劉 穎

（安徽恒源煤電股份有限公司煤礦，安徽 淮北 235162）

財(cái)務(wù)管理工作對提高企業(yè)效益具有重要意義，特別是在煤炭形勢持續(xù)下行的情況下，煤炭企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理尤為重要。根據(jù)礦井實(shí)際情況，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理工作，取得了良好的效果。

一、建立完善國債項(xiàng)目臺(tái)賬管理制度

為合理有效地監(jiān)督與使用國債項(xiàng)目資金，建立國債項(xiàng)目臺(tái)賬，并按項(xiàng)目分類建立國債使用明細(xì)臺(tái)賬，嚴(yán)格按項(xiàng)目明細(xì)登記管理，以便有效監(jiān)督并合理使用國債資金，杜絕非國債項(xiàng)目對國債資金的占用，保證國債資金使用落到實(shí)處，使支出的每筆資金均用于國債項(xiàng)目，有效發(fā)揮資金最大效用，達(dá)到緩解資金使用壓力的目的。為合理應(yīng)用國拔資金，國拔資金工程按“誰申請，誰負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。

二、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，細(xì)化報(bào)表分析工作

公司實(shí)行片區(qū)財(cái)務(wù)核算后，對片區(qū)內(nèi)的各二級單位進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，針對原始單據(jù)不規(guī)范、不統(tǒng)一的問題，加強(qiáng)溝通，規(guī)范制度，使煤礦片區(qū)核算范圍內(nèi)做到財(cái)務(wù)資料規(guī)范、統(tǒng)一，并加強(qiáng)與片區(qū)各單位的溝通與交流，使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料更加完善和規(guī)范。

為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)的管理與監(jiān)督職能，直觀反映生產(chǎn)經(jīng)營與成本管理各方面情況，強(qiáng)化各項(xiàng)費(fèi)用列支，分析實(shí)際完成與年度預(yù)算對比情況，定期編制生產(chǎn)成本表、材料消耗表、工資分配表、固定資產(chǎn)折舊表等各類財(cái)務(wù)報(bào)表和大型材料統(tǒng)計(jì)表、生產(chǎn)成本材料統(tǒng)計(jì)表、瓦斯治理臺(tái)賬、專項(xiàng)資金統(tǒng)計(jì)表等各類費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，并據(jù)此完成每月主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完成情況、生產(chǎn)和施工工藝、技術(shù)和成本管理等方面的分析總結(jié)，撰寫成本分析、生產(chǎn)經(jīng)營分析等，及時(shí)反饋給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及其他管理部門，便于領(lǐng)導(dǎo)及其他部門及時(shí)了解成本指標(biāo)的完成情況，總結(jié)超節(jié)原因，加強(qiáng)成本管理。

三、獨(dú)立核算業(yè)務(wù)及客商往來賬管理

嚴(yán)格審核各類單據(jù)，各種原始單據(jù)、憑證須按規(guī)定簽批后才能辦理，不符合規(guī)定的不予報(bào)銷入賬，并制作各類會(huì)計(jì)憑證，真實(shí)合理的核算各類債權(quán)、債務(wù)，同時(shí)對審批手續(xù)不全或不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拒絕辦理。

對于客商往來賬務(wù)，在辦理合規(guī)掛賬及付款業(yè)務(wù)的同時(shí)定期檢查往來款項(xiàng)，并匯總編制往來款項(xiàng)明細(xì)表，便于監(jiān)督管理往來業(yè)務(wù)，統(tǒng)籌安排資金使用，提高資金使用效率。

四、材料、電力、工資分類管理

煤礦每月發(fā)生大量材料、電力與工資費(fèi)用的支出。根據(jù)生產(chǎn)及考核單位報(bào)送的材料、電力與工資明細(xì)表，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法規(guī)及公司規(guī)定監(jiān)督材料領(lǐng)用、電力消耗與工資支出，并分配入賬，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)與職教經(jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)費(fèi)用準(zhǔn)確入賬。

五、NC 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)順利過渡

全面更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件 NC 系統(tǒng)，一方面對系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化，提高系統(tǒng)效率，規(guī)范系統(tǒng)中的相關(guān)檔案數(shù)據(jù)，解決原版本中的遺留問題；另一方面通過系統(tǒng)升級換代，使會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)結(jié)算協(xié)調(diào)統(tǒng)一運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)公司、礦財(cái)務(wù)核算過程中的科學(xué)化管理。NC 系統(tǒng)軟件還可以實(shí)行財(cái)務(wù)人員科目跟蹤制，對賬戶科目進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督控制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，避免錯(cuò)誤。

