□文/曹志曉

（石家莊日報社 河北·石家莊）

信息技術正在深刻影響和改變著我們的生產和生活，其影響力已經滲透到社會的各個角落。在此大背景下，借力信息技術，近年來許多報業(yè)集團也開始進行新聞采編、出版發(fā)行等環(huán)節(jié)的變革和創(chuàng)新。作為報業(yè)集團重要的運營管理部門之一，財務部門當然也不能例外。

近年來，隨著報業(yè)經營規(guī)?；⒍嘣l(fā)展，報業(yè)集團經營的現(xiàn)金流量迅速增大，投資范疇也不斷擴大，如何將大量資金迅速歸集、有效配置，成為報業(yè)經營財務管理的重點。對于報業(yè)集團資金管理而言，信息技術的廣泛應用不僅表現(xiàn)在管理硬件設施方面的鳥槍換炮，更重要的是管理手段的不斷豐富和管理理念的不斷完善。

一、報業(yè)集團加強資金管理的意義

報業(yè)集團是我國報業(yè)發(fā)展到一定階段的產物，它擔負著鞏固擴大輿論主陣地、發(fā)展文化事業(yè)產業(yè)的重任。報業(yè)集團一般是以黨報為母體，對內通過創(chuàng)辦子報（刊）、剝離經營性資產成立公司，對外通過投資、兼并等手段成立的以報業(yè)為主業(yè)、多元化經營的傳媒集團，是通過編輯出版各類報刊雜志以及開展跨業(yè)經營而獲得收益的經營單位，在追求社會效益的同時，追求價值最大化已成為報業(yè)集團發(fā)展的一個重要目標。

隨著報業(yè)集團規(guī)模的不斷擴大，其內部組織結構和產權結構也趨于多樣化，日益呈現(xiàn)出跨地區(qū)、跨行業(yè)的經營特征。面對這種新形勢，對各報社、經營單位相對獨立的資金流的集中管控就成為報業(yè)集團管理中迫切需要解決的問題。

報業(yè)與一般工業(yè)企業(yè)一樣，一方面付出貨幣，從市場上取得所需的新聞紙、油墨等原輔材料以及服務；另一方面通過編輯、印刷和經營，提供讀者需要的商品和服務，從市場上換回貨幣。資金是報業(yè)進行生產、經營等一系列經濟活動中最基本的要素，資金運動貫穿于報業(yè)采編、出版、發(fā)行整個生產經營的始末。由于影響資金活動的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強，報業(yè)集團對資金活動的管控面臨的困難較大，容易成為報業(yè)集團內部管理的薄弱環(huán)節(jié)。因此，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能提高報業(yè)經濟效益，實現(xiàn)價值最大化的經營目標。

加強資金管理還有利于報業(yè)集團的可持續(xù)發(fā)展。通過有效的資金管理，報業(yè)集團可以及時發(fā)現(xiàn)運營中的某些問題，防范并化解有關風險。通過對集團下屬各單位經營中的資金余缺進行合理調劑，有利于整個報業(yè)集團資金均衡流動，提高資金的使用效率，獲得更好的經濟效益。

二、利用信息技術加強報業(yè)集團資金管理的途徑

設立資金結算中心是強化現(xiàn)金流入流出管理，實現(xiàn)報業(yè)集團資金有效控制和高效運轉的主要手段和措施。資金結算中心是在集團財務部門內設置的資金管理機構，集團各單位包括法人、非法人單位，凡有資金收支業(yè)務的，必須在資金結算中心辦理開戶。一個單位只能在資金結算中心開設一個賬戶。資金結算中心在銀行統(tǒng)一開立賬戶，各單位的收入、支出都通過該銀行賬戶，實行收支兩條線管理。

