李玲

隨著高校教育改革的不斷深入和推進(jìn)，高校內(nèi)部審計(jì)工作日益繁重，高校的內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作也日趨重要和艱巨起來(lái).本文從高校內(nèi)部審計(jì)檔案管理的重要性出發(fā)，淺要分析了高校內(nèi)部審計(jì)檔案管理存在的問(wèn)題，并對(duì)如何做好高校內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作進(jìn)行了一些探討.

高校內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作的重要性

內(nèi)部審計(jì)檔案是內(nèi)部審計(jì)工作的重要組成部分，是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的真實(shí)記錄，也是考查內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、研究?jī)?nèi)部審計(jì)工作歷史的重要依據(jù)。因此，建立完整而系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)檔案有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）能夠提高內(nèi)部審計(jì)工作的管理水平，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作積極、高效發(fā)展。做好審計(jì)檔案管理工作，能夠幫助高校內(nèi)部審計(jì)工作者進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量檢查、評(píng)估，能夠幫助評(píng)審內(nèi)部人員的工作業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)水平，能夠有助于對(duì)高校未來(lái)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行規(guī)劃和執(zhí)行，能夠幫助新參加工作的審計(jì)人員的學(xué)習(xí)參考和提高技能。

（二）能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作保存審計(jì)證據(jù)，有效防范和規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)檔案是審計(jì)工作的真實(shí)記錄和反映，做好內(nèi)部審計(jì)檔案的管理工作，就是為審計(jì)工作保存審計(jì)證據(jù)。高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日益復(fù)雜性也為現(xiàn)代審計(jì)帶來(lái)了不可回避的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際審計(jì)工作中就要求審計(jì)人員要嚴(yán)格依照相關(guān)審計(jì)法規(guī)進(jìn)行審計(jì)，而做好審計(jì)檔案的管理工作就可以有理有據(jù)地證明審計(jì)工作是依據(jù)有關(guān)規(guī)定開(kāi)展的，是符合要求程序的，從而達(dá)到對(duì)審計(jì)結(jié)論的支持，對(duì)審計(jì)人員的保護(hù)作用。

（三）能夠?yàn)檫B續(xù)審計(jì)提供便利，提高審計(jì)效率和效果。

內(nèi)部審計(jì)檔案系統(tǒng)而完整的反映了內(nèi)部審計(jì)的全過(guò)程，作為審計(jì)工作結(jié)束后復(fù)核和備查的依據(jù)，可以為有關(guān)部門(mén)和人員了解審計(jì)情況提供證明材料。一些審計(jì)項(xiàng)目如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建預(yù)決算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等，連續(xù)性很強(qiáng)，審計(jì)人員可以充分利用以前年度的審計(jì)檔案進(jìn)行審計(jì)，從而縮短審計(jì)周期，達(dá)到提高審計(jì)效率、起到事半功倍的效果。

高校內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作的存在的問(wèn)題

（一）對(duì)內(nèi)審檔案管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，重視不夠。

一些單位的領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)人員對(duì)內(nèi)審檔案的管理工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和重視，認(rèn)為只要出具了審計(jì)報(bào)告，提出了審計(jì)意見(jiàn)，做出了審計(jì)決定，審計(jì)工作就結(jié)束了，對(duì)相關(guān)資料沒(méi)有及時(shí)匯總、整理和歸檔，缺乏規(guī)范性的管理。

（二）制度不健全，落實(shí)不到位。

一些單位雖然也按照《檔案法》、《檔案法實(shí)施辦法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》、《審計(jì)機(jī)關(guān)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》等相關(guān)法規(guī)制度，制定了相應(yīng)的審計(jì)檔案管理辦法，但是缺乏借閱、保密等細(xì)節(jié)制度，而且一些制度僅僅是“印在紙上，掛在墻上”，缺乏嚴(yán)格的執(zhí)行和落實(shí)。

（三）缺乏專職人員，管理方法有待規(guī)范、提高。

許多單位都沒(méi)有專職的內(nèi)審檔案管理人員，大多是兼職，不具備審計(jì)檔案管理專業(yè)知識(shí)，不熟悉檔案管理的基本操作流程，缺乏檔案管理工作經(jīng)驗(yàn)，難以真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)檔案的作用。

做好高校內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作的措施：

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，提高認(rèn)識(shí)。

領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高對(duì)內(nèi)審檔案管理工作重要性的思想認(rèn)識(shí)，把檔案管理工作列入審計(jì)工作的重要議事日程。認(rèn)識(shí)是先導(dǎo)，工作是關(guān)鍵，不從根本上解決認(rèn)識(shí)問(wèn)題，工作就不可能有持續(xù)的良好效果。

（二）健全和完善各種制度，進(jìn)一步提高制度化、規(guī)范化程度。

在原有法規(guī)制度的基礎(chǔ)上完善《檔案歸檔制度》、《檔案借閱制度》、《檔案日常管理制度》等管理制度，從檔案的收集、整理、立卷歸檔、保管、統(tǒng)計(jì)、借閱、利用以及安全、保密等各個(gè)環(huán)節(jié)健全了檔案管理制度，進(jìn)一步提高檔案管理的制度化、規(guī)范化程度。

（三）嚴(yán)格按照制定的規(guī)章制度管理審計(jì)檔案，狠抓落實(shí)。

制定規(guī)章制度的目的就是為了指導(dǎo)、規(guī)范平時(shí)的工作，若只制定而不執(zhí)行，那再好的規(guī)章制度也就成了一紙空文，如何實(shí)現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范管理檔案的目的。

（四）強(qiáng)化檔案管理人員素質(zhì)，提高管理工作水平。

第一，要選配具有良好職業(yè)道德、工作責(zé)任心強(qiáng)、工作態(tài)度認(rèn)真細(xì)致，掌握一定審計(jì)檔案管理知識(shí)的審計(jì)檔案管理員專門(mén)負(fù)責(zé)檔案管理工作；第二，要加強(qiáng)對(duì)檔案管理人員的培訓(xùn)，采取走出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)的方式，對(duì)審計(jì)檔案管理人員進(jìn)行政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，不斷提高審計(jì)檔案管理水平。

（作者單位：河南工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院審計(jì)處）