六、建立健全單項(xiàng)工程費(fèi)用臺(tái)帳

根據(jù)公司“預(yù)算控制，定額管理”的成本管理總思路，加強(qiáng)全礦成本管理，完善內(nèi)部單項(xiàng)工程臺(tái)賬建立工作。每月月底按礦月度計(jì)劃和定額對礦各施工單位費(fèi)用發(fā)生情況與實(shí)際施工情況進(jìn)行歸集、整理，登記臺(tái)帳，并對與預(yù)算的差異進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致分析，加強(qiáng)單項(xiàng)工程各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算差異分析，掌握單項(xiàng)工程在各類地質(zhì)條件、不同施工工藝下，其費(fèi)用發(fā)生的切實(shí)發(fā)展規(guī)律，使單項(xiàng)工程的各類費(fèi)用分?jǐn)偤侠?、?zhǔn)確，并通過對單項(xiàng)工程臺(tái)賬的建立，使財(cái)務(wù)人員更加了解煤礦生產(chǎn)工藝，熟悉成本費(fèi)用的過程控制。

七、輔助賬的建立與統(tǒng)計(jì)

根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度及年初公司下發(fā)的各類費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，礦區(qū)建立各類輔助賬。如：工會(huì)經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬、辦公費(fèi)明細(xì)賬、預(yù)付賬款管理臺(tái)賬、備用金清理表等。對各類臺(tái)賬實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新，杜絕各類費(fèi)用報(bào)銷超支現(xiàn)象。

八、資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)及備用金管理

公司對資金實(shí)行統(tǒng)一管理，年初制定資金計(jì)劃并于每月初對各項(xiàng)費(fèi)用下發(fā)資金，礦根據(jù)實(shí)際情況合理安排，統(tǒng)籌使用。

關(guān)于備用金的管理，對于因特殊原因需預(yù)支備用金的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格依照公司相關(guān)規(guī)定審核與辦理備用金業(yè)務(wù)，對簽批不全、手續(xù)不合規(guī)的拒絕辦理。并定期對即將到期的備用金進(jìn)行催繳清理，對于已逾期并催繳后不沖賬或歸還的，我科定期匯總登記，并按規(guī)定辦理合規(guī)手續(xù)從工資中予以扣除，從而避免了因長期拖欠而可能造成的壞賬損失。

九、嚴(yán)格合同履行監(jiān)督管理

加強(qiáng)合同管理工作，全面監(jiān)督管理合同履行情況。合同管理工作做到專人專管，確保合同得到妥善保管；分別按業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和收付款情況一事一記；確保經(jīng)手的各項(xiàng)維修、工程等相關(guān)掛賬付款業(yè)務(wù)有合同協(xié)議作為依據(jù)，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理合法的開展執(zhí)行；辦理質(zhì)保金返還業(yè)務(wù)前認(rèn)真審核相關(guān)合同協(xié)議，確保返還金額無誤。

十、做好固定資產(chǎn)管理工作

專門安排人員深入一線了解設(shè)備資產(chǎn)到貨及使用情況，做到每一臺(tái)套新增資產(chǎn)設(shè)備能夠參與現(xiàn)場驗(yàn)收，確保新增資產(chǎn)數(shù)量型號與購貨協(xié)議相符合。每月及時(shí)錄入資產(chǎn)卡片賬，保證財(cái)務(wù)賬面真實(shí)準(zhǔn)確體現(xiàn)，提供及時(shí)有效的資產(chǎn)信息，促進(jìn)提高各項(xiàng)資產(chǎn)使用效率。

十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理

一是端正工作態(tài)度。愛崗敬業(yè)、堅(jiān)持原則，踏實(shí)肯干，合理合法處理好每一筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，對所有財(cái)務(wù)的原始檔案進(jìn)行認(rèn)真審核，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)日常工作。二是發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神。各工作崗位明確分工、密切配合、互相幫助。三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，滿足工作需要。四是具備良好素質(zhì)，必須依照國家相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，時(shí)刻注意監(jiān)督與自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作順利有序進(jìn)行。