張雪艷，馮 麗

（沈陽師范大學(xué) 國際商學(xué)院，遼寧 沈陽110034）

近年來，由于經(jīng)濟(jì)運營成本提高等因素，導(dǎo)致我國中小企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r艱難。2012年，1051家中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司凈利潤為1236.5億元，同比下滑了7.97%，創(chuàng)業(yè)板虧損公司首超30家。在總成本中，無效交易成本的比例在不斷增大。中小企業(yè)是我國未來經(jīng)濟(jì)增長的生力軍，要想促進(jìn)中小企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，必須減少政府審批程序，無歧視性待遇，為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)運營環(huán)境。

一、中小企業(yè)的無效交易成本發(fā)生嚴(yán)重

在現(xiàn)代社會中，由于人與人之間、各經(jīng)濟(jì)單位之間關(guān)系愈來愈密切，中小企業(yè)處理這些關(guān)系所產(chǎn)生的費用也愈來愈多。中小企業(yè)交易成本就是企業(yè)在生產(chǎn)運營過程中，處理和協(xié)調(diào)人與人之間、組織與組織之間關(guān)系的成本，其中所發(fā)生的有效交易成本，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)運行起到了潤滑劑的作用，能給社會創(chuàng)造價值；而由于制度欠缺、互不信任、欺詐、扯皮等因素產(chǎn)生的交易成本，則屬于無效的交易成本，對經(jīng)濟(jì)運行起到摩擦力的作用。

（一）中小企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的無效交易成本在增大

企業(yè)內(nèi)部管理產(chǎn)生的交易成本，包括代理成本、合作成本、考核成本、組織成本等。中小企業(yè)尤其是非國有企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)雖然相對設(shè)置簡單，責(zé)權(quán)利掛鉤緊密，但隨著企業(yè)管理人員的來源渠道日趨多元化，企業(yè)的代理鏈條在加寬加長，代理成本增大，無效成本增多。據(jù)調(diào)查，私營企業(yè)中，在總經(jīng)理的選擇上，50%多已由非家族成員擔(dān)任，企業(yè)的副總經(jīng)理則近70%由非家族內(nèi)部成員擔(dān)任，從外部社會招聘己經(jīng)達(dá)到了29.33%，至于其他的一些下屬管理崗位，例如采購、銷售、倉管的經(jīng)理人員，從外部招聘的比例均己超過了由家族內(nèi)部成員擔(dān)任的比例。由于代理鏈條的復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部權(quán)利、利益之爭劇烈，互不信任，互相拆塔，互相扯皮嚴(yán)重，導(dǎo)致無效交易成本增大。

（二）企業(yè)之間交往產(chǎn)生的無效交易成本嚴(yán)重

企業(yè)之間交往產(chǎn)生的交易成本，包括獲取信息成本、合同成本、訴訟成本等。近年，企業(yè)之間交往因合同欺詐、逃避債務(wù)、價格欺騙、走私騙匯、虛假報表、黑幕交易等行為給企業(yè)造成各種損失有上千億元。幾乎少有企業(yè)家和企業(yè)沒有受過其他企業(yè)的欺騙的，就連柳傳志、馬云這樣高智慧企業(yè)家也曾被騙得很慘，柳傳志創(chuàng)業(yè)資金20萬，可剛一創(chuàng)業(yè)就被騙取14萬。馬云先后被騙了4次。我國市場交易中因信用缺失、經(jīng)濟(jì)秩序缺少法治造成的無效交易成本己占我國GDP的10%一20%，直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)5855億元，相當(dāng)于中國年財政收入的37%，國民生產(chǎn)總值每年因此至少減少兩個百分點。目前，銀行告企業(yè)欠帳勝訴率在95%以上，執(zhí)行率卻只有15%。三角債也非常嚴(yán)重，目前全國約有1.5萬億元。

（三）中小企業(yè)融資的無效交易成本高

企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)交往發(fā)生的交易成本，包括貸款要求成本、審核成本等。2005年，1000家中國民營企業(yè)調(diào)查報告顯示，3／4的民營企業(yè)認(rèn)為“融資困難”。中小企業(yè)融資難，表現(xiàn)在中小企業(yè)貸款滿足率低和融資成本高。中小企業(yè)在商業(yè)銀行的貸款頻率是大企業(yè)的5倍，也就是說，中小企業(yè)在貸款獲取上要比大企業(yè)多投入5倍精力，中小企業(yè)貸款審批時間長，手續(xù)煩瑣，交易成本非常高，而中小企業(yè)貸款余額僅為大企業(yè)的5%左右。資本市場對中小企業(yè)也存在諸多限制，在銀行貸款較難獲得情況下，中小企業(yè)不得不選擇民間借款或高利貸等渠道來籌集企業(yè)流動資金不足部分，也給社會和企業(yè)造成大量的無效交易成本。

