■ 于銀杰/趙宏軍

（1.中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院，北京 101149；2.中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心，北京 100037）

0 引言

玻利維亞地處南美洲中偏西部，安第斯成礦帶縱貫玻利維亞南北，受太平洋板塊向南美板塊俯沖作用的影響，在玻利維亞西部形成的是典型陸緣火山弧，而其東部為巴西地盾區(qū)，中間為過渡地區(qū)。由于玻利維亞所處大地構(gòu)造位置特殊——地處太平洋板塊向南美板塊俯沖碰撞形成的安第斯造山帶與南美地臺(tái)兩大成礦帶上，所以，該國(guó)礦產(chǎn)資源十分豐富。

玻利維亞歷史上曾被稱為“礦業(yè)共和國(guó)”，過去和現(xiàn)在礦業(yè)都在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占著支配地位，大部分人所從事職業(yè)都與采礦行業(yè)有關(guān)。鐵、鋰、銅、金、錫、銀、鉛、鋅、銻、鎢、錳等均是玻利維亞的優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn)，其中鐵、銅、鉛、鋅、錳等是我國(guó)對(duì)外儲(chǔ)存度很高的金屬礦產(chǎn)。了解玻利維亞礦業(yè)開發(fā)管理制度及相關(guān)稅費(fèi)制度對(duì)于我國(guó)礦業(yè)法的修改及我國(guó)企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施具有十分重要的意義。

1 玻利維亞礦業(yè)管理體制

1.1 礦產(chǎn)資源的分類管理

根據(jù)玻利維亞現(xiàn)行《礦業(yè)法》（1997年3月17日第1777號(hào)法令）規(guī)定：所有自然狀態(tài)下的礦物，不論其來(lái)源和形式，是處于地表還是地下，都屬于玻利維亞國(guó)家所有。國(guó)家通過行政機(jī)構(gòu)——礦業(yè)監(jiān)管局依法將礦業(yè)權(quán)授予本國(guó)或外國(guó)申請(qǐng)礦業(yè)權(quán)的個(gè)人或團(tuán)體。

玻利維亞現(xiàn)行《礦業(yè)法》規(guī)定，石油、其他碳?xì)浠衔锖退幱玫V物水礦業(yè)權(quán)的授予不在《礦業(yè)法》的調(diào)整范圍之內(nèi)，適用于特別法律。此外的其它礦產(chǎn)資源礦業(yè)權(quán)管理均遵循《礦業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定。能源與其它礦產(chǎn)實(shí)行分開管理適用不同的法律是南美國(guó)家的普遍作法。

玻利維亞將找礦和勘探、開采歸為礦業(yè)活動(dòng)，將選礦、冶煉、精煉和礦物及金屬的交易等作為礦業(yè)的輔助活動(dòng)，原則上允許任何本國(guó)人和外國(guó)人遵照《商業(yè)法》的相關(guān)規(guī)定從事此類活動(dòng)。但當(dāng)選礦、冶煉、精煉和礦物及金屬的交易等作為礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)運(yùn)營(yíng)人綜合性礦業(yè)生產(chǎn)過程中的一部分時(shí)，這些活動(dòng)就被認(rèn)為是礦業(yè)活動(dòng)，屬于《礦業(yè)法》調(diào)整的范圍。

1.2 玻利維亞礦業(yè)管理機(jī)構(gòu)

1.2.1 玻利維亞采礦冶金部

該部是礦業(yè)行政管理機(jī)關(guān)，主要目的在于制定、實(shí)施、評(píng)估和監(jiān)督礦產(chǎn)和金屬的勘探、開發(fā)及采礦、選礦、鑄造和精煉、交易和工業(yè)化方面政策。采礦冶金部以負(fù)責(zé)人和促進(jìn)者的身份推進(jìn)國(guó)家采礦和冶金業(yè)的發(fā)展，它和下屬機(jī)構(gòu)及其管理的公司，在整個(gè)國(guó)家采礦冶金生產(chǎn)鏈中擔(dān)負(fù)重要作用。

1.2.2 礦業(yè)行政管委會(huì)

玻利維亞現(xiàn)行《礦業(yè)法》規(guī)定，礦業(yè)權(quán)的獲得、反對(duì)、保護(hù)、無(wú)效、征用、地役權(quán)和放棄的決議和通知，由礦業(yè)行政管委會(huì)管轄。全國(guó)礦業(yè)行政管委會(huì)主席是礦業(yè)行政管轄的最高權(quán)威人員，由總統(tǒng)提名，經(jīng)過超過參議會(huì)三分之二票選，任期7年。地方礦業(yè)管委會(huì)主席產(chǎn)生方式相同，任期較短，為5年。

1.2.3 玻利維亞礦業(yè)集團(tuán)

