鐘瑜

摘要：自從我國(guó)入世以來(lái)，中國(guó)物流業(yè)贏得了一個(gè)絕佳的發(fā)展機(jī)遇。物流是一個(gè)資金周轉(zhuǎn)密集型的行業(yè)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管理具有較高的要求。物流企業(yè)每天的資金流動(dòng)都是很大，這就加大了資金管理的難度，目前我國(guó)物流企業(yè)在資金管理方面還存在很多有待改善的問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在一定程度上制約了物流企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵字：物流企業(yè)；資金管理；信息化管理；融資

一、資金管理概述

（一）資金管理的定義和內(nèi)容

資金管理是國(guó)家對(duì)現(xiàn)在的企業(yè)資金的來(lái)源以及其資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。目前我國(guó)企業(yè)當(dāng)中的資金管理分為固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理三個(gè)部分。

資金管理主要包含以下四項(xiàng)內(nèi)容，即投資決策與計(jì)劃，建立資金使用和分管的責(zé)任制，檢查、監(jiān)督資金的使用情況及考核資金的利用效果。另外，目前我國(guó)企業(yè)當(dāng)中的資金管理主要是以組織資金用以保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行，不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金、提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高等為主要目標(biāo)。其主要任務(wù)包含： 籌資管理、企業(yè)其他自有資金的管理、投資管理、資產(chǎn)管理、企業(yè)債務(wù)的管理、強(qiáng)化債權(quán)管理，加強(qiáng)利潤(rùn)管理及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）企業(yè)資金管理的意義

一個(gè)企業(yè)能否生存，發(fā)展規(guī)模有多大，都是由資金的多少?zèng)Q定的，因此資金對(duì)于企業(yè)來(lái)講，無(wú)疑是賴以存亡的“血液”。一個(gè)企業(yè)的資金能否健康運(yùn)作反映出這個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平的高低，因此，財(cái)務(wù)管理應(yīng)以資金管理作為企業(yè)管理的重點(diǎn)來(lái)抓。資金管理關(guān)系到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這一重要性是不言而喻的。在企業(yè)的各類財(cái)務(wù)活動(dòng)或非財(cái)務(wù)活動(dòng)中會(huì)出現(xiàn)一些無(wú)法控制或難以預(yù)料的因素，其會(huì)影響到企業(yè)的預(yù)期收益，使企業(yè)的發(fā)展受到阻礙。

二、物流企業(yè)的資金管理分析

（一）物流企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

物流企業(yè)涉及的工作內(nèi)容涵括了物料搬運(yùn)、存貨、運(yùn)輸、信息、倉(cāng)儲(chǔ)及包裝等，行業(yè)管理者只有熟悉上述方面的知識(shí)和機(jī)能，才能有效地對(duì)該行業(yè)進(jìn)行管理。我國(guó)的現(xiàn)代物流企業(yè)具有以下特點(diǎn)：首先，物流企業(yè)具有系統(tǒng)整合的協(xié)作性；其次，客戶服務(wù)在物流創(chuàng)新的重要地位；最后，物流企業(yè)更重視管理的平衡。在物流中不僅要考慮到節(jié)約成本，更要平衡成本與客戶服務(wù)水平、企業(yè)長(zhǎng)期效益的關(guān)系，并且要選擇合適的物流策略來(lái)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

（二）物流公司的資金管理特點(diǎn)

物流行業(yè)是一個(gè)資金周轉(zhuǎn)密集型的行業(yè)，每一天的資金流動(dòng)都是很大的，因此其在資金監(jiān)管相關(guān)也存在一定的特點(diǎn)。一是由于物流企業(yè)對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的要求較高，所以在籌集資金方面要擴(kuò)大籌集資金的范圍和力度。二是由于物流企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)頻繁，所以物流企業(yè)的日常資金周轉(zhuǎn)率要求更高，并且對(duì)于資金流動(dòng)的相關(guān)流程和信息的管理都要更加的嚴(yán)格。三是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)對(duì)資金管理方式有著重要的影響作用。物流公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就是用來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的最低化和利潤(rùn)的最大化服務(wù)的，其間還盡可能地降低來(lái)自客戶方面的成本，即保證了客戶的成本低投入又實(shí)現(xiàn)了客戶利潤(rùn)的最大化。有了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作為指向，物流企業(yè)就能夠激發(fā)自身的潛力和優(yōu)勢(shì)得到快速健康的發(fā)展。

