【摘 要】 政府對(duì)科技活動(dòng)投入的有效管理成為引領(lǐng)科技研究方向、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段。如何加強(qiáng)科技經(jīng)費(fèi)的管理，切實(shí)提高政府財(cái)政科技資金的使用效率，已成為當(dāng)前科研管理領(lǐng)域中的難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題。文章從系統(tǒng)論的視角和分析方法，構(gòu)建了科技經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的研究模型，并根據(jù)相關(guān)研究和概念操作化的方法，運(yùn)用粗糙集篩選了指標(biāo)，最終確定了立項(xiàng)評(píng)估、中期評(píng)估、驗(yàn)收評(píng)估、追蹤評(píng)估的科技經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并運(yùn)用層次分析法確定了各個(gè)指標(biāo)層的權(quán)重，逐層寫出個(gè)體判斷矩陣。最后，提出指標(biāo)體系構(gòu)建后應(yīng)進(jìn)一步確定對(duì)評(píng)價(jià)主體和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)實(shí)施的建議方案。

【關(guān)鍵詞】 系統(tǒng)論； 科技經(jīng)費(fèi)管理； 指標(biāo)體系； 權(quán)重

引 言

科技經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制的科學(xué)、合理，將對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、科技進(jìn)步起到重要的作用。近年來(lái)，隨著我國(guó)財(cái)政科技投入規(guī)模的逐年增長(zhǎng)，接受政府財(cái)政資金資助的科技項(xiàng)目大幅增加，在科技項(xiàng)目實(shí)施與管理中，出現(xiàn)了許多不盡如人意的地方，科技失信行為屢屢發(fā)生，如重申報(bào)、輕執(zhí)行，項(xiàng)目管理不規(guī)范，資金使用不當(dāng)，項(xiàng)目質(zhì)量低下等，甚至出現(xiàn)了項(xiàng)目承擔(dān)者將研發(fā)經(jīng)費(fèi)挪作他用、給其他部門走賬、邊緣化成“小金庫(kù)”以及政府管理人員利用職權(quán)進(jìn)行尋租等現(xiàn)象。這些行為一方面造成了科技資源的低效運(yùn)行；另一方面也加大了科技投入風(fēng)險(xiǎn)，影響了科研活動(dòng)投入的持續(xù)性。

國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)科技經(jīng)費(fèi)管理的研究集中在三個(gè)方面：一是科技經(jīng)費(fèi)管理的比較研究；二是科技政策和制度創(chuàng)新與科技經(jīng)費(fèi)管理的研究；三是政府公共經(jīng)費(fèi)支出與科技經(jīng)費(fèi)管理的研究?？v觀現(xiàn)有研究局限：一是關(guān)于科技經(jīng)費(fèi)管理的研究大多集中于將其視為一個(gè)簡(jiǎn)單的政策導(dǎo)向問(wèn)題，而沒(méi)有將科技經(jīng)費(fèi)管理所涉及的主體、活動(dòng)類型等放到一個(gè)系統(tǒng)框架中來(lái)研究；二是目前的研究未形成一套客觀、完整的科研經(jīng)費(fèi)使用全過(guò)程與其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人誠(chéng)信動(dòng)態(tài)的測(cè)評(píng)體系；三是對(duì)協(xié)調(diào)機(jī)制和宏觀控制方面研究的比較多，但從整體上研究管理機(jī)制的比較少，同時(shí)監(jiān)督機(jī)制方面的研究也有所缺失。

為此，借鑒先進(jìn)國(guó)家的科研方法和理論，結(jié)合我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)際情況，形成管理學(xué)機(jī)制或體系，以加強(qiáng)科技經(jīng)費(fèi)的管理，避免項(xiàng)目資x/CwkNGHNiHpzKXCPuV2PNH3dDanP3BucL7z+EBeu+w=金分散分離、權(quán)力尋租、科研資金嚴(yán)重流失、浪費(fèi)，切實(shí)提高政府財(cái)政科技資金的使用效率，已成為當(dāng)前科學(xué)宏觀管理工作中的難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題。

本研究是在對(duì)現(xiàn)有科研經(jīng)費(fèi)管理調(diào)研的基礎(chǔ)上，以科學(xué)化管理為目標(biāo)，以系統(tǒng)論分析為指導(dǎo)，對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及負(fù)責(zé)人實(shí)施全過(guò)程的動(dòng)態(tài)評(píng)測(cè)管理體系，以建立一套基于政府財(cái)政投入的科技項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的指標(biāo)體系。

一、科技經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)指標(biāo)研究模型的構(gòu)建

科技經(jīng)費(fèi)管理是一個(gè)開放的系統(tǒng)，系統(tǒng)的目標(biāo)以及行為表現(xiàn)受到多重因素的影響和約束。根據(jù)系統(tǒng)論和項(xiàng)目管理理論的分析，科技經(jīng)費(fèi)管理必然要受到科技活動(dòng)周期、科技活動(dòng)成本、科技活動(dòng)范圍等因素的約束，并具有多目標(biāo)性、生命周期等多重屬性，如圖1所示。