現(xiàn)行《礦業(yè)法》規(guī)定，該集團(tuán)是一家國(guó)有的、自負(fù)盈虧的公司，隸屬于礦業(yè)秘書處。據(jù)玻利維亞國(guó)家憲法規(guī)定，國(guó)有化的礦業(yè)公司不能到期解散，也不能被轉(zhuǎn)移或出賣給私人或團(tuán)體，不需支付采礦許可證費(fèi)。玻利維亞礦業(yè)集團(tuán)不直接開展礦業(yè)活動(dòng)，只通過風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、提供服務(wù)或租賃合同，以與投資者合作開發(fā)礦產(chǎn)資源的形式領(lǐng)導(dǎo)和管理一定規(guī)模以上礦業(yè)開發(fā)項(xiàng)目，包括礦業(yè)權(quán)。

玻利維亞礦業(yè)集團(tuán)是玻利維亞所有重大礦業(yè)開發(fā)項(xiàng)目的參與者、實(shí)際礦業(yè)權(quán)的控制者，是玻利維亞礦業(yè)開發(fā)重要的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。玻利維亞國(guó)家石油公司在該國(guó)石油領(lǐng)域具有玻利維亞礦業(yè)公司同樣的地位，是玻利維亞石油開發(fā)的重要執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

1.2.4 玻利維亞國(guó)家地質(zhì)礦產(chǎn)技術(shù)局

該局是礦業(yè)冶金部下屬的公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，其職責(zé)一是通過技術(shù)支持，促進(jìn)礦業(yè)發(fā)展，更新采礦權(quán)地籍，登記管理和控制支付的采礦許可證費(fèi)用；二是編制全國(guó)地質(zhì)圖件，進(jìn)行地質(zhì)、礦產(chǎn)和水文等領(lǐng)域、采礦和冶金活動(dòng)對(duì)環(huán)境影響方面的科學(xué)技術(shù)研究，通過技術(shù)服務(wù)，促進(jìn)全國(guó)采礦業(yè)的發(fā)展。在全國(guó)主要礦業(yè)大省均設(shè)有其分支機(jī)構(gòu)。

1.2.5 玻利維亞礦業(yè)技術(shù)服務(wù)局

其主要職能是礦業(yè)權(quán)的登記與管理及此過程中的服務(wù)活動(dòng)。具體有：(1)使用通用橫墨卡托格網(wǎng)系統(tǒng)（U TM）和全球大地系統(tǒng)W GS-84的衛(wèi)星技術(shù)，繪制1:5萬(wàn)和1:10萬(wàn)的國(guó)家礦業(yè)方格；(2)在所有礦業(yè)手續(xù)和訴訟中，作為技術(shù)機(jī)構(gòu)做報(bào)告；(3)維護(hù)全國(guó)范圍內(nèi)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)和所有礦業(yè)文件的紙質(zhì)版存檔和電子版存檔；(4)負(fù)責(zé)以方格為單位的和在本法生效之前以礦業(yè)權(quán)單位為單位的礦業(yè)權(quán)登記，每年更新；(5)組織和維護(hù)礦業(yè)登記處，在礦業(yè)登記處中，所有的礦業(yè)行為和合同都必須注冊(cè)登記；(6)為登記的礦業(yè)權(quán)和礦業(yè)合同頒發(fā)公證證書；(7)負(fù)責(zé)本法生效之前建立的礦業(yè)權(quán)和手續(xù)正在辦理之中的礦業(yè)權(quán)的區(qū)塊登記，保存區(qū)塊圖；(8)管理礦業(yè)專用費(fèi)用的支付；(9)每月及每年出版全國(guó)發(fā)行的《國(guó)家礦業(yè)公報(bào)》，公布礦業(yè)權(quán)申請(qǐng)、需支付的采礦許可證費(fèi)、到期礦業(yè)權(quán)和其他本法中規(guī)定的信息。

1.2.6 國(guó)家礦業(yè)公報(bào)

《國(guó)家礦業(yè)公報(bào)》是由礦業(yè)技術(shù)服務(wù)局負(fù)責(zé)出版的月刊，通過其在各地區(qū)的辦事處，在全國(guó)發(fā)行?！秶?guó)家礦業(yè)公報(bào)》中公布礦業(yè)權(quán)申請(qǐng)、需支付的采礦許可證費(fèi)、到期礦業(yè)權(quán)和其他本法中規(guī)定的信息。

1.3 礦業(yè)開發(fā)環(huán)保要求

根據(jù)玻利維亞《礦業(yè)活動(dòng)環(huán)境條例》（1997）規(guī)定，礦業(yè)權(quán)所有者或礦業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)者，在進(jìn)行地質(zhì)勘探、礦業(yè)探測(cè)、開采、選礦、冶煉及精煉等礦業(yè)活動(dòng)，都要遵守礦業(yè)活動(dòng)環(huán)境條例規(guī)定。礦業(yè)中的環(huán)境管理從礦業(yè)活動(dòng)開始至結(jié)束，貫穿整個(gè)行為及其過程。只有獲得了轄區(qū)環(huán)境主管部門頒發(fā)的環(huán)境許可證后，才可以開展相應(yīng)的礦業(yè)活動(dòng)。

