呂銀付　呂瀟穎

【摘要】 會(huì)計(jì)集中核算體系的建立，是中國石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重大變革，是提升經(jīng)營管理水平、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的需要。勝利油田作為首批最大的測(cè)試和試點(diǎn)單位，在會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目的試點(diǎn)方面做了許多有益的嘗試和探索。文章對(duì)特大型企業(yè)如何做好試點(diǎn)項(xiàng)目的組織、運(yùn)行、管理進(jìn)行了總結(jié)和提煉，并結(jié)合會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)談了認(rèn)識(shí)和體會(huì)。

【關(guān)鍵詞】 會(huì)計(jì)集中核算； 財(cái)務(wù)管理； 試點(diǎn)工作

建立中國石化集團(tuán)公司“一體化”會(huì)計(jì)集中核算體系，是中國石化集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重大變革，是提升中國石化集團(tuán)公司經(jīng)營管理水平和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的需要，是推進(jìn)中國石化集團(tuán)公司管理創(chuàng)新的需要，具有里程碑式的重要意義。2010年4月，總部項(xiàng)目組確定勝利油田為首批測(cè)試和試點(diǎn)單位。為確保測(cè)試成功，油田領(lǐng)導(dǎo)高度重視、認(rèn)真組織、精心運(yùn)籌，上下齊心、全力以赴開展工作，經(jīng)過14個(gè)月的項(xiàng)目測(cè)試、試點(diǎn)、整體并行和各個(gè)層級(jí)新舊系統(tǒng)報(bào)表的差異分析，2011年5月單軌生成集團(tuán)公司月度報(bào)表，完成了會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)單軌運(yùn)行的銜接轉(zhuǎn)換工作。勝利油田在會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目實(shí)施過程中的一些實(shí)踐和體會(huì)如下。

一、健全組織機(jī)構(gòu)，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，確保會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)工作持續(xù)有效運(yùn)行

（一）成立組織機(jī)構(gòu)，保障工作運(yùn)行

油田領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項(xiàng)工作，成立了以王立新局長為組長，陳錫坤、宋振國副局長為副組長，油田機(jī)關(guān)各部門主要負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，作為試點(diǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)管理局和分公司兩個(gè)運(yùn)行辦公室，作為試點(diǎn)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。運(yùn)行辦公室下設(shè)綜合協(xié)調(diào)組、業(yè)務(wù)指導(dǎo)組、系統(tǒng)設(shè)置組、信息與網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)組、后勤保障組五個(gè)專業(yè)小組，具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)集中核算工作的組織和運(yùn)行。同時(shí)，各二級(jí)單位及控股子公司也相應(yīng)成立了以總會(huì)計(jì)師或分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門參加的領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，落實(shí)工作責(zé)任，負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)的各項(xiàng)組織和運(yùn)行。運(yùn)行辦公室和集團(tuán)公司項(xiàng)目組一起工作，實(shí)行集中辦公制度，一方面全力配合集團(tuán)公司項(xiàng)目組的工作，另一方面組織實(shí)施勝利油田的試點(diǎn)工作。辦公室每天上午8∶00召開工作運(yùn)行例會(huì)，總結(jié)前一天的情況，安排當(dāng)天的工作；每周二、周五與集團(tuán)公司項(xiàng)目組定期召開工作例會(huì)，匯報(bào)工作進(jìn)度，討論下一步工作安排。辦公室定期出工作簡報(bào)，及時(shí)通報(bào)工作動(dòng)態(tài)，推動(dòng)工作深入運(yùn)行。此外，運(yùn)行辦公室還建立了騰訊通、QQ群、集中核算論壇、FTP服務(wù)器等交流平臺(tái)，搭建集團(tuán)公司項(xiàng)目組與測(cè)試用戶無障礙快速交流的通道，確保集中核算試點(diǎn)工作的正常運(yùn)行。