三、物流企業(yè)資金管理中的突出問(wèn)題

（一）融資困難

融資，就是一個(gè)企業(yè)在籌集資金方面的行為和過(guò)程。目前國(guó)內(nèi)物流企業(yè)存在融資方面的困難有如下幾點(diǎn)。第一，物流企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小而且分散于各地，這樣的狀況導(dǎo)致融資困難重重、融資的數(shù)額總體過(guò)大等問(wèn)題的出現(xiàn)；另外，銀行方面在對(duì)物流企業(yè)的信用進(jìn)行審核和貸款發(fā)放的過(guò)程需要較長(zhǎng)的時(shí)間，也給物流企業(yè)獲得貸款造成了障礙。第二，直接融資的辦法對(duì)物流企業(yè)來(lái)說(shuō)也是困難重重。在我國(guó)直接融資主要包括股票融資、企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券和短期融資債券等四大類，但由于我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)育尚處于起步階段，與發(fā)達(dá)國(guó)家種類繁多的直接融資市場(chǎng)相比，我國(guó)直接融資的渠道和形式過(guò)于單一，中小物流企業(yè)直接融資的機(jī)會(huì)較少。

（二）資金周轉(zhuǎn)率低

無(wú)論是央企還是民營(yíng)企業(yè)，他們的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率都是比較低的，這也說(shuō)明了我國(guó)物流企業(yè)存在最為普遍的現(xiàn)象：物流企業(yè)高層無(wú)法有效地使資金流轉(zhuǎn)起來(lái)，嚴(yán)重降低了企業(yè)資金的使用效率。究其原因，第一，物流企業(yè)資金管理的模式和手段太過(guò)落后造成的。有的物流企業(yè)讓資金在體外循環(huán)、有的則盲目投資等狀況。第二，在對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，物流企業(yè)管理層過(guò)于依賴財(cái)務(wù)工作者提供的會(huì)計(jì)資料來(lái)了解企業(yè)的資金收支情況，卻對(duì)企業(yè)具體的資金用到了什么地方、用的效果怎么樣等問(wèn)題沒(méi)有追究；另外，財(cái)務(wù)工作者在編制資料時(shí)也有很大的隨意性，不夠準(zhǔn)確和完整，進(jìn)而不能及時(shí)有效地做出決策并解決問(wèn)題。這是物流企業(yè)資金使用率低下的另一個(gè)重要原因。

（三）資金監(jiān)管不夠

對(duì)資金的監(jiān)管，是一個(gè)自負(fù)盈虧型企業(yè)的重點(diǎn)工作。就目前來(lái)講，我國(guó)物流企業(yè)對(duì)于資金的監(jiān)管問(wèn)題存在以下三個(gè)方面的問(wèn)題。第一，國(guó)內(nèi)大多采取事后監(jiān)控的辦法來(lái)對(duì)物流企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管，省略了事前掌握和事中監(jiān)督的過(guò)程，這種做法使得物流企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題時(shí)得不到及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決，因此阻礙了物流企業(yè)穩(wěn)步、健康地發(fā)展。第二，隨著激勵(lì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的來(lái)臨，我國(guó)很多物流企業(yè)紛紛轉(zhuǎn)向現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展方向，力求大型化和國(guó)際化。在這種情況下，機(jī)構(gòu)、人力、物力及財(cái)力增多，導(dǎo)致出現(xiàn)物流企業(yè)高層對(duì)各基層的財(cái)務(wù)管理監(jiān)管力度不力，進(jìn)而加劇了監(jiān)管中的諸多問(wèn)題。第三，雖然很多物流企業(yè)設(shè)置了具有監(jiān)管作用的部門，也制定了與之相照應(yīng)的監(jiān)管制度，但其中的財(cái)務(wù)監(jiān)管不能及時(shí)地發(fā)揮作用，也就是說(shuō)制度無(wú)法實(shí)現(xiàn)有效地實(shí)施，這也是物流企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)控制力度不夠大現(xiàn)象的根本所在；另外各地分機(jī)構(gòu)沒(méi)有全局觀，各打各的小算盤，加上高層財(cái)務(wù)監(jiān)管不力，就很容易使財(cái)務(wù)監(jiān)督成為擺設(shè)，而沒(méi)有實(shí)際上的效用。

（四）財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度較低

物流企業(yè)財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確度偏低這一問(wèn)題，在我國(guó)財(cái)務(wù)管理中是一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)和改善物流企業(yè)資金管理的措施

（一）積極拓展物流企業(yè)的融資渠道

和所有企業(yè)一樣，物流企業(yè)進(jìn)行融資也是為了扭轉(zhuǎn)或促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，可目前的現(xiàn)狀是：物流企業(yè)的融資要困難得多，這個(gè)情況無(wú)疑會(huì)阻礙物流企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。針對(duì)這種局面，我們要想方設(shè)法拓寬物流企業(yè)融資的渠道，盡量給物流企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的融資環(huán)境，為促進(jìn)物流企業(yè)的高效、快速發(fā)生及增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力提供一個(gè)充足的資金后臺(tái)。