一般而言，科技經(jīng)費(fèi)管理活動(dòng)具有一定的不確定性，為了更好地控制和管理科研項(xiàng)目，通常將科技經(jīng)費(fèi)管理的活動(dòng)劃分成若干項(xiàng)目階段，以便對(duì)各個(gè)階段的一個(gè)或幾個(gè)可交付的成果及項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行檢查，使項(xiàng)目管理處于受控狀態(tài)，保持科技項(xiàng)目管理的高效性。

將科技經(jīng)費(fèi)管理劃分為立項(xiàng)評(píng)估、中期評(píng)估、驗(yàn)收評(píng)估和追蹤評(píng)估四個(gè)子系統(tǒng)，如圖2所示。

在科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理中，最主要的目的是監(jiān)督項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度，以期達(dá)到無(wú)論從理論、科研創(chuàng)新方面，或是從實(shí)際生產(chǎn)方面所產(chǎn)出的效益最大化，并對(duì)一些不成功的項(xiàng)目能夠盡早發(fā)現(xiàn)，減少后續(xù)資金的投入，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的投資浪費(fèi)。而項(xiàng)目評(píng)價(jià)和選擇指標(biāo)體系是項(xiàng)目評(píng)價(jià)與選擇的核心，它直接影響項(xiàng)目評(píng)審的質(zhì)量與精度。因此，為了給出一種合理的、便于計(jì)算的評(píng)價(jià)方法，建立一套能準(zhǔn)確反映實(shí)際情況的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是至關(guān)重要的。

二、指標(biāo)體系構(gòu)建

參考國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合科技經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)際情況，得到原指標(biāo)體系，繼而用粗糙集方法對(duì)原指標(biāo)體系進(jìn)行篩選。篩選步驟一是對(duì)原指標(biāo)體系中的指標(biāo)集C={ai}（i=1，…m）進(jìn)行離散化處理，并對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行劃分，將評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)結(jié)果劃分為多個(gè)等價(jià)類，以此確定等價(jià)關(guān)系R（C）；二是對(duì)每一個(gè)指標(biāo)依次求R（C-{ai}），即依次從原指標(biāo)體系中剔除指標(biāo)，考察該指標(biāo)對(duì)于原指標(biāo)體系的依賴性；三是如果R（C-{ai}）=R（C），則ai為指標(biāo)體系C中可以剔除的冗余指標(biāo)，否則，ai為指標(biāo)體系中不可剔除的必要指標(biāo)，意思就是若從原指標(biāo)體系中剔除該指標(biāo)后，分類精度仍保持不變，則認(rèn)為該指標(biāo)是冗余的，可以剔除；四是篩選后的指標(biāo)體系為RED（C），RED（C）={ak|ak∈C，R（C-{ak}）≠R（C）}，即不包含冗余指標(biāo)的最大集合，最終制定指標(biāo)體系。

科技經(jīng)費(fèi)管理中最重要的是立項(xiàng)評(píng)估和追蹤評(píng)估兩個(gè)階段，同時(shí)受篇幅限制，本文以立項(xiàng)評(píng)估和追蹤評(píng)估為例進(jìn)行詳細(xì)介紹。

（一）立項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)

立項(xiàng)評(píng)估是以績(jī)效為核心，對(duì)科技項(xiàng)目立項(xiàng)依據(jù)、研究方案與方法、完成條件和能力、進(jìn)度、周期和經(jīng)費(fèi)核算合理性以及研究成果應(yīng)用前景等方面所作出的綜合評(píng)價(jià)。它通過(guò)科學(xué)地衡量、比較、分析、評(píng)價(jià)科技活動(dòng)的預(yù)期績(jī)效，來(lái)為財(cái)政支出管理建立科學(xué)理性的擇優(yōu)機(jī)制，提供監(jiān)控優(yōu)化的依據(jù)和方法，形成綜合評(píng)判的尺度標(biāo)準(zhǔn)。在立項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，先對(duì)申請(qǐng)人符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、申請(qǐng)材料完備、申請(qǐng)手續(xù)符合要求、申請(qǐng)人具備申請(qǐng)資格進(jìn)行審批，參考李新榮、常天義等的研究文獻(xiàn)，構(gòu)建指標(biāo)體系如表1所示。

（二）中期評(píng)估指標(biāo)

在中期階段，通過(guò)對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、執(zhí)行及審計(jì)等基礎(chǔ)信息的系統(tǒng)分析，檢查、調(diào)查進(jìn)行監(jiān)督，并通過(guò)事后的審計(jì)、影響分析和績(jī)效評(píng)價(jià)等對(duì)科技經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行監(jiān)督管理。主要是針對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督，考察經(jīng)費(fèi)支出是否合理，避免科技經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)和非法挪用；科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格按照規(guī)定：人員費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備費(fèi)等支出的管理是否合理；是否違反規(guī)定自行調(diào)整預(yù)算和擠占挪用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。參考王婭妮、石燕的研究，將一級(jí)指標(biāo)劃分為研究成果和階段性進(jìn)展、經(jīng)費(fèi)使用情況、經(jīng)費(fèi)使用的合理性，并進(jìn)一步分解到三級(jí)指標(biāo)。

