王剛貞，汪 琴

(安徽財(cái)經(jīng)大學(xué) 金融學(xué)院，安徽 蚌埠 233030)

一、引 言

關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)的研究最早追溯到19世紀(jì)，為了激勵(lì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者更好地完成所有者要求達(dá)到的目標(biāo)，績(jī)效評(píng)價(jià)的研究隨著實(shí)踐的發(fā)展不斷完善，主要經(jīng)歷了成本績(jī)效評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)和綜合績(jī)效評(píng)價(jià)三個(gè)發(fā)展階段。20世紀(jì)以來(lái)，隨著現(xiàn)代公司制度的建立和完善，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)逐步取代了成本績(jī)效評(píng)價(jià)，成為企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的核心，其中最為流行的評(píng)價(jià)方法是1903年杜邦公司發(fā)明的以股權(quán)收益率(ROE)為考核中心的杜邦分析法，通過(guò)將股權(quán)收益率分解為資產(chǎn)回報(bào)率(ROA)和利潤(rùn)率(PM)，總結(jié)分析了影響公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的諸多因素。進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后， 企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)呈現(xiàn)多元化、綜合化趨勢(shì)，企業(yè)的目標(biāo)由單一追求利潤(rùn)最大化轉(zhuǎn)向追求價(jià)值最大化，因此，對(duì)企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)入以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主、非財(cái)務(wù)指標(biāo)為輔的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)階段，此時(shí)占主導(dǎo)的評(píng)價(jià)方法主要是美國(guó)的羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓于1990年提出的“平衡計(jì)分卡”(Balanced Scorecard)和由斯特恩·斯圖爾特公司于1992年提出的EVA評(píng)價(jià)法。

對(duì)于商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的研究是在借鑒企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展的。孫文合等(2005)，朱月梅等(2012)，袁雅楠等(2012)運(yùn)用杜邦分析法對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析；趙國(guó)杰等(2004)，文琦鴻(2008)，姜為娟等(2012)， 梅榮江(2012)，龔志堅(jiān)(2013)基于平衡記分卡構(gòu)建了商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系；高莉、樊衛(wèi)東(2003)，鄭鳴、林潘穎(2006)，郁國(guó)培(2007)，宋英慧、王國(guó)鳳(2012)，孫羊生(2012)等將EVA方法引入商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)研究。

也有學(xué)者專(zhuān)門(mén)針對(duì)村鎮(zhèn)銀行或社區(qū)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，趙世勇，香伶(2010)從社區(qū)銀行的存款和資產(chǎn)的增長(zhǎng)率、社區(qū)銀行進(jìn)入數(shù)量、贏利能力以及貸款質(zhì)量等方面對(duì)美國(guó)社區(qū)銀行的市場(chǎng)績(jī)效做出評(píng)價(jià)。曾剛，李廣子(2011)基于大樣本數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)研究，從盈利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)維度對(duì)我國(guó)村鎮(zhèn)銀行的績(jī)效進(jìn)行了考察。于衛(wèi)平，羅劍朝(2012)研究了陜西4家村鎮(zhèn)銀行的運(yùn)行績(jī)效，選取營(yíng)業(yè)費(fèi)用、利息支出、可貸資金與職工人數(shù)作為投入指標(biāo)，把貸款余額、利息收入、凈利潤(rùn)作為產(chǎn)出指標(biāo)，通過(guò)DEA模型計(jì)算4家村鎮(zhèn)銀行各自的總體效率。