（二）確定試點(diǎn)地點(diǎn)，創(chuàng)造優(yōu)良的試點(diǎn)工作環(huán)境，確保試點(diǎn)工作順利進(jìn)行

我們把高培黨校遠(yuǎn)程教育中心三樓的全部網(wǎng)絡(luò)教室作為會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目的集中辦公地點(diǎn)，提供優(yōu)良的辦公和培訓(xùn)環(huán)境，確保培訓(xùn)、測(cè)試和上線試運(yùn)行等工作順利進(jìn)行。安排高培黨校大階梯教室作為關(guān)鍵用戶的培訓(xùn)地點(diǎn)，可以容納300人同時(shí)培訓(xùn)；安排高培黨校圖書樓的兩個(gè)機(jī)房、交通工程分院的兩個(gè)機(jī)房作為普通用戶的培訓(xùn)場(chǎng)所，可以分別對(duì)160人和216人同時(shí)培訓(xùn)和上機(jī)操作，與講課老師實(shí)現(xiàn)課件同步。從教室配置、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境、食宿條件等多方面為試點(diǎn)和培訓(xùn)工作提供必要的軟硬件環(huán)境，有力保障會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作的運(yùn)行。

（三）強(qiáng)化宣傳報(bào)道，營造活動(dòng)氛圍，深入推進(jìn)試點(diǎn)工作

為了讓廣大干部職工深入了解和支持會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作，運(yùn)行辦公室指定專人，全力配合宣傳部門做好宣傳報(bào)道工作。一是在勝利油田財(cái)務(wù)資產(chǎn)部網(wǎng)站建設(shè)“勝利油田會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)”專題網(wǎng)站，全面介紹會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作的組織機(jī)構(gòu)、工作動(dòng)態(tài)、通知公告、領(lǐng)導(dǎo)講話、工作簡報(bào)、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)文件、經(jīng)驗(yàn)交流等內(nèi)容；二是在勝利電視臺(tái)勝利新聞中宣傳報(bào)道會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)啟動(dòng)會(huì)以及試點(diǎn)工作；三是在勝利電視臺(tái)圖文頻道對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算總體方案進(jìn)行滾動(dòng)播出；四是在騰訊通、QQ群、集中核算論壇等網(wǎng)絡(luò)交流系統(tǒng)宣傳、報(bào)道會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作的進(jìn)展情況。通過一系列的宣傳報(bào)道，在油田范圍內(nèi)形成了會(huì)計(jì)集中核算工作推廣的氛圍，為深入推進(jìn)試點(diǎn)工作奠定了群眾基礎(chǔ)。

二、制定《勝利石油管理局會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作方案》，確保試點(diǎn)工作有序進(jìn)行

根據(jù)總部項(xiàng)目組的要求，勝利油田制定了《勝利石油管理局會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作方案》，對(duì)工作目標(biāo)、總體安排、組織領(lǐng)導(dǎo)、工作環(huán)境、啟動(dòng)程序及測(cè)試和試運(yùn)行等各階段工作進(jìn)行了詳細(xì)安排。

試點(diǎn)工作目標(biāo)：一是通過參與會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)測(cè)試，對(duì)勝利油田適用的24個(gè)業(yè)務(wù)流程提出修改意見；二是通過試點(diǎn)對(duì)勝利油田設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)和細(xì)化核算方案進(jìn)行修改和完善，并在集團(tuán)公司集中核算體系的整體框架下，確定一套適合勝利油田的會(huì)計(jì)細(xì)化核算方案；三是通過試點(diǎn)培養(yǎng)和鍛煉隊(duì)伍，培養(yǎng)骨干人才；四是通過試點(diǎn)對(duì)勝利油田獨(dú)有的信息系統(tǒng)提出接口方案，或者作為輔助配套系統(tǒng)提出修改意見。

試點(diǎn)單位上線工作安排：勝利油田所有二級(jí)單位分三批完成上線工作。

第一批：黃河鉆井、勝建集團(tuán)、勝南社區(qū)3家單位作為項(xiàng)目測(cè)試單位，對(duì)會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試、完善，同時(shí)完成上線工作。

第二批：物探公司、井下作業(yè)等22家單位作為試點(diǎn)單位上線，對(duì)勝利油田適用的24個(gè)業(yè)務(wù)流程以及會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)進(jìn)行試點(diǎn)。第二批上線單位的試點(diǎn)任務(wù)是：在第一批3家企業(yè)成功在生產(chǎn)環(huán)境中測(cè)試的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大測(cè)試單位范圍，進(jìn)一步對(duì)系統(tǒng)功能設(shè)置、系統(tǒng)運(yùn)行能力進(jìn)行測(cè)試和試點(diǎn)。第二批試點(diǎn)上線單位以6月1日為時(shí)點(diǎn)完成系統(tǒng)初始化，實(shí)現(xiàn)新舊系統(tǒng)并行。

