王丹丹+宋平

作者簡(jiǎn)介：王丹丹（1991-），女，漢族，山東聊城人。會(huì)計(jì)學(xué)研究生，山東建筑大學(xué)，財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方向。

宋平（1965-），女，漢族，山東濟(jì)南人。教授，研究生，山東建筑大學(xué)，財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方向。

摘要：資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，，是企業(yè)持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要保證，是企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧和參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的前提條件。資金短缺已成為企業(yè)目前所面臨的最嚴(yán)重的問(wèn)題之一。由于建筑市場(chǎng)之間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，資金短缺在國(guó)有建筑企業(yè)中表現(xiàn)得尤為突出，以至于嚴(yán)重影響著國(guó)有建筑企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，制約了其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，國(guó)有建筑企業(yè)不僅要重視其融資能力，更要重視合理地使用資金；通過(guò)加強(qiáng)資金管理等各種措施來(lái)提高資金的使用效率，防止出現(xiàn)資金短缺，確保資金的良性循環(huán)。本文針對(duì)當(dāng)前國(guó)有建筑企業(yè)所面臨的資金短缺的現(xiàn)狀，并對(duì)資金短缺產(chǎn)生的原因進(jìn)行了深入分析，最后提出了具體的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：國(guó)有建筑企業(yè)；資金短缺；解決對(duì)策

一、引言

企業(yè)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，現(xiàn)金流是至關(guān)重要的，資金供給是企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的保障。資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，只有企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目所需的資金被滿足，才能使項(xiàng)目順利進(jìn)展，企業(yè)才能正常運(yùn)作。

我國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立健全。在建筑施工行業(yè)中，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈。而根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，項(xiàng)目工程量大，資金需求量大，容易出現(xiàn)建筑企業(yè)資金告急的狀況。近期建筑企業(yè)資金短缺情況愈來(lái)愈嚴(yán)重，建筑企業(yè)對(duì)資金依賴程度愈來(lái)愈高。一旦資金流斷裂，會(huì)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最大的障礙。

二、國(guó)有建筑企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀

近些年，經(jīng)濟(jì)體制改革，在這種環(huán)境下，我國(guó)建筑企業(yè)成長(zhǎng)速度非?？?，特別是國(guó)有建筑企業(yè)發(fā)展的相當(dāng)快。但是種種原因卻導(dǎo)致當(dāng)前國(guó)有建筑企業(yè)的資金狀況極度緊張，再生產(chǎn)難以為繼。致使我國(guó)國(guó)有建筑企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)效益低、資金短缺的局面。國(guó)有建筑企業(yè)資金短缺的具體表現(xiàn)如下：

1.資金短缺引起償債能力不足

（1）企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率猶如房?jī)r(jià)，只升不降，企業(yè)還貸壓力越來(lái)越大。高資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)解釋國(guó)有建筑企業(yè)的自身造血能力不足即“資金短缺”，為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，國(guó)有建筑企業(yè)職能尋找各種資金來(lái)源進(jìn)行融資。我國(guó)國(guó)有建筑企業(yè)中資金流供給不足的大部分是75%的資產(chǎn)負(fù)債率，有的甚至高達(dá)90%以上，財(cái)務(wù)狀況令人堪憂。

（2）國(guó)有建筑企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力下降，表現(xiàn)為流動(dòng)比率和速動(dòng)比率偏低，激發(fā)出稅款銀行貸款、客戶貨款、拖欠工資等一些不良現(xiàn)象。流動(dòng)比率即流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，速動(dòng)比率即速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比值，這兩個(gè)比率較低標(biāo)明國(guó)有建筑企業(yè)的變現(xiàn)能力較差，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。國(guó)有建筑企業(yè)有些減少資金支出的方法不得當(dāng)，比如拖欠職工工資，相應(yīng)的福利待遇沒(méi)有及時(shí)發(fā)放，這對(duì)職工的工作態(tài)度、工作積極性產(chǎn)生很大的不良影響，對(duì)企業(yè)的凝聚力也有抑制作用。

2.工程款拖欠以及墊資施工日趨嚴(yán)重

（1）工程款的拖欠現(xiàn)象，一度是是建筑行業(yè)存在的普遍問(wèn)題。拖欠工程款也是一直以來(lái)困擾國(guó)有建筑企業(yè)的一大難題。

（2）墊資施工是近幾年來(lái)建筑業(yè)發(fā)展較為突出的一個(gè)問(wèn)題。國(guó)有建筑企業(yè)為了搶占一席之地，往往也會(huì)把承諾墊資作為爭(zhēng)取建設(shè)項(xiàng)目的承諾。工程價(jià)款結(jié)算辦法規(guī)定，備料款應(yīng)由甲方預(yù)付25%-30%。目前部分施工企業(yè)只能收到15%甚至更少。

