梁 艷

宿州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系，安徽宿州，234001

信用證項(xiàng)下海運(yùn)提單風(fēng)險(xiǎn)的防范

梁 艷

宿州職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理系，安徽宿州，234001

在論述信用證特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，分析了信用證項(xiàng)下買賣雙方面臨的幾種常見提單風(fēng)險(xiǎn)：倒簽提單，預(yù)借提單；以保函換取清潔提單；空頭提單；提單直寄開證申請(qǐng)人；出口采用FOB的提單風(fēng)險(xiǎn)。并提出了可行的防范措施：審慎選擇交易伙伴、做好資信調(diào)查；選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭(zhēng)己方對(duì)承運(yùn)人的選擇權(quán)；謹(jǐn)慎訂立買賣合同，嚴(yán)格審核信用證，防范信用證軟條款；加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

信用證；海運(yùn)提單；風(fēng)險(xiǎn)分析；防范措施

在國際貨物買賣中，買賣雙方由于分處不同國家，不容易了解對(duì)方的經(jīng)營和資信狀況，難以產(chǎn)生互信，但“一手交錢，一手交貨”的傳統(tǒng)交易方式又很難實(shí)現(xiàn)。在象征性交貨的條件下，采用信用證結(jié)算方式一定程度上幫助買賣雙方找到了“一手交錢,一手交貨”的傳統(tǒng)交易所具有的安全感，緩解了雙方互不信任的矛盾。信用證結(jié)算 “以銀行信用取代商業(yè)信用”，銀行代表買方向賣方作出有條件的承諾付款的書面保證。出口商憑借符合信用證規(guī)定的包括提單在內(nèi)的一套單據(jù)就可以從銀行換取貨款，而進(jìn)口商付款時(shí)即可從銀行獲取象征貨物的有關(guān)單據(jù)。然而，這看似完美的結(jié)算背后也隱藏著風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)出口雙方加以防范。

1 信用證的特點(diǎn)

信用證是國際貨物買賣的主要結(jié)算方式，它是開證行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立的、有一定金額的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定單據(jù)在指定的地點(diǎn)支付的書面保證，有以下特點(diǎn)。

1.1 開證行承擔(dān)第一付款責(zé)任

在信用證結(jié)算方式下，只要受益人提交的單據(jù)完全符合信用證的規(guī)定要求，開證行必須對(duì)其付款，而不是等進(jìn)口商付款后再轉(zhuǎn)交款項(xiàng)。可見，與匯款、托收方式不同，在信用證方式下銀行提供的是銀行信用。

1.2 信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件

雖然信用證以買賣合同為基礎(chǔ)，但一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的另一種文件，各當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利均以信用證為準(zhǔn)，而與買賣合同無關(guān)。

1.3 信用證業(yè)務(wù)是純單據(jù)業(yè)務(wù)

在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方處理的是單據(jù)，而不是跟單據(jù)有關(guān)的貨物。銀行付款的原則是受益人提交的單據(jù)嚴(yán)格符合信用證規(guī)定的“單證一致”和“單單一致”[1]126。信用證的開立都要標(biāo)明所依據(jù)的跟單信用證統(tǒng)一慣例的有效版本，否則，難以被有關(guān)當(dāng)事人接受。當(dāng)前最新的版本是2007年7月1日起實(shí)行的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UCP600)[1]137。