第三批：余下的28家單位，作為推廣單位上線。第三批上線單位的任務(wù)：全面測(cè)試系統(tǒng)功能，檢驗(yàn)系統(tǒng)是否具備推廣條件，完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)手冊(cè)和系統(tǒng)操作手冊(cè)。第三批上線單位以8月1日為時(shí)點(diǎn)完成系統(tǒng)初始化，實(shí)現(xiàn)新舊系統(tǒng)并行。

試點(diǎn)工作總體安排：勝利油田整個(gè)試點(diǎn)工作分為四個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段為系統(tǒng)的業(yè)務(wù)測(cè)試階段，時(shí)間為5月8日～5月31日。本階段實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)是與測(cè)試單位進(jìn)行業(yè)務(wù)對(duì)接，完成關(guān)鍵用戶培訓(xùn)，對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行完善性測(cè)試并進(jìn)行相應(yīng)修改。在這一階段，選擇勝利油田有代表性的黃河鉆井、勝建集團(tuán)、勝南社區(qū)3家單位使用真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程測(cè)試。這一階段的測(cè)試非常重要，是對(duì)系統(tǒng)功能的初步檢驗(yàn)。

第二階段為3家試點(diǎn)單位模擬上線階段，時(shí)間為6月1日～6月30日。本階段的主要工作是3家企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)境中，以2010年1月1日作為系統(tǒng)初始化日期，用2010年一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行完整測(cè)試和試點(diǎn)。本階段實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)是走通業(yè)務(wù)流程，比對(duì)兩套賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及生成報(bào)表數(shù)據(jù)的情況，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)和操作提出修改意見。

第三階段為系統(tǒng)試運(yùn)行階段，時(shí)間為7月1日～8月15日。本階段的主要工作是第二批22家單位上線測(cè)試，以2010年5月31日財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為初始化數(shù)據(jù)，選擇建賬日期，進(jìn)行數(shù)據(jù)初始化，使用真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行試點(diǎn)，兩套賬并行3個(gè)月以上，系統(tǒng)運(yùn)行良好后轉(zhuǎn)為正式的生產(chǎn)賬套，與原財(cái)務(wù)系統(tǒng)并軌運(yùn)行。本階段實(shí)現(xiàn)了對(duì)24個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行試運(yùn)行，比對(duì)兩套賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及兩套報(bào)表數(shù)據(jù)的情況，確保兩套賬務(wù)、報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，同時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)和操作提出修改意見和推廣建議。

第四階段為交易平臺(tái)試運(yùn)行和第三批28家單位上線試運(yùn)行階段，時(shí)間為8月16日～9月30日。本階段的主要工作是安排已經(jīng)上線運(yùn)行的單位，與勝利油田分公司對(duì)交易平臺(tái)進(jìn)行測(cè)試和試運(yùn)行，安排其余單位上線運(yùn)行。本階段實(shí)現(xiàn)的主要目標(biāo)是完成對(duì)交易平臺(tái)的測(cè)試和試運(yùn)行，提出修改意見；安排其他單位完成靜態(tài)數(shù)據(jù)導(dǎo)入，動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)運(yùn)行與原系統(tǒng)無原則上的差異，完成勝利油田的整體上線運(yùn)行。

三、精心組織、周密安排，認(rèn)真做好試點(diǎn)各項(xiàng)工作

（一）分批做好培訓(xùn)工作，重點(diǎn)抓好關(guān)鍵用戶培訓(xùn)，發(fā)揮業(yè)務(wù)骨干的帶頭作用

5月17日上午，集團(tuán)公司在勝利油田召開集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)啟動(dòng)會(huì)議，標(biāo)志著集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)，勝利油田正式開始了系統(tǒng)的測(cè)試和試點(diǎn)工作。