在從事地形測(cè)量、地質(zhì)測(cè)繪、地球化學(xué)及大氣勘查活動(dòng)時(shí)，需申請(qǐng)4級(jí)豁免環(huán)境許可證明。從事：(1)地球物理勘探；(2)鉆孔及探測(cè)；(3)對(duì)礦井、礦室、礦脈及礦坑等的勘探；(4)其它不需要清除土地的勘探方法，諸如開路、住宅區(qū)建造、為鉆孔平臺(tái)、倉(cāng)庫(kù)和囤積區(qū)的建造準(zhǔn)備空地等；(5)一些位于未受保護(hù)的西部山脈、高原及東部山脈的非嚴(yán)重性環(huán)境影響的小規(guī)模地下礦業(yè)活動(dòng)等要申請(qǐng)3級(jí)豁免環(huán)境許可證明。對(duì)于從事上述以外的礦業(yè)活動(dòng)礦業(yè)權(quán)人要向環(huán)境主管部門申請(qǐng)共同環(huán)境聲明。共同環(huán)境聲明提交申請(qǐng)一旦獲得通過，該申請(qǐng)者可與其周邊礦業(yè)權(quán)所有者或礦業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)者共同提交共同環(huán)境聲明(M AC)。共同環(huán)境聲明通過后，所在轄區(qū)的環(huán)境主管部門給各礦業(yè)權(quán)區(qū)所有者或礦業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)者分別寄發(fā)獨(dú)立的環(huán)境適應(yīng)聲明(DAA)，其中會(huì)規(guī)定各自及大家共同的環(huán)境義務(wù)。

根據(jù)《礦業(yè)法》及礦業(yè)環(huán)境條例規(guī)定，礦業(yè)權(quán)區(qū)所有者或礦業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)者在從事礦業(yè)活動(dòng)前必須進(jìn)行一次基準(zhǔn)環(huán)境審計(jì)，對(duì)于礦業(yè)活動(dòng)可能造成的上述環(huán)境狀況的惡化，只要是符合現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)的許可范圍內(nèi)的，礦業(yè)權(quán)區(qū)所有者或礦業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)者無(wú)需負(fù)責(zé)。如果礦業(yè)權(quán)區(qū)所有者或礦業(yè)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)者沒有提交基準(zhǔn)環(huán)境審計(jì)(A LBA)，則要負(fù)責(zé)恢復(fù)其礦業(yè)權(quán)區(qū)內(nèi)及礦業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的一切環(huán)境損害。

最后，《礦業(yè)活動(dòng)環(huán)境條例》對(duì)礦業(yè)活動(dòng)結(jié)束后各項(xiàng)工程的處置、相關(guān)責(zé)任等作出了較為詳盡的規(guī)定。玻利維亞《職業(yè)衛(wèi)生、安全與福利總法》的相關(guān)規(guī)定，礦業(yè)安全生產(chǎn)對(duì)以上方面做出明確規(guī)定。

1.4 外商礦業(yè)投資政策

鑒于玻利維亞礦產(chǎn)資源十分豐富，現(xiàn)政府把吸引外國(guó)投資作為實(shí)現(xiàn)國(guó)家開發(fā)計(jì)劃的基本國(guó)策之一，十分歡迎外國(guó)投資者在該國(guó)礦業(yè)和油氣等領(lǐng)域投資；承認(rèn)外國(guó)投資者、公司或商號(hào)享有與本地投資者相同的權(quán)利、義務(wù)和保障，保證外國(guó)投資者不受歧視。

玻利維亞允許外國(guó)企業(yè)通過獨(dú)資、合資等方式在該國(guó)進(jìn)行投資，但在同玻利維亞油氣、礦產(chǎn)等領(lǐng)域的國(guó)有企業(yè)合作的重大投資項(xiàng)目中，玻方須占半數(shù)以上股份。同時(shí)《礦業(yè)法》第17條對(duì)外國(guó)個(gè)人或團(tuán)體登記礦業(yè)權(quán)有明確規(guī)定：“外國(guó)個(gè)人或團(tuán)體不能直接或間接地購(gòu)買或擁有在國(guó)界50公里以內(nèi)的礦業(yè)權(quán)，除非國(guó)家通過頒發(fā)法律申明國(guó)家有此需要。若本國(guó)個(gè)人或團(tuán)體是以上提及區(qū)域的礦業(yè)權(quán)擁有者，則可以與外國(guó)個(gè)人或團(tuán)體簽訂服務(wù)合同或風(fēng)險(xiǎn)共同承擔(dān)合同等，來(lái)開展和執(zhí)行礦業(yè)活動(dòng)，禁止將部分或全部礦業(yè)權(quán)轉(zhuǎn)讓或租賃給外國(guó)個(gè)人或團(tuán)體，若發(fā)生，則該行為無(wú)效。”玻利維亞對(duì)待外資的矛盾態(tài)度十分明顯。