2 信用證結(jié)算中有關(guān)提單的常見風(fēng)險(xiǎn)分析

2.1 倒簽提單，預(yù)借提單

在信用證結(jié)算條件下，根據(jù)UCP600的規(guī)定，賣方所提交的提單必須是已裝船提單，而且裝船日期必須符合信用證的要求，并要確保交單在信用證的有效期內(nèi)，否則不能到銀行辦理結(jié)匯。但在實(shí)際的業(yè)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)下述兩種情況：一是出口商因?yàn)槟撤N原因不能按照信用證規(guī)定的裝運(yùn)期和交單結(jié)匯期備妥貨物或裝船，而信用證有效期即將屆滿。在這種情形下，出口商將無法在信用證有效期內(nèi)取得結(jié)匯所需的提單。二是貨物實(shí)際裝船完畢的日期遲于信用證規(guī)定的裝船期限。在這種情形下，如果承運(yùn)人如實(shí)簽發(fā)提單，出口方一定會(huì)因?yàn)閱巫C不符而被銀行拒付。這時(shí)急于結(jié)匯的出口商可能會(huì)和承運(yùn)人商議對(duì)策，進(jìn)而采取一些變通的方法，如預(yù)借提單和倒簽提單。預(yù)借提單，即承運(yùn)人在貨物沒有實(shí)現(xiàn)裝船的情況下提前簽發(fā)的、是承運(yùn)人借給托運(yùn)人的一種提單。倒簽提單，指貨物的實(shí)際裝船日期晚于信用證的上規(guī)定的裝運(yùn)日期。承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人要求把提單日期提前到符合議付條件[3]。還有一種情況是因某些政策如國家關(guān)稅政策的突然變化導(dǎo)致托運(yùn)人求助于承運(yùn)人倒簽或預(yù)借。比如，海關(guān)總署突然宣布某種商品出口退稅政策在臨近的某個(gè)日期停止，承運(yùn)人又無法在這個(gè)日期之前把貨物裝船[4]。托運(yùn)人不甘心失去因此而導(dǎo)致的出口退稅，就會(huì)請(qǐng)求船方倒簽或預(yù)借。倒簽提單和預(yù)借提單都是承運(yùn)人在托運(yùn)人出具保函的情況下簽發(fā)的，無論是倒簽提單還是預(yù)借提單，裝期都是晚于預(yù)期，由此耽誤進(jìn)口商取貨的時(shí)間，進(jìn)而影響到進(jìn)口商的物流進(jìn)度，也使進(jìn)口商不能及時(shí)知悉賣方遲延交貨而喪失采取補(bǔ)救措施的時(shí)機(jī)，侵害了進(jìn)口商的合法權(quán)益。

2.2 以保函換取清潔提單

按照UCP600的規(guī)定，銀行只接受清潔提單。當(dāng)貨物交付承運(yùn)人時(shí)，如果包裝和表面出現(xiàn)了不良狀況，承運(yùn)人會(huì)在提單上對(duì)貨物外表狀況有不良的批注，銀行一般不接受此類提單[1]76。發(fā)貨人為了避免銀行拒收單據(jù)，進(jìn)而采用保函換清潔提單的做法。以保函換取提單是商業(yè)習(xí)慣允許的變通做法，對(duì)于促進(jìn)賣方結(jié)匯和貨運(yùn)程序順利進(jìn)行有著積極的一面，但是以保函換取清潔提單的做法畢竟違反了提單的表示不得虛假的原則，也對(duì)提單的效力和信譽(yù)構(gòu)成了嚴(yán)重?fù)p害，而且可能產(chǎn)生對(duì)收貨人非常不利的后果。按照國際公約和有關(guān)法律規(guī)定，買方有權(quán)獲得品質(zhì)、數(shù)量、包裝均符合合同規(guī)定的貨物，有權(quán)拒絕不清潔提單，但是以保函換取清潔提單的做法剝奪了他本來應(yīng)有的拒絕接受提單的權(quán)利，而且還要按照規(guī)定的價(jià)格去付款或承兌，成了無辜的犧牲者。雖然發(fā)現(xiàn)受騙的進(jìn)口商可以用法律手段將承運(yùn)人訴諸法庭，但是跨國訴訟曠日持久，費(fèi)事費(fèi)力, 即使勝訴，執(zhí)行方面仍然存在風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 空頭提單

空頭提單是一種詐騙行為。這種提單的表面和信用證吻合，但貨物的真實(shí)狀況卻與提單記載相去甚遠(yuǎn)，甚至貨物是完全虛構(gòu)的，根本就不存在。UCP600規(guī)定，銀行只對(duì)受益人提交的議付單據(jù)的表面負(fù)責(zé)，而對(duì)于單據(jù)的真實(shí)性沒有審核義務(wù)。正是這種有效性免責(zé)形成了風(fēng)險(xiǎn)漏洞[2]79。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，承運(yùn)人只有查驗(yàn)貨物表面狀況的權(quán)利，而無權(quán)開封查驗(yàn)。貨物裝船前，盡管要接受海關(guān)的查驗(yàn)，但并不能完全杜絕空頭提單的出現(xiàn)。如果信用證中規(guī)定的議付單據(jù)只有商業(yè)發(fā)票、提單和保險(xiǎn)單，那么賣方較容易獲取符合信用證規(guī)定的空頭提單。保險(xiǎn)單也比較容易獲得，賣方一般只要向保險(xiǎn)公司交納相應(yīng)保費(fèi)，保險(xiǎn)公司就會(huì)按其要求簽發(fā)，并不去核實(shí)后來是否有相應(yīng)的貨物真正裝船。至于商業(yè)發(fā)票就更加簡(jiǎn)單，賣方單方就可以簽署。持有這一套名不副實(shí)的單證，出口商就可以順利辦理結(jié)匯，瞞天過海。空頭提單嚴(yán)重?fù)p害了進(jìn)口商的利益,屬于性質(zhì)惡劣的商業(yè)欺詐。