做好項(xiàng)目試點(diǎn)，培訓(xùn)是關(guān)鍵。我們把培訓(xùn)工作分為關(guān)鍵用戶培訓(xùn)和普通用戶培訓(xùn)，通過不同的培訓(xùn)方式實(shí)現(xiàn)不同的培訓(xùn)目標(biāo)。

關(guān)鍵用戶培訓(xùn)：5月17日安排關(guān)鍵用戶約300人進(jìn)行為期一周的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使關(guān)鍵用戶熟悉適用的主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，掌握會(huì)計(jì)政策的變化、業(yè)務(wù)處理的差異及處理方法，能夠熟練使用會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)，真正起到業(yè)務(wù)骨干和指導(dǎo)老師的作用。

終端用戶培訓(xùn)：根據(jù)《會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作方案》關(guān)于培訓(xùn)工作的要求和局會(huì)計(jì)集中核算運(yùn)行辦公室的工作安排，從7月16日開始分四批對(duì)勝利油田22家試點(diǎn)單位的終端用戶進(jìn)行了操作培訓(xùn)，共培訓(xùn)普通用戶490多人。從8月16日開始，分三期對(duì)第三批上線單位的終端用戶進(jìn)行培訓(xùn)，共300人參加了培訓(xùn)。通過培訓(xùn)，使普通用戶了解本單位適用的主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，了解會(huì)計(jì)政策的變化，熟悉業(yè)務(wù)處理的差異及處理方法，學(xué)會(huì)使用會(huì)計(jì)集中核算信息系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)。

通過多期培訓(xùn)，特別是對(duì)業(yè)務(wù)骨干的多次培訓(xùn)和項(xiàng)目組的現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，為會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目測(cè)試和試點(diǎn)工作培養(yǎng)了人才，奠定了基礎(chǔ)。這些業(yè)務(wù)骨干在勝利油田后期第二、三批單位上線中充當(dāng)培訓(xùn)講師、業(yè)務(wù)專家，為系統(tǒng)的試點(diǎn)和推廣起到了關(guān)鍵的作用。

（二）梳理核算級(jí)次，合理搭建勝利油田集中核算組織架構(gòu)

組織架構(gòu)和核算級(jí)次的合理搭建，是會(huì)計(jì)集中核算的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。從年初開始，我們從會(huì)計(jì)集中核算組織架構(gòu)的設(shè)置入手，先后利用一個(gè)多月的時(shí)間，梳理核算級(jí)次，摸清了各單位組織架構(gòu)和核算級(jí)次的設(shè)置情況。在測(cè)試期間，安排每家單位到現(xiàn)場(chǎng)和總部項(xiàng)目組、管理局項(xiàng)目組對(duì)接，就核算主體、成本中心和成本中心組的設(shè)置進(jìn)行充分的交流與溝通，合理搭建集中核算組織構(gòu)架。

勝利油田全部上線企業(yè)共53家，其中：管理局本部1家，母公司二級(jí)單位42家，控股子公司10家。根據(jù)各二級(jí)單位的特點(diǎn)，并結(jié)合二級(jí)單位自身情況，共設(shè)置了237個(gè)會(huì)計(jì)核算主體，其中：實(shí)主體216個(gè)，合并抵銷主體5個(gè)，匯總抵銷主體16個(gè)。核算主體設(shè)置的主要原則是：①二級(jí)單位和獨(dú)立法人；②單位內(nèi)部存在內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)并且需要獨(dú)立考核的經(jīng)濟(jì)責(zé)任主體；③需要獨(dú)立納稅的內(nèi)部單位須設(shè)為會(huì)計(jì)核算主體?；谶@一原則，社區(qū)等40個(gè)二級(jí)單位設(shè)置一級(jí)核算主體；鉆井等12個(gè)單位設(shè)置二級(jí)核算主體；多種經(jīng)營單位因業(yè)務(wù)范圍廣，涉及的業(yè)務(wù)流程多，其三級(jí)單位和個(gè)別四級(jí)單位為獨(dú)立納稅主體，勝大集團(tuán)設(shè)置三級(jí)核算主體。