從現(xiàn)有的研究看，目前對(duì)大中型商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)研究成果非常豐富，但由于村鎮(zhèn)銀行成立時(shí)間不長(zhǎng)，對(duì)其研究相對(duì)較少，且已有的研究多為案例分析或定性研究，對(duì)其績(jī)效評(píng)價(jià)的研究則基本遵循大中型商業(yè)銀行的評(píng)價(jià)方法，過(guò)于強(qiáng)調(diào)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，從而難以體現(xiàn)其為“三農(nóng)”服務(wù)的目標(biāo)定位和真實(shí)特性。村鎮(zhèn)銀行作為新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，其建立是為了改善農(nóng)村金融供給不足的狀況而采取的增量改革舉措，因此，被賦予了與商業(yè)銀行不同的特性：即經(jīng)營(yíng)績(jī)效與社會(huì)績(jī)效并存。因此，本文采用基于EVA的平衡計(jì)分卡模型，充分考慮村鎮(zhèn)銀行的各個(gè)層面，注重財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)性指標(biāo)的結(jié)合運(yùn)用，強(qiáng)調(diào)績(jī)效管理與銀行戰(zhàn)略之間的聯(lián)系，設(shè)計(jì)一套具體可行的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以綜合評(píng)價(jià)村鎮(zhèn)銀行。

同時(shí)，為了驗(yàn)證績(jī)效評(píng)價(jià)體系的科學(xué)性和合理性，本文選取安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行作為案例進(jìn)行實(shí)證研究?？圃创彐?zhèn)銀行是安徽省第一家村鎮(zhèn)銀行，其注冊(cè)資本金達(dá)1億元人民幣，相對(duì)于其他村鎮(zhèn)銀行具有成立時(shí)間長(zhǎng)、注冊(cè)資本金數(shù)量大等優(yōu)勢(shì)，且其在目前的發(fā)展中具有金融業(yè)務(wù)種類(lèi)多、支付工具和結(jié)算效率高等諸多優(yōu)勢(shì)，在村鎮(zhèn)銀行中是一個(gè)典型的代表，因此，本文通過(guò)對(duì)安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，以此反映村鎮(zhèn)銀行自身經(jīng)營(yíng)狀況和服務(wù)于“三農(nóng)”的效果，并引導(dǎo)其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、村鎮(zhèn)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)

1.基于EVA的平衡計(jì)分卡模型構(gòu)建

目前商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的主導(dǎo)方法有EVA評(píng)價(jià)法、“平衡計(jì)分卡”和DEA方法。EVA即經(jīng)濟(jì)增加又稱(chēng)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，它的起源是剩余收益RI(residual income)，即稅后凈利潤(rùn)減去資本成本后的剩余純收入，基本理念是資本獲得的收益至少要能彌補(bǔ)投資者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，只有企業(yè)的利潤(rùn)超過(guò)了股東的機(jī)會(huì)成本，股東財(cái)富才能真正增加。平衡記分卡是一整套用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效衡量與評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)等指標(biāo)體系，該體系以戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景為中心，從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)四個(gè)維度出發(fā)，綜合衡量、評(píng)價(jià)企業(yè)的績(jī)效。平衡計(jì)分卡反映了財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)衡量方法之間的平衡、長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)之間的平衡，外部與內(nèi)部的平衡、結(jié)果與過(guò)程的平衡、管理業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的平衡等多個(gè)方面，所以能反映銀行綜合經(jīng)營(yíng)狀況，使業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)趨于平衡和完善，利于銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，將平衡計(jì)分卡與EVA評(píng)價(jià)法相結(jié)合，可以多側(cè)面、多角度地對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營(yíng)模式與一般商業(yè)銀行相似，具有商業(yè)特性，但村鎮(zhèn)銀行作為我國(guó)新型的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，同時(shí)擔(dān)負(fù)著為“三農(nóng)”服務(wù)的社會(huì)責(zé)任，因此，本文構(gòu)建了基于EVA的平衡計(jì)分卡模型，從財(cái)務(wù)維度、客戶(hù)維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度及EVA五個(gè)維度，由13個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成(見(jiàn)表1)，用以綜合評(píng)價(jià)村鎮(zhèn)銀行的績(jī)效。