2.4 提單直寄開證申請(qǐng)人

為了更快、更直接地找到故障點(diǎn)，同時(shí)又要兼顧操作起來簡(jiǎn)單易行，所以筆者連接了本田原廠專用診斷電腦HDS，決定首先開始進(jìn)行前霧燈的功能動(dòng)作測(cè)試。遺憾的是，功能測(cè)試列表里面竟然沒有前霧燈的這個(gè)項(xiàng)目，所以只好從前霧燈繼電器(圖3)開始入手了。

近洋運(yùn)輸中，有些離中國較近的國家如日本、韓國，容易出現(xiàn)“貨等提單”的情況，收貨人如不能在貨到目的港前拿到作為物權(quán)憑證的海運(yùn)單據(jù)，就無法辦理進(jìn)口清關(guān)手續(xù)，并從船運(yùn)公司及時(shí)提取貨物，而且貨物滯留在港口還會(huì)產(chǎn)生額外費(fèi)用[5]。買方為了提前提貨，往往在信用證條款要求1/3空白抬頭、空白背書的正本提單直寄買方，2/3正本提單送銀行議付，開證行在貨物運(yùn)至目的港經(jīng)買方檢驗(yàn)合格并出具證書后才履行付款責(zé)任，即要求賣方提供買方簽發(fā)的客檢證書。買方持一份正本提單可以提貨，而賣方不一定能取得交單所需的客檢證書。這樣，賣方可能會(huì)面臨錢、貨兩空的風(fēng)險(xiǎn)[6]。

2.5 出口采用FOB的提單風(fēng)險(xiǎn)

買賣合同選擇FOB貿(mào)易術(shù)語，信用證中的貿(mào)易術(shù)語與合同一致且要求由買方指定船運(yùn)公司并確認(rèn)裝運(yùn)。出口商需要進(jìn)口商的配合才能獲得符合信用證要求的提單，這也是出口商面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。盡管進(jìn)口商開出了信用證，但如果進(jìn)口商由于各種原因，如自身經(jīng)營、價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)變動(dòng)等因素而不按合同履行義務(wù)，只要他不去租船訂艙，進(jìn)口商就無法取得提單[7]。特別對(duì)于食品、農(nóng)產(chǎn)品、保質(zhì)期短的產(chǎn)品，出口商所備的貨物可能因交貨時(shí)間的推遲而腐爛變質(zhì)，從而遭受嚴(yán)重?fù)p失。國內(nèi)出口商遭受損失后只能依據(jù)買賣合同向國外進(jìn)口商索賠，但如果在國內(nèi)訴訟，那么執(zhí)行成為問題，如果在進(jìn)口商所在國進(jìn)行訴訟，訴訟費(fèi)用和難度也可想而知。

上述提單風(fēng)險(xiǎn)中的倒簽提單、預(yù)借提單、以保函換取清潔提單是出口商和承運(yùn)人聯(lián)手進(jìn)行的不當(dāng)行為，一旦買方因此而遭受經(jīng)濟(jì)損失，雙方均負(fù)有賠償責(zé)任。保函的存在使提單不能真實(shí)地反映貨物裝船后的狀況，或手中持有提單卻得不到相應(yīng)的貨物，這使提單的可靠性大為降低，動(dòng)搖了貿(mào)易和航運(yùn)的正常秩序[8]?！稘h堡規(guī)則》第一次對(duì)保函的效力問題作出了明確的規(guī)定：保函對(duì)受讓提單的，包括收貨人在內(nèi)的任何第三人不發(fā)生法律效力，但對(duì)托運(yùn)人是有效的；但是如果承運(yùn)人接受保函而簽發(fā)提單屬有意的欺詐，則保函無效，承運(yùn)人不僅無權(quán)從托運(yùn)人處取得賠償，而且要對(duì)包括收貨人在內(nèi)的第三方的損失承擔(dān)無限賠償責(zé)任[7]。另外，出口商出具保函的做法也違反了《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》和我國《合同法》的有關(guān)規(guī)定；而空頭提單則是信譽(yù)較差的出口商對(duì)進(jìn)口商的嚴(yán)重欺詐。后兩種風(fēng)險(xiǎn)跟信用證軟條款有關(guān)。針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，進(jìn)出口雙方可以采取有針對(duì)性的防范措施。