成本中心在設(shè)置上貫徹了勝利油田精細(xì)管理的理念，所有單位的成本中心都設(shè)置到成本費(fèi)用的最小單元，如：機(jī)關(guān)科室、基層隊(duì)（鉆井隊(duì)、作業(yè)隊(duì)）、項(xiàng)目組、管理站、單井和重要的單項(xiàng)資產(chǎn)等，全局共設(shè)置成本中心4 600多個(gè)。完成往來單位標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置36 300多個(gè)，物料、工程項(xiàng)目和勞務(wù)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)置10 300多個(gè)。

（三）做好主數(shù)據(jù)收集和系統(tǒng)初始化工作

一是做好會(huì)計(jì)集中核算相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的收集、匯總、整理和申報(bào)工作；二是按照主數(shù)據(jù)收集模板，認(rèn)真做好主數(shù)據(jù)的填報(bào)和審核工作；三是新舊系統(tǒng)使用的科目進(jìn)行比對(duì)，做好系統(tǒng)初始化建賬工作；四是認(rèn)真核對(duì)初始化數(shù)據(jù)，生成資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等主要報(bào)表，與2009年末的報(bào)表進(jìn)行比對(duì)，對(duì)報(bào)表的個(gè)別項(xiàng)目差異進(jìn)行分析，寫出分析報(bào)告，經(jīng)總部各項(xiàng)目組進(jìn)行審核確認(rèn)后作為系統(tǒng)初始化建賬依據(jù)，與主數(shù)據(jù)、科目對(duì)照表一起作為會(huì)計(jì)資料存檔、備查；五是按照《會(huì)計(jì)手冊(cè)》和系統(tǒng)新的格式和要求，錄入各月份數(shù)據(jù)并做好對(duì)比工作。

（四）組織業(yè)務(wù)調(diào)研，為完善《會(huì)計(jì)手冊(cè)》和優(yōu)化系統(tǒng)運(yùn)行提出建議

為做好會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)的測(cè)試和優(yōu)化工作，我們對(duì)每個(gè)核算業(yè)務(wù)流程中遇到的問題進(jìn)行認(rèn)真分析研究，屬于個(gè)性化的問題，在總部規(guī)定的范圍內(nèi)尋求解決的方法；屬于共性的問題，則組織該業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所有單位的財(cái)務(wù)科長、業(yè)務(wù)骨干與總部項(xiàng)目組反復(fù)討論，充分論證，反復(fù)進(jìn)行修正和完善。在整個(gè)測(cè)試期間我們共組織鉆井工程勞務(wù)板塊、社區(qū)板塊、物探作業(yè)、井下作業(yè)、測(cè)錄井作業(yè)、油田地面建設(shè)、工程建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生、其他勞務(wù)服務(wù)等業(yè)務(wù)流程專題討論20多次，補(bǔ)充和完善會(huì)計(jì)科目100多個(gè)，提出物料和產(chǎn)品及勞務(wù)核算、單井核算、建造合同核算等合理化建議300多條，完善會(huì)計(jì)手冊(cè)多處。特別是勝南社區(qū)，作為社區(qū)核算的代表，在社區(qū)核算科目、社區(qū)核算模式、成本中心和成本中心組的設(shè)置方面，給項(xiàng)目組提供了很多有價(jià)值的建議，最后勝南社區(qū)的上線模式被總部項(xiàng)目組作為集團(tuán)公司社區(qū)系統(tǒng)的上線模板。黃河鉆井的單井項(xiàng)目核算測(cè)試，考驗(yàn)了系統(tǒng)的穩(wěn)定性，因鉆井成本要核算到單井，每個(gè)單井就是一個(gè)項(xiàng)目，有時(shí)一筆成本費(fèi)用要分?jǐn)偟綆装倏趩尉?，這樣導(dǎo)致做一個(gè)憑證有時(shí)要用1個(gè)小時(shí)以上，常常造成憑證還未做完或做完保存時(shí)出現(xiàn)死機(jī)的現(xiàn)象。針對(duì)這一情況，我們給系統(tǒng)優(yōu)化提出了建議，總部項(xiàng)目組積極想辦法，采取措施進(jìn)行優(yōu)化和解決。通過與企業(yè)的充分對(duì)接和實(shí)際測(cè)試，對(duì)優(yōu)化系統(tǒng)起到了重要作用。

