王開紅

【摘 要】 面對銀行票據(jù)大量增加的現(xiàn)實(shí)，徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司動態(tài)跟蹤銀行票據(jù)的變化，加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建了以用友NC-ERP票據(jù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的結(jié)算平臺，創(chuàng)新票據(jù)管理模式，增加票據(jù)收益，加強(qiáng)控制票據(jù)風(fēng)險，為徐礦票據(jù)的集中管理起了一定作用。

【關(guān)鍵詞】 銀行票據(jù)； 管理實(shí)踐； 創(chuàng)新

引 言

近年來，中國人民銀行綜合運(yùn)用公開市場業(yè)務(wù)、存款準(zhǔn)備金和利率政策等貨幣政策工具調(diào)節(jié)流動性，對金融市場變化產(chǎn)生了較大影響。銀行間票據(jù)市場貼現(xiàn)起伏較大，銀行票據(jù)月貼現(xiàn)率一度高達(dá)10‰左右，徐州礦務(wù)集團(tuán)有限公司資金結(jié)算中心（以下簡稱資金結(jié)算中心）動態(tài)跟蹤集團(tuán)資金流量，創(chuàng)新票據(jù)管理模式，增加票據(jù)收益，加強(qiáng)票據(jù)風(fēng)險控制，為集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。下面談?wù)勝Y金結(jié)算中心加強(qiáng)票據(jù)管理的心得。

一、加強(qiáng)銀行票據(jù)管理的背景

（一）加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管控，實(shí)現(xiàn)了物流和資金流“四集中”管控模式

2000年以來，根據(jù)煤炭市場的變化和經(jīng)營管理需要，集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了物資采購、煤炭銷售、會計核算和資金結(jié)算的集中，并不斷進(jìn)行優(yōu)化組合，形成了物流和資金流相統(tǒng)一的管控模式。在資金管理方面，集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)了賬戶集中、資金集中、票據(jù)集中和信貸集中，形成了本部統(tǒng)收統(tǒng)支、異地收支兩條線資金管理新模式。

（二）加強(qiáng)票據(jù)的風(fēng)險管理及流動性監(jiān)管

結(jié)算環(huán)節(jié)中，票據(jù)結(jié)算占據(jù)越來越重要的地位，由于其特殊的結(jié)算性質(zhì)，使得資金結(jié)算中心的票據(jù)管理與正常的資金管理有所不同，票據(jù)一般都有較長的結(jié)算期，極易造成沉淀，基層單位也有可能從自身利益出發(fā)，進(jìn)行壓票操作，因此資金結(jié)算中心積極聯(lián)系外部銀行的金庫，租借保險柜進(jìn)行銀票的保管，對基層單位壓票的行為進(jìn)行處罰，使其認(rèn)識到票據(jù)管理的重要性。對收取的長期固定客戶銀行匯票，必須與客戶簽訂票據(jù)安全承諾書，要求客戶對票據(jù)的真實(shí)性和到期正常托收作出保證。

（三）提高銀行票據(jù)集中的效益

根據(jù)煤炭市場行情和金融市場變化情況，動態(tài)監(jiān)督集團(tuán)公司資金流量，積極利用財務(wù)杠桿調(diào)節(jié)資金，根據(jù)煤炭市場形勢及金融政策的調(diào)整每月對煤炭的銷售政策及時進(jìn)行調(diào)整。每月以徐礦司的名義及時下發(fā)《關(guān)于調(diào)整煤炭銷售貨款結(jié)算辦法的通知》，對煤炭客戶繳存的銀行票據(jù)收取資金成本，并嚴(yán)格規(guī)定了銀行票據(jù)接收范圍及出票銀行，降低銀行票據(jù)的接收風(fēng)險。2011年以來由于中國人民銀行將存款準(zhǔn)備金率由年初的18.5%調(diào)整到21.5%，銀行票據(jù)年貼現(xiàn)率最高達(dá)到10%左右，導(dǎo)致2011年9月份銀行票據(jù)接收量當(dāng)月凈增加4.5億元，至2011年10月末高達(dá)20億元。集團(tuán)公司及時調(diào)整了煤款結(jié)算政策，規(guī)定自2011年9月份開始使用銀行票據(jù)結(jié)算時由月息5‰提高到按月息6‰全額計收資金成本，使用現(xiàn)匯結(jié)算的其他煤種按售價的1.5%進(jìn)行銷售折讓，增加了資金流量，緩解了資金緊張的壓力。