3 信用證業(yè)務(wù)下提單風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1 審慎選擇交易伙伴，做好資信調(diào)查

只有完美的客戶，沒有完美的交易條件。交易對(duì)象良好的資信狀況是保障合同順利履行的基礎(chǔ)。資信調(diào)查是能否與對(duì)方進(jìn)行交易的第一步，也是最重要的一步。因此，在交易準(zhǔn)備階段，應(yīng)設(shè)法獲取對(duì)方企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)情況、經(jīng)營范圍、資本情況、經(jīng)營作風(fēng)、履約信譽(yù)、經(jīng)營能力等相關(guān)資料，這些信息對(duì)于判斷和篩選貿(mào)易伙伴有重要的參考價(jià)值。

調(diào)查可以通過以下這些方式進(jìn)行：(1)索要其公司在當(dāng)?shù)氐墓俜阶?cè)登記文件，核對(duì)其注冊(cè)地址和經(jīng)營地址，通過該文件可以了解其公司歷史、規(guī)模、主營業(yè)務(wù)等。(2)我國公司可以委托自己的銀行、貿(mào)易促進(jìn)會(huì)駐外機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)、協(xié)作律師事務(wù)所和協(xié)作調(diào)查機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)等，對(duì)外商在當(dāng)?shù)刈?cè)情況、實(shí)際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進(jìn)行全方位的調(diào)查。(3)如果是大筆交易，可以到對(duì)方的公司實(shí)地考察，看其經(jīng)營場(chǎng)所、辦公條件、人員配置等是否與簽約規(guī)模匹配。上述方式中的后兩種，雖然調(diào)查的代價(jià)相對(duì)較高，但可以對(duì)交易伙伴進(jìn)行全面的資信了解?，F(xiàn)在國內(nèi)的很多企業(yè)不重視咨詢調(diào)查，或是考慮到調(diào)查會(huì)耗費(fèi)人力和財(cái)力，但卻往往因小失大。

3.2 選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語，力爭(zhēng)己方對(duì)承運(yùn)人的選擇權(quán)

資信較好的承運(yùn)人會(huì)更加自覺地遵守國際公約和國際慣例，這對(duì)于進(jìn)口商來說尤為重要。首先在保函問題上會(huì)更加慎重,他們往往會(huì)非常審慎地評(píng)估保函可能產(chǎn)生的法律后果，力爭(zhēng)做到早發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)解決問題。萬一保函項(xiàng)下發(fā)生損失，也會(huì)妥善處理糾紛。而資信較差的承運(yùn)人可能會(huì)與出口商勾結(jié)行事，從而損害有關(guān)進(jìn)口商的利益，一旦事情敗露，便逃之夭夭。當(dāng)前，很多國家對(duì)船舶實(shí)行開放式登記，船方只要支付少量的手續(xù)費(fèi)就可使船舶擁有合法的身份，許多不適航船也就能夠在海上自由航行，招搖撞騙，在這種狀況下，對(duì)承運(yùn)人的選擇非常重要。我國進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)盡力爭(zhēng)取對(duì)承運(yùn)人的選擇權(quán)，出口最好采用CIF或者CFR，進(jìn)口盡量采用FOB，這樣，就可以把租船訂艙的主動(dòng)權(quán)控制在自己手中。在選擇承運(yùn)人時(shí)，不要貿(mào)然選擇自己不太了解或沒有合作基礎(chǔ)的外貿(mào)航運(yùn)公司，可以通過向同行了解或向?qū)I(yè)的航運(yùn)資質(zhì)信譽(yù)評(píng)估機(jī)構(gòu)調(diào)查船運(yùn)公司的資信情況。