（二）提高物流企業(yè)的資金使用效率

將錢花在該花的地方，花在最關(guān)鍵之處，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的原則。就物流企業(yè)而言，首先，應(yīng)采用當(dāng)今先進(jìn)的資金管理模式和方法。其次，作為管理層，要多渠道了解和掌握企業(yè)資金的具體預(yù)算、操作及成效，不能單單以財(cái)務(wù)人員呈交的報(bào)表作為了解企業(yè)的唯一手段。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督力度

監(jiān)督的作用有利于企業(yè)恪守職業(yè)道德和企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。首先，物流企業(yè)不能盲目設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，而是要做到設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)科學(xué)而合理，明確各自的職能，避免職責(zé)劃分不清，相互推諉責(zé)任，影響工作效率。其次，物流企業(yè)的管理層需要做的一件重要事情，就是完善本企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制。最后，不管何種企業(yè)，都要按照科學(xué)的預(yù)算管理制度進(jìn)行預(yù)算，這樣才能為財(cái)務(wù)工作提供更為準(zhǔn)確的考核依據(jù)。

（四）提升從業(yè)人員的素質(zhì)

作為服務(wù)行業(yè)的物流企業(yè)管理者應(yīng)重視培訓(xùn)和提高本企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，經(jīng)常給他們提供培訓(xùn)和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)；某些重要的崗位設(shè)置需提供誘人的條件以吸引優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才加入到本企業(yè)中來(lái)，這樣才能形成一個(gè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，協(xié)助企業(yè)提高財(cái)務(wù)方面的管理水平。財(cái)務(wù)工作者的素質(zhì)直接關(guān)系到財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，素質(zhì)高的財(cái)務(wù)人員能盡可能地減少出現(xiàn)財(cái)務(wù)信息失真的狀況，這樣就能保證財(cái)會(huì)資料的完整和真實(shí)。建立在真實(shí)基礎(chǔ)上的分析才能有效地提高物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

（五）加強(qiáng)信息管理系統(tǒng)建設(shè)

物流信息管理系統(tǒng)是由人員、計(jì)算機(jī)硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)通信設(shè)備及其他辦公設(shè)備組成的人機(jī)交互系統(tǒng)，其主要功能是進(jìn)行物流信息的收集、存儲(chǔ)、傳輸、加工整理、維護(hù)和輸出，為物流管理者及其他組織管理人員提供戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)及運(yùn)作決策的支持，以達(dá)到組織的戰(zhàn)略競(jìng)優(yōu)，提高物流運(yùn)作的效率與效益。物流信息管理系統(tǒng)更專業(yè)化、綜合成本更低，配送效率更高，能夠有效的提升物流企業(yè)的作業(yè)效率以及服務(wù)規(guī)模。一方面提高了資金管理的效率和準(zhǔn)確性，另一方面也提高了物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力和資金預(yù)測(cè)能力，極大地提升了該企業(yè)的資金管理效率。

五、總結(jié)

經(jīng)過(guò)物流企業(yè)在我國(guó)這么多年的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，物流行業(yè)是一個(gè)對(duì)資金管理水平要求極高的行業(yè)，物流企業(yè)的運(yùn)作和發(fā)展需要大量的資金投入，需要靈活的資金流轉(zhuǎn)。但是，目前我國(guó)的物流企業(yè)的資金管理普遍存在融資困難，周轉(zhuǎn)率低等系列問(wèn)題。物流行業(yè)的發(fā)展離不開資金管理水平的提升，所以我國(guó)的物流企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步加大對(duì)資金管理的水平，積極拓展融資渠道、完善資金管理體系、提升管理人員素質(zhì)，來(lái)提升物流企業(yè)資金管理的綜合水平，只有這樣，才能夠有助于我國(guó)物流企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]費(fèi)連才.現(xiàn)代物流服務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策建議[J].交通財(cái)會(huì)，2009（04）.

[2]佟成生.物流企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)2007（07）.

[3]王曉榕.淺談企業(yè)資金管理的重要性[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2007（08）.

[4]吳健，唐志英，曾鳴.物流金融服務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)防范研究[J].物流技術(shù)，2007（11）.

[5]賀劍，現(xiàn)代物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)研究[D].西南交通大學(xué)，2009.

（作者單位：四川財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院基礎(chǔ)部）