二、銀行票據(jù)管理流程的創(chuàng)新

（一）銀行票據(jù)的操作流程

資金結(jié)算中心構(gòu)建用友NC-ERP票據(jù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)的結(jié)算平臺，對票據(jù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司票據(jù)業(yè)務(wù)的流程化管理。從接票-內(nèi)部托管-收票登記-票據(jù)的內(nèi)部調(diào)劑-銀行托收-票據(jù)貼現(xiàn)-票據(jù)查詢?nèi)繉?shí)行信息化管理。

1.接票的規(guī)定

用銀行票據(jù)進(jìn)行資金結(jié)算的持票人（上手持票人）應(yīng)具有法人資格，必須與集團(tuán)公司下屬單位（接收銀行票據(jù)的單位）發(fā)生有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且簽訂業(yè)務(wù)合同。集團(tuán)公司下屬單位在接收銀行票據(jù)時應(yīng)要求上手持票人給予書面保證，保證在銀行票據(jù)不能正常使用或資金不能托收到賬時，由上手持票人負(fù)責(zé)收回銀行票據(jù)并足額交付結(jié)算資金。銀行票據(jù)格式合規(guī)、票面要素齊全、票面整潔無涂改、背書清晰完整。

2.內(nèi)部托管的規(guī)定

銀行票據(jù)是重要的結(jié)算憑證，必須妥善保管，應(yīng)建立健全票據(jù)管理制度。會計接票與票據(jù)保管必須做到崗位和人員分離，管賬不管票，管票不管賬。會計接票后及時進(jìn)行會計核算，銀行票據(jù)復(fù)印件是會計核算的必要附件。銀行票據(jù)保管人應(yīng)及時登記銀行票據(jù)輔助賬并負(fù)責(zé)及時將銀行票據(jù)存放在指定的保險柜內(nèi)，當(dāng)日下班后必須將票據(jù)交到保衛(wèi)部門的專用保管室保管?；鶎訂挝徊坏脺翥y行票據(jù)，銀行票據(jù)必須在接票三日內(nèi)背書轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心，票據(jù)金額超過100萬元應(yīng)在當(dāng)日背書轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心。月終各單位會計報表不得反映應(yīng)收票據(jù)。異地子公司按以上要求完善相關(guān)管理制度并向集團(tuán)公司財務(wù)部、資金結(jié)算中心上報后，允許開展銀行票據(jù)的保管與核算。

3.收票登記

基層單位所有銀行票據(jù)及時上繳資金結(jié)算中心，資金結(jié)算中心收到銀行票據(jù)后進(jìn)行合法性、真實(shí)性等審查，確定是否受理。根據(jù)繳來的轉(zhuǎn)換收款進(jìn)賬單和票據(jù)，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【內(nèi)部托管】，查詢需要入庫的票據(jù)，核查票據(jù)號、金額、付款行、出票日、到期日等基本信息是否正確，點(diǎn)擊【執(zhí)行】-【確認(rèn)】，完成票據(jù)入庫。關(guān)鍵控制點(diǎn)：NC系統(tǒng)中票據(jù)錄入的信息是否與實(shí)物票據(jù)信息一致，背書是否連續(xù)，印鑒是否清楚，日期是否超過有效期限，票據(jù)信息有無瑕疵。

4.票據(jù)的內(nèi)部調(diào)劑

基層單位對外付款需要銀行票據(jù)時，資金結(jié)算中心根據(jù)委托付款單，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【票據(jù)調(diào)劑】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號”中選擇相關(guān)票據(jù)號碼，系統(tǒng)自動帶出票據(jù)的相關(guān)信息，在“調(diào)劑單位”中選擇該單位及內(nèi)部賬戶，選擇【執(zhí)行】下“增行”【保存】-【保存】下【審核】-【出庫】，系統(tǒng)自動生成【內(nèi)部領(lǐng)用】。關(guān)鍵控制點(diǎn)：付出的票據(jù)金額是否與委托付款單金額一致，“調(diào)劑單位”是否正確。