3.國(guó)有建筑企業(yè)自補(bǔ)流動(dòng)資金不足

建筑企業(yè)的項(xiàng)目進(jìn)展及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是需要一定量的資金來(lái)維持的。目前除了原有的國(guó)家撥付的資金外，剩余的資金需要抽取企業(yè)的留存收益抽取部分進(jìn)行補(bǔ)充。仍然解決不了流動(dòng)資金的需求，企業(yè)需要外部融資，通過(guò)銀行等其他金融機(jī)構(gòu)并支付高成本籌集資金，以不足企業(yè)流動(dòng)資金的空缺。項(xiàng)目規(guī)模越來(lái)越大等其他需要大量資金來(lái)維持的支出，國(guó)有建筑企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求成倍加大，企業(yè)需要更多的外部融資，高負(fù)荷的債務(wù)嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展和項(xiàng)目的開(kāi)展。

三、改善國(guó)有建筑企業(yè)資金短缺的對(duì)策

（一）加強(qiáng)對(duì)建筑市場(chǎng)的宏觀管理

1.利用行政手段對(duì)建筑市場(chǎng)進(jìn)行管理

制定規(guī)定，規(guī)范建筑行業(yè)招投標(biāo)程序。國(guó)有建筑企業(yè)招投標(biāo)管理部門(mén)的工作重點(diǎn)：一是加大對(duì)招標(biāo)標(biāo)的監(jiān)督審查力度，避免過(guò)分壓級(jí)壓價(jià)，當(dāng)建設(shè)單位提出不合理的要求時(shí)，應(yīng)制止。二是要規(guī)范招投標(biāo)準(zhǔn)入制度，對(duì)于管理水平較低的工程隊(duì)伍沒(méi)有資格參加項(xiàng)目，防止惡性竟?fàn)帲袑?shí)保護(hù)建筑企業(yè)的利益。

2.加強(qiáng)立法對(duì)建筑市場(chǎng)的約束

為了進(jìn)一步規(guī)范招投標(biāo)活動(dòng)，促進(jìn)工程交易市場(chǎng)健康有序發(fā)展，國(guó)務(wù)院制定的《招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》于2012年2月1日頒布實(shí)施。

（二）國(guó)有建筑企業(yè)完善資金結(jié)算和應(yīng)收賬款處理

1.規(guī)范工程款結(jié)算，提高工程款回收率。一是項(xiàng)目工程款回收要實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人機(jī)制。將工程款回收率納入項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核中，甚至納入整個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核中。實(shí)行工程款回收率與薪酬掛鉤的辦法，同時(shí)，工程款回收率與各種獎(jiǎng)勵(lì)相配比。二是為提高工程款回收力度，國(guó)有建筑企業(yè)應(yīng)在項(xiàng)目審查可行性研究階段、合作合同簽訂階段以及合同實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格把關(guān)，事前控制、過(guò)程控制是項(xiàng)目運(yùn)行監(jiān)管的關(guān)鍵。

2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收工程款的催收清欠工作。建立健全應(yīng)收工程款監(jiān)控體制。就當(dāng)前的建筑行業(yè)來(lái)看，國(guó)有建筑企業(yè)應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)的人員或是成立專(zhuān)門(mén)的清理拖欠工程款的部門(mén)有計(jì)劃的開(kāi)展清欠工作，來(lái)負(fù)責(zé)本單位的拖欠工程款的清理工作。降低應(yīng)收賬款的成本管，減輕企業(yè)的成本費(fèi)用的負(fù)擔(dān)。同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)工程款的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高管理人員對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)清欠的工程款予以重視。積極追蹤應(yīng)收工程款，以保證款項(xiàng)是否真正匯回公司賬戶。同時(shí)，催收工程款需要各部門(mén)的配合，投入一定人力、物力及各部門(mén)很好的溝通交流。

（三）積極拓寬融資渠道，使用“現(xiàn)金池”制度

提高融資能力并將資產(chǎn)靈活運(yùn)用，靈活調(diào)度。根據(jù)自身發(fā)展需要，積極拓寬籌資渠道，適度融資，合理籌集資金。才能對(duì)國(guó)有建筑企業(yè)資金短缺的狀況有所改善。實(shí)行“資金池”管理制度。將所屬各項(xiàng)目部、分公司的資金高度集中，統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金資源的整合，以抗衡外部資金市場(chǎng)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，強(qiáng)化資金管理制度

做好內(nèi)部資金的基礎(chǔ)工作。國(guó)有建筑企業(yè)的管理層應(yīng)把資金管理作為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，認(rèn)真抓好資金的收取和運(yùn)用工作，明確資金收取的第一責(zé)任人。建立嚴(yán)格的資金管理制度，合理使用有限的資金。2.強(qiáng)化資金預(yù)算管理是用好資金的必要手段。提高各環(huán)節(jié)監(jiān)控，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)的可控性。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。靈活運(yùn)用資金結(jié)算工具，提高資金使用效果。建筑施工企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，探索實(shí)施資金集中管理的做法，積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論

總之，解決資金短缺的問(wèn)題，是國(guó)有建筑企業(yè)當(dāng)前面臨的首要問(wèn)題。造成資金短缺的原因是多方面的，國(guó)有建筑企業(yè)要積極采取相應(yīng)的措施，以保證國(guó)有建筑企業(yè)可以獲取成長(zhǎng)的資金以及保證資金的良性循環(huán)。（作者單位：山東建筑大學(xué)）

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