（四）中小企業(yè)與政府打交道的無效交易成本很大

企業(yè)與政府部門交往產(chǎn)生的交易成本，是指企業(yè)與政府部門接觸所花費的費用與時間。目前我國政府仍然存在審批項目多、審批程序繁雜等問題，導(dǎo)致企業(yè)不得不花費更多費用，造成無效交易成本。2004年，北京社會科學(xué)院管理研究所對北京地區(qū)，主要針對私營、集體的中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，這些企業(yè)每年平均要從總收入中拿出5%，用于與政府打交道所需的成本開支。所有的企業(yè)都認(rèn)為這些費用中存在很多不合理支出。85.29%的企業(yè)回答其中不合理支出占30%以上，14.7%的企業(yè)回答此項支出中不合理部分占到總支出的50%以上。企業(yè)認(rèn)為與政府打交道的時間成本過高的企業(yè)比率為65.57%。2005年，世界銀行報告中國大陸辦一個企業(yè)要通過13個關(guān)卡，要蓋13個章，而在發(fā)達(dá)國家平均蓋6.5個章。國內(nèi)辦一個企業(yè)需要48天辦好手續(xù)，發(fā)達(dá)國家只需19.5天；國內(nèi)開辦企業(yè)跑關(guān)卡占一個人一年平均收入的13.6%，發(fā)達(dá)國家是6.8%；中國取得一個建筑執(zhí)照平均要363天，發(fā)達(dá)國家只要146天。說明企業(yè)認(rèn)為在處理與政府行政有關(guān)的事務(wù)時，門神太多，花費的時間和費用太多。時間成本是交易成本的一個組成部分，它構(gòu)成了企業(yè)無效的交易成本的主要部分。

二、中小企業(yè)產(chǎn)生無效交易成本的原因分析

1.市場經(jīng)濟(jì)法治不健全。我國正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時期，還沒有形成完善的法治經(jīng)濟(jì)，無法可依及有法不依的現(xiàn)象比較普遍。法制不健全，對各種經(jīng)濟(jì)犯罪防范嚴(yán)懲力度不夠，縱容了某些企業(yè)在與其他企業(yè)往來中的違約、欺詐行為，加大了企業(yè)的被騙金額及訴訟費用。這些增加的成本都屬于無效的交易成本。

2.社會信用制度缺失。我國企業(yè)信用制度管理上的薄弱，導(dǎo)致企業(yè)間相互拖欠款項，不得不拿出一部分資金去追還欠款和打經(jīng)濟(jì)糾紛官司。在最近幾次全國商品交易會上，很多企業(yè)寧愿放棄大訂單和客戶，也不愿意以信用結(jié)算方式結(jié)算。使交易方式向現(xiàn)金交易、以貨易貨等原始方式退化。而在歐美國家中，企業(yè)間的信用支付方式已占到80%以上，純粹的現(xiàn)金交易方式已越來越少，我國的電子商務(wù)等高級交易方式的發(fā)展舉步維艱，影響現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程。

3.企業(yè)居于非規(guī)范的職業(yè)化管理模式中。由于“信息不對稱”和“道德風(fēng)險”的存在，加上由于我國沒有完善的關(guān)于規(guī)范職業(yè)經(jīng)理人行為的法律制度。雖然中小企業(yè)主與各層管理者事前已簽合約，但缺乏強有力且有效的法律來執(zhí)行“違約”的懲罰。如果企業(yè)主通過法律來界定職業(yè)經(jīng)理人違約的成本得不到應(yīng)有的補償，甚至很有可能導(dǎo)致更多不必要的費用產(chǎn)生，那么企業(yè)主就不愿意訴諸于法律，只能承擔(dān)這些無效的交易成本。

4.經(jīng)濟(jì)管理體制仍然沒有擺脫“審批經(jīng)濟(jì)”的困擾。一些政府部門常把中小企業(yè)作為攤派各種費用的對象。由于政府機(jī)構(gòu)臃腫，在財政收支壓力下，地方政府靠增設(shè)名目繁多的費用作為解決財政困難的重要渠道，這給中小企業(yè)發(fā)展造成了很大困難。為了搞好與政府部門的關(guān)系，中小企業(yè)不得不付出的公關(guān)、招待費用增加了中小企業(yè)運行成本。企業(yè)的運作常常得與政府的各級、各類管理部門打交道。因此，在企業(yè)成本構(gòu)成中，與政府管理部門的交易費用占有一定比例。這包括政府壟斷部門的各種不合理攤派、收費、拉贊助，政府中某些官員的尋租收入等。