表1 績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)成

2.基于EVA的平衡計(jì)分卡指標(biāo)權(quán)重確定

確定指標(biāo)權(quán)重有兩個(gè)目的：一是為銀行績(jī)效評(píng)估服務(wù)；二是讓銀行管理人員了解銀行戰(zhàn)略實(shí)施的重點(diǎn)，以便有效地分配競(jìng)爭(zhēng)資源，進(jìn)而能夠更好地管理銀行。在設(shè)計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重時(shí)采用了層次分析法。該方法將人們的思維過(guò)程層次化，逐層比較相關(guān)因素并逐層檢驗(yàn)比較結(jié)果，通過(guò)兩兩比較的方法確定諸指標(biāo)相對(duì)重要性的總排序。本文通過(guò)將各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行兩兩比較，以對(duì)指標(biāo)體系每一層中各個(gè)指標(biāo)的重要性做出判斷：“1”表示兩個(gè)指標(biāo)同等重要；“3”表示一個(gè)指標(biāo)相對(duì)于另一個(gè)稍微重要；“5”表示一個(gè)指標(biāo)相對(duì)于另一個(gè)明顯重要； “2”、“4”表示介于兩個(gè)判斷的中間值。

判斷矩陣一般是通過(guò)專(zhuān)家咨詢(xún)獲得，邀請(qǐng)多位專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)判，然后對(duì)各位專(zhuān)家的判斷矩陣進(jìn)行綜合分析計(jì)算求得權(quán)重，表示各指標(biāo)間相對(duì)重要性數(shù)值。國(guó)務(wù)院國(guó)資委從2003年開(kāi)始宣傳EVA指標(biāo)在中央企業(yè)的運(yùn)用，并決定從2010年起，將EVA和利潤(rùn)總額一起作為對(duì)中央企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的基本考核指標(biāo)，因而，EVA在評(píng)價(jià)銀行績(jī)效時(shí)應(yīng)該被賦予相對(duì)于其他考核指標(biāo)更高的權(quán)重，即EVA為最重要的考核指標(biāo)。一般地，由于財(cái)務(wù)層面的各項(xiàng)指標(biāo)體現(xiàn)了銀行的工作業(yè)績(jī)，所以相應(yīng)權(quán)重較高，即其重要性次于EVA指標(biāo)但高于其他各類(lèi)指標(biāo)。人才資源是銀行最重要的資源之一，銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理都需要員工的積極配合，員工對(duì)銀行的不認(rèn)同將導(dǎo)致難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，甚至還會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響，因而員工保持度和員工滿(mǎn)意度這類(lèi)反映銀行學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)方面的績(jī)效考核指標(biāo)顯得非常重要，將其作為第三重要指標(biāo)。顧客是銀行收入的主要來(lái)源，現(xiàn)代銀行最基本、最重要的經(jīng)營(yíng)管理理念之一就是更好地滿(mǎn)足顧客需要，所以將客戶(hù)層面的指標(biāo)作為評(píng)價(jià)體系的第四重要指標(biāo)。內(nèi)部良好的經(jīng)營(yíng)和流程主要是用來(lái)支撐企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的提升、顧客需求的滿(mǎn)足以及股東價(jià)值的追求，因此也納入績(jī)效考核指標(biāo)中。本文通過(guò)專(zhuān)家訪談以及通過(guò)前人經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)分析，獲得判斷矩陣，如表2所示。

表2 判斷矩陣

(4)計(jì)算CR，CR=CI/RI，其中，RI值根據(jù)指標(biāo)數(shù)查表，當(dāng)CR<0.1時(shí)，可認(rèn)為判斷矩陣具有一致性。CI=0.0036，n=5，RI=1.12，RC=0.03214<0.1，所以判斷矩陣具有一致性。指標(biāo)權(quán)重分別為26.75%、10.74%、5.76%、17.65%和39.1%，權(quán)重越大說(shuō)明該指標(biāo)越重要。