3.3 謹(jǐn)慎訂立買賣合同，嚴(yán)格審核信用證，防范信用證軟條款

買賣合同是開立信用證的依據(jù)，訂立科學(xué)合理的買賣合同至關(guān)重要。即使出現(xiàn)了與合同要求不符的信用證條款，賣方也可以合同為依據(jù)要求修改。如果開證申請(qǐng)人拒絕修改，也容易引起賣方的注意。反之，如果合同本身就有缺陷，出現(xiàn)了不利于賣方的信用證條款時(shí)，賣方就無法有理有據(jù)地要求修改，否則可能被認(rèn)定為拒不履行合同。作為開證申請(qǐng)人的進(jìn)口商，可以在擬定合同條款時(shí)嚴(yán)格對(duì)單據(jù)種類、內(nèi)容、簽署人等方面的要求。比如，議付單據(jù)除了規(guī)定海運(yùn)提單、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單這三種基本的單據(jù)外，還有必要增添一些不容易被假冒的單證，如出口原產(chǎn)地證書；要求國際上有公信力的機(jī)構(gòu)出具的證書(如SGS證書)，該證書可以證明貨物的真實(shí)情況與它們的表面記載相吻合。

信用證性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)部分可以通過信用證的內(nèi)容來降低。對(duì)于出口商來說，應(yīng)該對(duì)照合同內(nèi)容認(rèn)真審核信用證條款，尤其要重視信用證軟條款。信用證軟條款是指開證申請(qǐng)人在不可撤銷信用證中設(shè)置隱蔽性的“陷阱”條款，如受益人能否取得符合信用證要求的單證，取決于其他人的行為，或者規(guī)定信用證受益人提交很難取得的單證，置受益人處于完全被動(dòng)的境地。作為開證申請(qǐng)人的進(jìn)口商掌握著開立信用證的主動(dòng)權(quán)，通過設(shè)置“陷阱”條款，把形式上的不可撤銷信用證變?yōu)閷?shí)質(zhì)上的可撤銷信用證，使得出口商的收款失去了保障。比如，信用證中出現(xiàn)這種條款：要求受益人把空白抬頭、空白背書的正本提單直寄買方，開證行在貨物運(yùn)至目的港經(jīng)買方檢驗(yàn)合格并出具證書后才履行付款責(zé)任，即要求賣方提供買方簽發(fā)的客檢證書。接受這種條款對(duì)于進(jìn)口商來說存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榭蜋z證書的取得需要出口商的配合才能實(shí)現(xiàn)。在這種情況下，寄給進(jìn)口商提單意味著出口商可能因此而失去對(duì)貨物的控制權(quán)，最終貨款兩空，而不按信用證要求寄送提單必定會(huì)導(dǎo)致無法取得符合信用證要求的單證，而且還會(huì)被追究違約的責(zé)任。由于軟條款比較隱蔽，再加上表述的比較專業(yè)，所以很難被非專業(yè)人士注意和理解，因此，受益人在審核信用證時(shí)，一定要謹(jǐn)慎對(duì)待。對(duì)于受益人無法滿足或者難以滿足的單據(jù)要求，在信用證生效前，一定要與開證申請(qǐng)人充分溝通，爭(zhēng)取及時(shí)修改，否則，可能會(huì)被對(duì)方牽制，給以后的收款埋下隱患[9]。

3.4 加強(qiáng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提升他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)

信用證業(yè)務(wù)是專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，提升相關(guān)業(yè)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，可以有效防范信用證結(jié)算下的提單風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于我國從事信用證業(yè)務(wù)的外貿(mào)人員，除了要求掌握一般的外貿(mào)業(yè)務(wù)和相關(guān)知識(shí)以及我國有關(guān)的外貿(mào)法律法規(guī)外，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)他們進(jìn)行《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《海牙規(guī)則》《漢堡規(guī)則》等相關(guān)的國際公約和國際慣例的培訓(xùn)。

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(責(zé)任編輯：周博)

2014-03-18

梁艷(1973-)，女，安徽蕭縣人，碩士，講師，主要研究方向：國際貿(mào)易實(shí)務(wù)。

10.3969/j.issn.1673-2006.2014.07.012

F740.4

A

1673-2006(2014)07-0039-04