（五）分批上線、梯式推進(jìn)，全局所有單位成功上線

2010年5月9日，項(xiàng)目組確定勝利油田黃河鉆井、勝建集團(tuán)、勝南社區(qū)三家單位為首批測(cè)試用戶，以2009年年末決算數(shù)據(jù)為初始化數(shù)據(jù)，以2010年1月1日作為初始化時(shí)點(diǎn)，用2010年全年會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行完整測(cè)試。2010年5月10日，勝利油田三家單位選派關(guān)鍵用戶30人進(jìn)駐高培黨校，開始測(cè)試。

5月18日，項(xiàng)目組在高培黨校舉辦了包括燕山石化、南京工程、國際工程、勝利油田所有二級(jí)單位在內(nèi)的約300人，為期一周的關(guān)鍵用戶培訓(xùn)，6月25日完成了系統(tǒng)初始化和上線工作。

按管理局分批試點(diǎn)計(jì)劃安排，從2010年7月16日開始，對(duì)第二批22家試點(diǎn)單位的終端用戶分四期進(jìn)行了操作培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，22家試點(diǎn)單位按照梯式推進(jìn)的方式，分三批到高培中心集中辦公，進(jìn)行系統(tǒng)初始化和業(yè)務(wù)補(bǔ)錄工作。集中辦公時(shí)間為1.5個(gè)月，系統(tǒng)初始化時(shí)點(diǎn)為2010年5月31日，集中辦公期間完成了賬務(wù)信息配置檢查，新舊科目余額銜接確認(rèn)，系統(tǒng)余額初始憑證錄入，5月末主表差異分析和6—7月份業(yè)務(wù)補(bǔ)錄等工作，8月份進(jìn)入并行狀態(tài)。

從8月16日到8月24日，第三批28家上線單位的終端用戶共242人，在勝利職業(yè)學(xué)院交通工程分院分三期進(jìn)行了操作培訓(xùn)。8月19日至8月27日，各期完成終端用戶培訓(xùn)的單位在勝利職業(yè)學(xué)院交通工程分院集中辦公，進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作。系統(tǒng)初始化時(shí)點(diǎn)為2010年8月1日，集中辦公期間完成了賬務(wù)信息配置檢查、新舊科目余額銜接確認(rèn)、系統(tǒng)余額初始憑證錄入和7月末主表差異分析等工作，9月20日進(jìn)入新舊系統(tǒng)并行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)了勝利油田所有單位全部上線，整體進(jìn)入新舊系統(tǒng)并行階段。

（六）完成TMS賬戶延伸的上線工作

按照集團(tuán)公司資金集中管理和會(huì)計(jì)集中核算的要求，結(jié)合勝利油田會(huì)計(jì)集中核算所屬單位核算主體設(shè)置情況，對(duì)TMS系統(tǒng)中企業(yè)內(nèi)部資金管理主體的層級(jí)向下延伸設(shè)置，與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)核算主體一一對(duì)應(yīng)。在TMS系統(tǒng)中增設(shè)資金核算賬戶共計(jì)157個(gè)。經(jīng)過初始化培訓(xùn)、初始化數(shù)據(jù)審核、本地系統(tǒng)改造及測(cè)試、集中初始化等工作，所有明細(xì)核算主體均在TMS里成功上線，實(shí)現(xiàn)了TMS與會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的成功對(duì)接。

（七）認(rèn)真做好交易平臺(tái)測(cè)試及試運(yùn)行的組織工作

交易平臺(tái)作為會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的核心部分之一，集成了企業(yè)內(nèi)部交易、集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易兩個(gè)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了交易方式平臺(tái)化、交易處理流程化、業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化，在集團(tuán)層面第一次實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部交易的集中與標(biāo)準(zhǔn)化。在統(tǒng)一業(yè)務(wù)類型和交易類型標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部結(jié)算、對(duì)賬及各層級(jí)的業(yè)務(wù)匯總抵銷和合并抵銷的標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)部交易與TMS和集中賬務(wù)系統(tǒng)的無縫鏈接。勝利油田從9月份開始，組織有關(guān)單位和部門，對(duì)管理局內(nèi)部交易業(yè)務(wù)及與勝利油田分公司的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)在交易平臺(tái)上進(jìn)行測(cè)試和試運(yùn)行。通過對(duì)交易平臺(tái)的測(cè)試和相關(guān)交易業(yè)務(wù)的試運(yùn)行，對(duì)系統(tǒng)功能、業(yè)務(wù)運(yùn)行流程和系統(tǒng)運(yùn)行的穩(wěn)定性提出了改進(jìn)和完善的意見和建議。勝利油田在交易平臺(tái)試運(yùn)行的基礎(chǔ)上，安排剩余單位完成了初始化靜態(tài)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入，在完成動(dòng)態(tài)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與原系統(tǒng)差異分析的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)全部業(yè)務(wù)在勝利油田的整體上線運(yùn)行。