三、安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行的實(shí)證分析

1.數(shù)據(jù)的收集與處理

依據(jù)村鎮(zhèn)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，即財(cái)務(wù)維度、客戶(hù)維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程維度、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)維度及EVA指標(biāo)五個(gè)方面，對(duì)安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行實(shí)證分析，數(shù)據(jù)來(lái)源于科源村鎮(zhèn)銀行官方網(wǎng)站中所公布的年度報(bào)表。通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和計(jì)算，得到2008～2011年連續(xù)4年13個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的具體數(shù)值，具體指標(biāo)數(shù)據(jù)見(jiàn)表3。

表3 2008～2011年科源村鎮(zhèn)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

注：由于客戶(hù)滿(mǎn)意度和員工滿(mǎn)意度無(wú)數(shù)據(jù)來(lái)源，因此計(jì)算綜合評(píng)分值時(shí)，均采用了該項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)分值：客戶(hù)滿(mǎn)意度3.86，員工滿(mǎn)意度10.76。從銀行盈利的角度講，存貸比越高越好，但是央行為防止銀行過(guò)度擴(kuò)張，目前規(guī)定銀行最高的存貸比例為75%。安全性角度，數(shù)值越大，表示安全性越小，因此，績(jī)效分值的方向是負(fù)方向.

2.計(jì)算績(jī)效分值

首先，根據(jù)模型各項(xiàng)指標(biāo)的具體數(shù)值和標(biāo)準(zhǔn)化處理方法，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。在表3中的各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)中，存在著正向指標(biāo)和反向指標(biāo)兩種不同向的指標(biāo)，正向指標(biāo)值越大，所得到的績(jī)效值越高，反映的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況越好，反向指標(biāo)則相反。為了使各項(xiàng)指標(biāo)都具有正向化的性質(zhì)，還應(yīng)將評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行同向化處理，即負(fù)指標(biāo)要乘以-1，再根據(jù)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)果和權(quán)重計(jì)算科源村鎮(zhèn)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)分值，參見(jiàn)表4。

表4 科源村鎮(zhèn)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)分值

注：由于我們首先對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化處理，所以計(jì)算的得分有正有負(fù)，負(fù)數(shù)表示該行績(jī)效水平低于平均水平，正數(shù)則表示該行績(jī)效水平高于平均水平.

3.實(shí)證結(jié)果分析

以上模型是以安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行為例，得出銀行近兩年的績(jī)效分值，根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，我們從經(jīng)營(yíng)績(jī)效和社會(huì)績(jī)效兩方面進(jìn)行分析。

(1)經(jīng)營(yíng)績(jī)效

從各個(gè)維度來(lái)看，該銀行的財(cái)務(wù)方面績(jī)效總體較好，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率逐漸提高，盈利情況較好，不良貸款較少但呈上升趨勢(shì)，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面相對(duì)穩(wěn)定，但是需要改善的空間還很大。

1)盈利情況良好，業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長(zhǎng)。以2011年為例，科源村鎮(zhèn)銀行實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1 825萬(wàn)元，凈資產(chǎn)收益率14.16%，每股凈資產(chǎn)為 1.165元，比上年提高0.03元/股。截至2011年末，科源村鎮(zhèn)銀行資產(chǎn)總額135 474萬(wàn)元，比期初增加25 959萬(wàn)元，增幅23.70%；各項(xiàng)存款余額111 994萬(wàn)元，比期初增加20 616萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款73 870萬(wàn)元，比期初增加13 792萬(wàn)元。從表4中標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)果可以看出，不論是2010年還是2011年，該行的盈利能力較以往平均水平都顯著提高，盈利性指標(biāo)權(quán)重在12個(gè)二級(jí)指標(biāo)中是最大的，表明銀行的盈利能力在該行的總體績(jī)效評(píng)價(jià)中占有很大的分量，也就是說(shuō)，盈利水平很大程度上體現(xiàn)了該行的發(fā)展?fàn)顩r。