運用現(xiàn)代化的信息技術和管理手段，資金結算中心可以對報業(yè)集團各成員單位的資金實行集中管理，統(tǒng)一保管各成員單位銀行賬戶預留印鑒，并對其資金行使集中、調度、使用、監(jiān)管職能。資金結算中心負責對外辦理集團信貸業(yè)務；承擔內部結算職能，負責辦理各開戶單位結算業(yè)務；用各開戶單位在資金結算中心暫時閑置的資金，開展資金有償融通，充分發(fā)揮資金的使用效率，提高經濟效益；執(zhí)行集團內部有關規(guī)章制度，在提供優(yōu)質、高效服務的同時加強對開戶單位資金使用的管理和監(jiān)督。

在信息技術條件下，資金結算中心還成為報業(yè)集團借力商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行業(yè)務的有效平臺和通道。網(wǎng)上銀行是傳統(tǒng)金融服務隨著網(wǎng)絡技術的進步而變革的產物，具有“一點接入，全轄服務，實時到賬”等優(yōu)勢。客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸網(wǎng)上銀行，可以隨時進行開戶、銷戶、查詢、對賬、行內轉賬、跨行轉賬等操作。目前，各家商業(yè)銀行都推出了網(wǎng)上銀行“銀企互聯(lián)”模式，這種新的業(yè)務模式可以將報業(yè)集團的資金管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進行有機集成，從而達到利用網(wǎng)上銀行實現(xiàn)對資金集中管控、實時管控的目的，財務管理也由靜態(tài)走向動態(tài)。

三、利用網(wǎng)上銀行加強資金集中管控的基本做法

網(wǎng)上銀行可以提供集團及下屬單位賬戶余額、歷史交易查詢、網(wǎng)上交易流水查詢、下載對賬單、集團對外轉賬、集團內部資金劃撥、留言等功能。報業(yè)集團可以通過網(wǎng)上銀行隨時掌握、運用和管理集團賬戶和各下屬單位的授權賬戶，從而實現(xiàn)內部資金的集中管控、統(tǒng)一調度。

1、報賬中心模式。集團總部在合作承辦銀行設立統(tǒng)一存款結算賬戶，用于與下屬單位及外部結算，同時設立協(xié)定存款賬戶，用于隔夜投資。另外，為下屬單位分別設立收入專戶和支出賬戶，收款時，合作銀行定期主動將子公司收入專戶資金上劃至集團總部結算賬戶；付款時，集團總部從結算賬戶統(tǒng)一向下屬單位支出賬戶撥付資金；對集團集中后的資金，每日終了銀行將超過留存額度的資金轉入?yún)f(xié)定存款賬戶，進行隔夜投資，次日營業(yè)開始再全部轉回，提高存款收益。在這種模式下，報業(yè)集團總部通過網(wǎng)上銀行的資金集中管理系統(tǒng)對集團下屬單位資金實行統(tǒng)收統(tǒng)支，使資金管理高度集中，即一切現(xiàn)金收付活動都集中在集團財務部門，所屬分支機構無資金經營權。該模式可以實現(xiàn)集團總部對下屬子公司有效的財務控制。

2、財務結算中心模式。集團總部在合作承辦銀行設立一個集合賬戶，各下屬單位設零余額的基本賬戶，并均具有透支功能。銀行在每個營業(yè)日終了將各成員單位賬戶資金全部歸集至集團總部的集合賬戶。次日營業(yè)開始將各成員單位的資金由集合賬戶全部劃回，不影響成員單位日間的正常使用；每日營業(yè)終了，當集合賬戶資金不足時，可在額度內提供透支。如集合賬戶資金富余，日終則轉作投資；日間可在額度內對各成員單位提供賬戶透支，日終仍有透支的便與集團總部的集合賬戶進行清算。這種網(wǎng)上銀行應用模式可以協(xié)助報業(yè)集團對內部資金進行統(tǒng)一管理，減少資金冗余，降低資金成本，提高資金使用效益。

[1] 雷曉萍.加強企業(yè)現(xiàn)金管理的思考.山西財稅，2010.11.