù)廣度及深度、銀行產(chǎn)權(quán)因素、銀行規(guī)模因素、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理因素以及銀行人力資源因素進(jìn)行分析等。
4.2 我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建
我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建,以效益評價(jià)為重點(diǎn)內(nèi)容,兼顧企業(yè)資本周轉(zhuǎn)全過程,分析影響績效的多重因素,分層次確定相關(guān)指標(biāo)。
1)以效益評價(jià)為重點(diǎn)內(nèi)容:企業(yè)生存是以財(cái)務(wù)利益為發(fā)展基礎(chǔ),并且財(cái)務(wù)利益是企業(yè)利益相關(guān)各方重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容,本文以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主。
2)兼顧企業(yè)資本周轉(zhuǎn)全過程:只關(guān)心以效益評價(jià)為重點(diǎn)內(nèi)容的核心指標(biāo)是不夠的,要全面評價(jià)銀行經(jīng)營績效應(yīng)當(dāng)兼顧企業(yè)資本周轉(zhuǎn)全過程,期間包括資產(chǎn)管理、發(fā)展能力、財(cái)務(wù)效益、償債能力等四方面,選擇具有代表的關(guān)鍵指標(biāo)。
3)分析影響績效的多重因素,分層次確定相關(guān)指標(biāo):績效評價(jià)指標(biāo)體系包括多類指標(biāo),為彌補(bǔ)綜合性指標(biāo)的不足,需要增加與之密切相關(guān)性的細(xì)節(jié)性指標(biāo),本文將分層次分析確定相關(guān)指標(biāo)。
基于以上分析,我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系為:
表一 我國上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系
5.結(jié)論及建議
本文通過分析影響商業(yè)銀行績效的影響因素,結(jié)合國內(nèi)和國外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立了上市商業(yè)銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系,該指標(biāo)體系包括盈利能力指標(biāo)、資產(chǎn)流動性指標(biāo)、資產(chǎn)安全性指標(biāo)、基礎(chǔ)發(fā)展指標(biāo)、可持續(xù)發(fā)展指標(biāo)五個(gè)二級指標(biāo)及13個(gè)三級指標(biāo),能夠有效的對商業(yè)銀行的績效進(jìn)行評價(jià),并提出要注重績效的動態(tài)特征。值得注意的是,隨著技術(shù)進(jìn)步的加快及日益激烈的全球競爭,設(shè)計(jì)一套科學(xué)合理、行之有效的上市商業(yè)銀行績效評價(jià)體系對銀行的發(fā)展非常重要。企業(yè)管理人員需要借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理辦法和經(jīng)營理念,對現(xiàn)有的績效評價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行修正,考慮各種不確定性因素,針對績效評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則,建立出能夠?yàn)槠髽I(yè)所用,被廣泛認(rèn)可的上市銀行績效評價(jià)指標(biāo)體系。(作者單位:江西師范大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院)
參考文獻(xiàn)
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