2)貸款投放仍有上升空間。2008～2011年科源村鎮(zhèn)銀行的存貸比分別是48.8%、53.3%、65.7%和66%，呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，但尚未達(dá)到監(jiān)管要求的存貸比率，這表明該行吸收的資金并沒(méi)有充分利用，這不僅不利于銀行自身發(fā)展，也在很大程度上限制了銀行有效服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，因此必須提高資金的使用效率，以更好服務(wù)“三農(nóng)”。 從表4可以看到銀行的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況都有所改善，但改善的幅度較小。

3)市場(chǎng)占有率下降。從表4中市場(chǎng)占有率指標(biāo)情況可以看出，該行的市場(chǎng)占有率呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)。市場(chǎng)占有率是根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)量計(jì)算的，而銀行業(yè)務(wù)量主要體現(xiàn)在存款、貸款以及結(jié)算等諸多方面，以存貸款業(yè)務(wù)為例，2010年科源村鎮(zhèn)銀行存貸款余額分別為91 378萬(wàn)元和60 078萬(wàn)元，分別只占所在縣金融機(jī)構(gòu)存貸款余額的10.46%和14.45%，而同地區(qū)安徽長(zhǎng)豐農(nóng)村合作銀行的存貸款余額分別為30.63億元和20.53億元，分別占所在縣金融機(jī)構(gòu)存貸款余額的35.02%和49.37%。相比之下，存貸款均遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作銀行的規(guī)模。特別是由于近幾年許多的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不斷出現(xiàn)和發(fā)展，該行的業(yè)務(wù)量相對(duì)于同業(yè)業(yè)務(wù)總量的增長(zhǎng)幅度甚小，致使該行市場(chǎng)占有率不斷下降，因而該行為農(nóng)村服務(wù)的力度還需進(jìn)一步提高。

4)資金來(lái)源有限。銀行資金來(lái)源主要是通過(guò)吸收存款獲得資金，而銀行存款來(lái)源又受到諸多限制，增長(zhǎng)幅度緩慢。以2010年為例，銀行各項(xiàng)存款余額比期初增加32%，而各項(xiàng)貸款余額比期初增加63%，存款與貸款相比，增長(zhǎng)幅度非常慢。村鎮(zhèn)銀行存款來(lái)源受限主要有以下原因：第一，由于受到設(shè)立地域的自然條件和開(kāi)放程度等限制，居民收入水平較低，閑置資金有限，制約了村鎮(zhèn)銀行儲(chǔ)蓄存款的增長(zhǎng)。第二，銀行成立的時(shí)間較短，農(nóng)戶(hù)對(duì)其缺乏了解，與農(nóng)村信用社、郵政儲(chǔ)蓄銀行相比，農(nóng)村居民對(duì)村鎮(zhèn)銀行的認(rèn)可程度較低。第三，銀行網(wǎng)點(diǎn)少，缺乏現(xiàn)代化手段，對(duì)農(nóng)村居民的吸引力小。這些都使得村鎮(zhèn)銀行存款來(lái)源少，制約其市場(chǎng)開(kāi)拓及業(yè)務(wù)范圍。

5)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面有待改善。從實(shí)證結(jié)果可以看到，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面的各項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)果都為正值，表明該行的內(nèi)部業(yè)務(wù)管理和學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)方面都有所改善，但是改善的力度并不很大。業(yè)務(wù)質(zhì)量、內(nèi)部管理效率、員工滿(mǎn)意度、員工保持率等指標(biāo)都可以體現(xiàn)銀行的管理水平，創(chuàng)新效率反映銀行的創(chuàng)新能力，而提高管理水平以及提高創(chuàng)新能力的關(guān)鍵在于擁有大量高素質(zhì)的人才。