（三）驗(yàn)收評(píng)估指標(biāo)

在驗(yàn)收評(píng)估階段，審查是否按項(xiàng)目立項(xiàng)書或合同約定，在其權(quán)限范圍內(nèi)使用科研經(jīng)費(fèi)。參考學(xué)者胡興旺、鄭朝暉的研究，將一級(jí)指標(biāo)劃分為研究成果、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)核算、預(yù)算與支出、資金到位和資產(chǎn)管理，并進(jìn)一步分解到三級(jí)指標(biāo)。

（四）追蹤評(píng)估指標(biāo)

對(duì)科技項(xiàng)目進(jìn)行追蹤評(píng)估，其出發(fā)點(diǎn)在于對(duì)科研活動(dòng)的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估?？蒲锌?jī)效評(píng)估包括對(duì)人員學(xué)歷和層次的提高、學(xué)術(shù)成果、社會(huì)影響、經(jīng)濟(jì)影響等綜合影響和經(jīng)驗(yàn)，從已完成的項(xiàng)目和反饋的信息中汲取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，核算經(jīng)費(fèi)投入使用情況和成果轉(zhuǎn)化效果等，為今后的科技經(jīng)費(fèi)管理提供有益的參考依據(jù)。參考學(xué)者徐海燕、肖少平的研究，如表2所示。

三、指標(biāo)權(quán)重的確定

指標(biāo)權(quán)重的確定有多種方法，由于本研究是多層次、多因素的，有些問(wèn)題難以完全用定量進(jìn)行分析，所以選用層次分析法來(lái)確定指標(biāo)的權(quán)重。選用層次分析法來(lái)確定指標(biāo)權(quán)重的步驟一是建立指標(biāo)層次結(jié)構(gòu)；二是構(gòu)造各層次判斷矩陣；三是判斷矩陣的一致性檢驗(yàn)；四是單層次指標(biāo)權(quán)重的計(jì)算。

本研究遴選出包括西安市科技局、西安市委宣傳部、西安市規(guī)劃局、西安市教育局、西安交通大學(xué)等單位在內(nèi)的科技經(jīng)費(fèi)管理方面的專家和學(xué)者20位。所選專家學(xué)者工作年限最低9年，最高39年，平均工作年限22年。根據(jù)判斷矩陣的標(biāo)度值，逐層寫出個(gè)體判斷矩陣。

在已經(jīng)建立的指標(biāo)體系的基礎(chǔ)上，需要專家對(duì)每一層中各個(gè)因素的相對(duì)重要性作出判斷，并且通常是以矩陣的形式存在，即為專家判斷矩陣。判斷矩陣表示針對(duì)上一層某個(gè)因素而言，本層中與其相關(guān)聯(lián)的子因素之間的相對(duì)重要性比較。

首先，以某位專家的指標(biāo)權(quán)重判斷矩陣為例來(lái)說(shuō)明。對(duì)判斷矩陣進(jìn)行一致性檢查，求得CI<0.1，故滿足一致性檢查；然后，采用層次分析法中的方根法，計(jì)算得出該單因素指標(biāo)權(quán)重，如表3所示。同理，可確定其他專家的權(quán)重及其判斷矩陣的一致性檢查。

對(duì)專家評(píng)判結(jié)果進(jìn)行集合，并且設(shè)定各位專家的評(píng)判結(jié)果同等重要，利用權(quán)重算術(shù)平均法計(jì)算各位專家的權(quán)重平均值，即得到指標(biāo)體系權(quán)重，如表4。

同理，運(yùn)用此方法得到其余指標(biāo)體系的權(quán)重，詳見表5、表6。

四、建議

本研究從系統(tǒng)論的視角和分析方法，構(gòu)建了科技經(jīng)費(fèi)管理財(cái)務(wù)指標(biāo)的研究模型，并根據(jù)相關(guān)研究和概念操作化的方法以及粗糙集指標(biāo)篩選法，提出了包括立項(xiàng)評(píng)估、中期評(píng)估、驗(yàn)收評(píng)估、追蹤評(píng)估在內(nèi)的科技經(jīng)費(fèi)管理的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，并運(yùn)用層次分析法確定了各個(gè)指標(biāo)層的權(quán)重。

在指標(biāo)體系構(gòu)建后，政府管理部門面臨的關(guān)鍵是針對(duì)目前科技經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)現(xiàn)狀如何進(jìn)行示范性評(píng)估的問(wèn)題，建議應(yīng)該做好三方面工作。

第一，確定職業(yè)能力評(píng)價(jià)主體。成立由政府科技部門牽頭，財(cái)政部門、教育部門、高校專家代表等組成的評(píng)價(jià)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。

第二，確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。評(píng)價(jià)委員會(huì)組織人員進(jìn)行具體的標(biāo)準(zhǔn)制定，根據(jù)不同階段科技項(xiàng)目的情況制定統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

第三，開展評(píng)價(jià)并反饋。在評(píng)價(jià)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)主體確立后，對(duì)科技項(xiàng)目及其主體展開評(píng)價(jià)，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果給予反饋。

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