5.銀行托收

對于到期的票據(jù)需要辦理托收業(yè)務(wù)，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【銀行托收】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號”中選擇要托收的票據(jù)號碼，系統(tǒng)自動帶出票據(jù)的相關(guān)信息，與票據(jù)核對相符后，在“持票單位銀行賬號”中選擇要托收的銀行，錄入“托收日期”等信息并保存。檢查錄入票號及托收銀行信息正確無誤后，選擇【執(zhí)行】-【審核】。票據(jù)托收到賬后，根據(jù)回單的到賬日期選中【執(zhí)行】-【辦理】錄入到賬日期，完成票據(jù)托收。關(guān)鍵控制點(diǎn)：“持票單位銀行賬號”錄入是否正確，票據(jù)編號是否正確。

6.票據(jù)貼現(xiàn)

對于票據(jù)的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【銀行匯票】-【應(yīng)收銀行匯票】-【貼現(xiàn)辦理】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“票據(jù)編號”中選擇要貼現(xiàn)的票據(jù)號碼，系統(tǒng)自動帶出票據(jù)的相關(guān)信息，與票據(jù)核對相符后，在“貼現(xiàn)銀行賬號”中選擇銀行賬號，錄入“貼現(xiàn)日期”等信息并保存。檢查錄入票號及托收銀行信息正確無誤后，選擇【執(zhí)行】-【審核】，完成票據(jù)貼現(xiàn)。托收不成的銀行票據(jù)，及時退回原交票單位。登陸資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【票據(jù)管理】-【內(nèi)部領(lǐng)用】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“領(lǐng)用單位”、“領(lǐng)用單位賬戶”中錄入退票單位名稱及內(nèi)部賬戶，在【行操作】-【增行】-【票據(jù)編號】查詢此票號。點(diǎn)擊“保存”-“審核”-“出庫”。

7.票據(jù)查詢

為了防范假票風(fēng)險，資金結(jié)算中心收到基層單位上繳的銀行票據(jù)及時委托銀行進(jìn)行票據(jù)查詢。查詢時根據(jù)銀行的要求提交銀行票據(jù)復(fù)印件、查詢票據(jù)清單及其他所需資料。根據(jù)銀行查復(fù)結(jié)果，對有問題的票據(jù)及時退回原交票單位。登錄資金結(jié)算系統(tǒng)，進(jìn)入【資金結(jié)算】-【票據(jù)管理】

-【內(nèi)部領(lǐng)用】，點(diǎn)擊“增加”，出現(xiàn)卡片界面，在“領(lǐng)用單位”、“領(lǐng)用單位賬戶”中錄入退票單位名稱及內(nèi)部賬戶，在【行操作】-【增行】-【票據(jù)編號】查詢此票號。點(diǎn)擊“保存”-“審核”-“出庫”。

（二）建立銀行票據(jù)輔助分析系統(tǒng)，動態(tài)掌握票據(jù)收支存情況

建立金庫實(shí)存、自行保管、托收在途、票據(jù)系統(tǒng)結(jié)存、票據(jù)質(zhì)押等信息管理系統(tǒng)，實(shí)時掌握票據(jù)實(shí)際結(jié)存情況，并定期對票據(jù)管理情況進(jìn)行分析、檢查，確保票據(jù)的安全、完整。

三、銀行票據(jù)管理創(chuàng)新的意義與效果

（一）強(qiáng)化銀行票據(jù)的內(nèi)部牽制，實(shí)行不相容職責(zé)相互分離制度，健全了票據(jù)風(fēng)險防控體系

在內(nèi)部管理上，對票據(jù)實(shí)行實(shí)物保管與票據(jù)登記相互分離制度，接票人與保管人及時辦理交接手續(xù)，建立了實(shí)物保管人、票據(jù)登記人、總稽核和單位負(fù)責(zé)人四級票據(jù)風(fēng)險管控體系。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范了票據(jù)的接收、背書轉(zhuǎn)讓、托收和貼現(xiàn)操作流程，降低票據(jù)流通和持有風(fēng)險