(2)社會(huì)績(jī)效

1)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面窄，服務(wù)范圍有限。截至2012年年底，安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行只有4家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，員工人數(shù)只有58人，同地區(qū)另一重要農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)——安徽長(zhǎng)豐農(nóng)村合作銀行，截至2009年2月末，下轄16個(gè)獨(dú)立核算的基層支行、1個(gè)總行營(yíng)業(yè)部、10個(gè)分理處，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分布在全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、工業(yè)區(qū)，員工288名。相比之下，長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行存在金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)覆蓋面窄、服務(wù)范圍有限等問(wèn)題。

2)資產(chǎn)規(guī)模較小，支農(nóng)能力較弱。截止到2010年末，安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行的總資產(chǎn)為10.95億元，而同地區(qū)的安徽長(zhǎng)豐農(nóng)村合作銀行資產(chǎn)總額達(dá)36.24億元，相比之下，還不到其三分之一?？圃创彐?zhèn)銀行由于規(guī)模小，在縣域經(jīng)濟(jì)地位仍然比較低，支持“三農(nóng)”的能力相對(duì)較弱。

3)貸款方向偏離“三農(nóng)”。農(nóng)戶(hù)貸款投入少，而企業(yè)貸款規(guī)模過(guò)大。以2008年為例，安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織及農(nóng)村工商業(yè)貸款為14 480萬(wàn)元，已經(jīng)初具規(guī)模，但農(nóng)戶(hù)貸款投入很少，僅為1 200萬(wàn)元，只占貸款總額的7.65%，農(nóng)業(yè)貸款投放規(guī)模上非常保守。從科源村鎮(zhèn)銀行的數(shù)據(jù)可以看到，2011年，科源貸款客戶(hù)的前十名中，除了安徽長(zhǎng)風(fēng)農(nóng)牧科技有限公司外，其他的都不是農(nóng)業(yè)企業(yè)，而且排名前十位的客戶(hù)貸款總額占據(jù)總資本的比例在2008年到達(dá)57.8%，2009年達(dá)到47.5%，面向農(nóng)村發(fā)放的小額貸款則較少，表明科源村鎮(zhèn)銀行貸款投向存在很大的偏差，對(duì)農(nóng)戶(hù)和農(nóng)業(yè)存在嚴(yán)重的“惜貸”現(xiàn)象，并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)有效服務(wù)于“三農(nóng)”這一目標(biāo)。

4)貸款條件苛刻。從貸款的方式上看，科源村鎮(zhèn)銀行提供的農(nóng)戶(hù)貸款主要有農(nóng)戶(hù)小額信用貸款、農(nóng)戶(hù)聯(lián)保貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款，且抵押貸款和質(zhì)押貸款所占比重較大，而農(nóng)村抵押貸款和質(zhì)押貸款屬于貸款條件相對(duì)苛刻的貸款，說(shuō)明該村鎮(zhèn)銀行對(duì)于農(nóng)戶(hù)貸款的發(fā)放是相對(duì)謹(jǐn)慎的。而對(duì)于最方便和優(yōu)惠的農(nóng)戶(hù)小額信用貸款的發(fā)放規(guī)模很小，這都說(shuō)明了該行服務(wù)“三農(nóng)”的深度還有待進(jìn)一步提高。

四、政策建議

安徽長(zhǎng)豐科源村鎮(zhèn)銀行雖然在成立以來(lái)短短的四五年里，已經(jīng)具有了一定規(guī)模，且盈利可觀，但其社會(huì)績(jī)效并不理想，支持“三農(nóng)”的能力和效果較弱。但作為服務(wù)于“三農(nóng)”的村鎮(zhèn)銀行，應(yīng)該保持經(jīng)濟(jì)績(jī)效與社會(huì)績(jī)效的相互協(xié)調(diào)，才能在實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí)體現(xiàn)其價(jià)值。