5.中小企業(yè)的融資體系的不健全。中國金融機(jī)構(gòu)多為國有銀行，其服務(wù)對象主要是國有企業(yè)和大企業(yè)，民營中小企業(yè)很難獲得銀行信貸資金，為中小企業(yè)服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)數(shù)量少。雖然中國已有遍及城鄉(xiāng)的農(nóng)村信用社以及12家股份制商業(yè)銀行、88家城市商業(yè)銀行，但是，與發(fā)達(dá)國家相比，數(shù)量仍然偏少，不能滿足中小企業(yè)的融資需求。中小企業(yè)規(guī)模小，信譽度低。銀行向小企業(yè)貸款風(fēng)險大，而放貸的交易成本與大企業(yè)相比卻比較高，在銀行行為約束已經(jīng)硬化情況下，銀行不得不減少向中小企業(yè)放貸。中小企業(yè)財務(wù)制度不健全，企業(yè)信息透明度差，導(dǎo)致其資信不高。50%以上的中國中小企業(yè)財務(wù)管理不健全，許多中小企業(yè)缺乏足夠的經(jīng)財務(wù)審計部門承認(rèn)的財務(wù)報表和良好的連續(xù)經(jīng)營記錄；60%以上的中小企業(yè)信用等級是3 B或3 B以下，而為了規(guī)避風(fēng)險，銀行新增貸款的80%都集中在3 A和2 A類企業(yè)。

三、政府有所作為是減少中小企業(yè)無效交易成本的關(guān)鍵

要想減少中小企業(yè)的無效交易成本，必須進(jìn)一步完善我國的市場經(jīng)濟(jì)法制，健全社會信用制度，規(guī)范企業(yè)職業(yè)化管理模式，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)管理體制中“審批經(jīng)濟(jì)”以及建立中小企業(yè)的融資體系等。而這一切都離不開政府的作為。

例如，我國要成為以法治為本的社會，需要政府加大對法律基礎(chǔ)及各項制度設(shè)施的固定成本投入以減少合約的邊際成本。這里的固定成本是指為了維持社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系所需要的各種“基礎(chǔ)”投資，如法律、法官、律師等。建立健全信用制度，需要政府成立信用評估機(jī)構(gòu)，規(guī)定對個人、企業(yè)和其他社會行為主體的信用信息進(jìn)行公開評價的具體辦法，由政府建立全國的“信用征信標(biāo)準(zhǔn)”，設(shè)計科學(xué)合理的企業(yè)和個人的資信評估指標(biāo)；加強信用的監(jiān)督和管理，建立有效的監(jiān)管體系和對評估結(jié)果的復(fù)審及失信懲罰機(jī)制，加大企業(yè)和個人的失信成本。

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，市場和政府都是必不可少的。事實上，不同政府之間的最大不同，并不在于市場與政府的相互替代程度，而在于政府在市場中所發(fā)揮的效能，以及政府對市場交易成本降低的程度。市場經(jīng)濟(jì)中的政府，其重要的職能就是降低經(jīng)濟(jì)社會的交易成本。政府作為一項制度安排其產(chǎn)生和存在的理由，就是為了節(jié)約交易成本(蔣伏心，周春平，2005)。有效的政府應(yīng)該是具有配置效率、制度效率和動態(tài)效率的政府。但是，另一方面，政府官員的機(jī)會主義行為缺乏規(guī)制的約束時，政府也會增加經(jīng)濟(jì)中的交易費用。

所以，政府必須從無所不為的萬能政府轉(zhuǎn)變成有所必為的有限政府，從“管、審、批”的干預(yù)型政府轉(zhuǎn)變成“扶、幫、助”的服務(wù)型政府；把工作重點放到規(guī)劃、宏觀調(diào)控、市場監(jiān)管、區(qū)域協(xié)調(diào)、社會管理和公共服務(wù)等方面上來；從少受約束的自由政府轉(zhuǎn)變成依法行政的法治政府；通過完善服務(wù)體系，營造良好的發(fā)展環(huán)境等手段，大幅度減少審批環(huán)節(jié)，大力提升行政服務(wù)效率，減少企業(yè)無效交易成本。

[1]陳光潮，邵紅梅.國有企業(yè)與民營企業(yè)交易費用比較[J].改革與戰(zhàn)略，2004（7）.

[2]張宏軍.信任約束、交易費用與內(nèi)部關(guān)系治理——華人家族企業(yè)行為模式分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)探討，2009（3）.

[3]張健超，宋明.資信評估在突破中小企業(yè)融資瓶頸中作用探析[J].商，2012（23）.

[4]張雪艷.中國國有企業(yè)交易成本研究[J].沈陽師范大學(xué)學(xué)報：社會科學(xué)版，2006（3）.

[5]徐洪水.金融缺口和交易成本最小化：中小企業(yè)融資難題的成因研究專政筆路徑[J].金融研究，2011（11）.