票據(jù)集中管理以前，各分、子公司根據(jù)自身的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定了不同的票據(jù)管理辦法。管理方式各不相同，缺乏規(guī)范統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，票據(jù)管理水平也參差不齊，給集團(tuán)公司的資金管理帶來了一定的風(fēng)險。銀行票據(jù)的集中實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)上下各級單位票據(jù)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化，有效降低了公司的票據(jù)風(fēng)險。集團(tuán)公司統(tǒng)一制定并下發(fā)了票據(jù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度和票據(jù)管理崗操作規(guī)范等文件，建立了一整套完善的票據(jù)管理業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險防范機(jī)制，統(tǒng)一和規(guī)范了公司的票據(jù)業(yè)務(wù)，同時還利用抽查、檢查、調(diào)研等方式，監(jiān)督和檢查地區(qū)公司的制度執(zhí)行情況，從而有效地降低了公司票據(jù)風(fēng)險。

（三）嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，規(guī)范了票據(jù)操作流程

制定了《票據(jù)管理規(guī)定和操作流程》，對票據(jù)管理崗位職責(zé)、接票、保管、收票登記、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、銀行托收及票據(jù)貼現(xiàn)等方面進(jìn)行細(xì)化分解，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險防范進(jìn)行了較為細(xì)致的規(guī)定。

（四）加強(qiáng)票據(jù)保管，維護(hù)票據(jù)的安全性

因集團(tuán)對票據(jù)實(shí)行集中管理，基層單位不得滯留銀行票據(jù)，銀行票據(jù)必須在接票三日內(nèi)背書轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心，票據(jù)金額超過100萬元應(yīng)在當(dāng)日背書轉(zhuǎn)付給資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心每天接收、背書轉(zhuǎn)讓及到期托收的票據(jù)較多，為加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)定接收、背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)每日必須處理完畢，做到日清日結(jié)。建立了收支存票據(jù)登記制度，接票人與保管人每日辦理交接手續(xù)，結(jié)存票據(jù)每日及時送到保衛(wèi)部門進(jìn)行保管，日結(jié)存量超過5 000萬元及接收單張500萬元以上的票據(jù)當(dāng)日送至金庫保管，確保票據(jù)的安全。

（五）根據(jù)票據(jù)市場的變化調(diào)整票據(jù)貼現(xiàn)政策，為集團(tuán)公司增加收益

2011年以來，受國家貨幣政策調(diào)整的影響，各商業(yè)銀行的資金頭寸普遍趨緊，特別是隨著央行和各商業(yè)銀行總行對資金投放額度的逐月調(diào)控，資金緊張局面凸現(xiàn)，銀行間票據(jù)市場年貼現(xiàn)率達(dá)9%～9.5%，高于同期半年期貸款6.1%/年的基準(zhǔn)利率水平。資金結(jié)算中心利用票據(jù)池的票據(jù)，在完成集團(tuán)公司指定資金管理和核算業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，力爭資金效益的最大化。

（六）積極創(chuàng)新電子銀行票據(jù)業(yè)務(wù)

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展以及相關(guān)法律、制度的逐步完善，資金結(jié)算中心利用用友NC-ERP票據(jù)系統(tǒng)跟工商銀行電子票據(jù)系統(tǒng)的對接，對分、子公司交易產(chǎn)生的電子匯票及時進(jìn)行接收。自2011年5月開通以來共接收銀行票據(jù)47筆，總計金額3億元，對集團(tuán)公司實(shí)行票據(jù)電子化管理，減少紙質(zhì)票據(jù)的傳遞和保管風(fēng)險，降低管理成本，提高銀行票據(jù)融資能力，進(jìn)一步提高集團(tuán)公司資金的調(diào)控力度起了積極作用。

結(jié) 論

通過銀行票據(jù)集中管理的實(shí)施，完善了收支兩條線管理的內(nèi)涵，使得徐礦集團(tuán)票據(jù)管理水平邁上了新的臺階，規(guī)范了票據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作，同時也取得了良好的經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王國樑.資金管理案例精選[M].北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.