1.加強(qiáng)員工的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

通過(guò)組織員工進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，同時(shí)吸納先進(jìn)的技術(shù)和專(zhuān)業(yè)人才，提升員工管理和創(chuàng)新能力。組織高等院校優(yōu)秀畢業(yè)生培訓(xùn)、實(shí)習(xí)，挖掘新時(shí)代大學(xué)生的新思想、新觀念，同時(shí)可以借此類(lèi)活動(dòng)為銀行招攬優(yōu)秀員工。另外，要加強(qiáng)銀行文化建設(shè)，提高服務(wù)質(zhì)量，防范風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)穩(wěn)定員工隊(duì)伍，提高員工素質(zhì)。

2.拓寬資金來(lái)源渠道

一是爭(zhēng)取人民銀行給予一定的支農(nóng)貸款支持，以緩解資金壓力，鼓勵(lì)其增強(qiáng)涉農(nóng)貸款投放力度；二是探索發(fā)行金融債券的有效模式，鼓勵(lì)村鎮(zhèn)銀行聯(lián)合發(fā)起銀行或發(fā)起人在區(qū)域性金融市場(chǎng)發(fā)行集合債券或次級(jí)債券，拓寬資金來(lái)源渠道，擴(kuò)充資本金。三是借鑒國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行儲(chǔ)蓄激勵(lì)機(jī)制，每個(gè)貸款戶(hù)都必須設(shè)立個(gè)人賬戶(hù)、特別賬戶(hù)和養(yǎng)老賬戶(hù)，實(shí)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，增加銀行資金來(lái)源，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。四是樹(shù)立村鎮(zhèn)銀行在農(nóng)戶(hù)心中的良好形象以吸引農(nóng)戶(hù)主動(dòng)存款，可以采取各類(lèi)有益于農(nóng)民的活動(dòng)，使農(nóng)戶(hù)相信村鎮(zhèn)銀行，主動(dòng)在村鎮(zhèn)銀行存儲(chǔ)。如2013年1月谷城中銀富登村鎮(zhèn)銀行實(shí)施的免費(fèi)接送農(nóng)民工回家的公益活動(dòng)就是一個(gè)很好的例子，先把農(nóng)民工接到村鎮(zhèn)銀行休息，順便介紹村鎮(zhèn)銀行的性質(zhì)、功能和業(yè)務(wù)，讓農(nóng)民了解村鎮(zhèn)銀行，進(jìn)而相信村鎮(zhèn)銀行。

3.加大支農(nóng)力度

首先，必須堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的原則?？圃创彐?zhèn)銀行應(yīng)扎根農(nóng)村，為當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)和微型企業(yè)提供全方位的金融服務(wù)，體現(xiàn)其應(yīng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任。其次，重新審視銀行的設(shè)立初衷，放松對(duì)農(nóng)戶(hù)貸款的條件，在預(yù)期可靠的前提下有效降低擔(dān)保條件甚至取消擔(dān)保，實(shí)現(xiàn)貸款投向更多地向農(nóng)戶(hù)轉(zhuǎn)移，針對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶(hù)和農(nóng)村微小企業(yè)的要求開(kāi)發(fā)金融產(chǎn)品，更多地考慮貧困農(nóng)戶(hù)的困境和需求。最后，一方面，逐漸增加銀行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)，擴(kuò)大服務(wù)范圍，通過(guò)吸引投資和增加負(fù)債來(lái)擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，提升支農(nóng)能力；另一方面，不能盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，在大力發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)要做好風(fēng)險(xiǎn)防控，走質(zhì)量效益型發(fā)展道路，充分發(fā)揮緊靠農(nóng)村、緊貼農(nóng)民的人緣、地緣優(yōu)勢(shì)，在廣闊的農(nóng)村市場(chǎng)精耕細(xì)作、做深做透。只有堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”原則，加大服務(wù)“三農(nóng)”的力度，才能更好地為支持“三農(nóng)”發(fā)展服務(wù)，體現(xiàn)其設(shè)立的初衷，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要途徑。

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