（八）召開項(xiàng)目試點(diǎn)工作研討會(huì)，總結(jié)交流試點(diǎn)工作，推動(dòng)集中核算系統(tǒng)深化運(yùn)行

隨著集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)在勝利油田成功上線，各單位對(duì)會(huì)計(jì)集中核算的業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)操作的認(rèn)識(shí)也在逐步加深。為了解答項(xiàng)目試點(diǎn)中理解上存在的偏差和操作應(yīng)用上的問題，進(jìn)一步反映項(xiàng)目試點(diǎn)過程中的問題，收集大家對(duì)會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)的建議，10月22日，勝利油田組織所有二級(jí)單位召開了會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)工作研討會(huì)。會(huì)上，各單位針對(duì)會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)應(yīng)用、業(yè)務(wù)處理、單位標(biāo)準(zhǔn)化、主數(shù)據(jù)收集、賬表設(shè)置和網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等各方面積極發(fā)言，介紹經(jīng)驗(yàn)，提出問題和建議，進(jìn)行了深入探討、充分交流和相互學(xué)習(xí)，加深了對(duì)集中核算系統(tǒng)的理解和認(rèn)識(shí)，為推動(dòng)集中核算系統(tǒng)在勝利油田的深化運(yùn)行起到了良好的作用。

四、會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作中的一些認(rèn)識(shí)和體會(huì)

勝利油田的會(huì)計(jì)集中核算試點(diǎn)工作，在前期充分準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，經(jīng)過六個(gè)月的精心組織、周密安排和攻堅(jiān)啃硬的艱苦努力，高質(zhì)量完成了全局會(huì)計(jì)集中核算系統(tǒng)的整體上線工作，達(dá)到了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)預(yù)定的各項(xiàng)目標(biāo)。通過這些工作，我們有了以下認(rèn)識(shí)和體會(huì)：

1.充分做好準(zhǔn)備工作是會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)成功的基礎(chǔ)和前提。我們前期組織的業(yè)務(wù)流程調(diào)研、組織架構(gòu)和核算架構(gòu)的梳理、利潤中心和成本中心的劃分以及劃小核算單元、關(guān)鍵用戶與終端用戶培訓(xùn)等準(zhǔn)備工作，是試點(diǎn)成功的前提和基礎(chǔ)。

2.做好宣傳和動(dòng)員，營造試點(diǎn)工作的良好氛圍，是試點(diǎn)成功的動(dòng)力。

3.精心組織、周密安排，定期發(fā)布工作簡報(bào)和進(jìn)度通報(bào)，是做好試點(diǎn)工作的組織保障和重要手段。

4.建立多種形式的交流方式，是試點(diǎn)工作多層次溝通和交流的平臺(tái)，是試點(diǎn)工作順利進(jìn)行的重要手段。

5.培養(yǎng)和建立自己的專家和師資隊(duì)伍，實(shí)行集中辦公、分批上線、梯式推進(jìn)的工作方式，是試點(diǎn)成功的關(guān)鍵。

6.培養(yǎng)一支作風(fēng)過硬、敢打硬仗、能吃苦、無怨言的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，是會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目試點(diǎn)成功的重要保障。同時(shí)，集團(tuán)公司在勝利油田進(jìn)行的會(huì)計(jì)集中核算項(xiàng)目是試點(diǎn)，也為石油管理局培養(yǎng)人才、鍛煉隊(duì)伍，提高大型工作組織和控制能力，提高財(cái)務(wù)管理水平，提供了一次非常好的機(jī)遇。