2 玻利維亞礦業(yè)稅費(fèi)政策

2.1 采礦許可證費(fèi)

根據(jù)《礦業(yè)法》第48條規(guī)定，礦業(yè)權(quán)所有人，為保持其礦業(yè)權(quán)有效，有義務(wù)每年支付采礦許可證費(fèi)，若違反此規(guī)定，其懲罰措施是取消其礦業(yè)權(quán)。采礦許可證費(fèi)通過國(guó)家銀行進(jìn)行支付?！兜V業(yè)法》第50條規(guī)定，由一個(gè)或一個(gè)以上的方格組成的礦業(yè)權(quán)應(yīng)該每年支付采礦許可證費(fèi)（1月-12月）。該費(fèi)用逐步遞增：1-5年 B s125/每個(gè)方格礦業(yè)權(quán)，6年以上 Bs250/每個(gè)方格礦業(yè)權(quán)。（Bs：玻利維亞諾，玻利維亞貨幣單位）

2.2 礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)——出口

根據(jù)玻利維亞《礦業(yè)法》（1997）第96條規(guī)定，對(duì)于非油氣資源采礦企業(yè)必須繳納礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)（礦業(yè)附加稅），有類似權(quán)益金的性質(zhì)。礦物和金屬加工企業(yè)不需繳納該稅種。

玻利維亞礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)按不同礦種征收，各個(gè)礦種隨礦產(chǎn)品種類、價(jià)格不同費(fèi)率會(huì)有變化。礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)的稅基是毛銷售額。其價(jià)格依據(jù)是國(guó)際金屬市場(chǎng)或在國(guó)際知名專業(yè)出版物中公布的每15天的現(xiàn)貨交易的最低報(bào)價(jià)的算術(shù)平均值，由國(guó)家行政機(jī)構(gòu)確定，通常以美元為計(jì)價(jià)單位。如果缺少某種礦物或金屬的官方報(bào)價(jià)，則毛銷售額根據(jù)國(guó)家行政機(jī)構(gòu)指定的程序，通過最高法令制定。

2.2.1 根據(jù)價(jià)格確定礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)率

自然狀態(tài)下的金、汞齊、初選后的金、精礦、沉淀物、金條、金錠：金的官方報(bào)價(jià)如果大于700美元/盎司，礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)率為7%；如果價(jià)格低于400美元/盎司，礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)率為4%；如果價(jià)格介于700與400美元/盎司之間，礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)率為：價(jià)格漸進(jìn)變化率（%）。如價(jià)格為650美元/盎司，漸進(jìn)變化率為0.01，則費(fèi)率為6.5%。銀、鋅、鉛、錫、銻、鎢、銅、鉍的礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)計(jì)算模式與此類似，有最高、最低費(fèi)率，中間價(jià)格情況下的漸進(jìn)變化率，費(fèi)率最終由價(jià)格確定。

2.2.2 同一礦種不同礦產(chǎn)品適用不同費(fèi)率

鐵礦中鐵精粉和塊礦費(fèi)率為4%，球團(tuán)礦為3%，海綿鐵和生鐵為2%。其它如硼礦、石灰石礦也根據(jù)不同的礦產(chǎn)品適用不同的費(fèi)率。

其他礦物或金屬，國(guó)家行政機(jī)構(gòu)通過與國(guó)際報(bào)價(jià)相關(guān)的浮動(dòng)稅級(jí)，指定礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)的稅率。寶石和貴金屬的稅率介于3%與6%之間，其他金屬礦物和非金屬礦物的稅率在1%到5%。

2.3 礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)——國(guó)內(nèi)銷售

在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售礦物，稅率為上述稅率的60%。礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)的報(bào)價(jià)等級(jí)從1998年起每年都進(jìn)行調(diào)整，并考慮以美元年通脹率為50%作為修正因子。在《礦業(yè)法》臨時(shí)和最終條款的第6條規(guī)定，當(dāng)國(guó)家行政機(jī)構(gòu)規(guī)定礦物或金屬可變稅率時(shí)，礦業(yè)權(quán)特許費(fèi)將遵照最低稅率執(zhí)行。

3 中資企業(yè)赴玻利維亞投資礦業(yè)應(yīng)注意的問題

與其他國(guó)家礦業(yè)權(quán)分為采礦權(quán)、探礦權(quán)不同，玻利維亞依法獲得礦業(yè)權(quán)后，礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)運(yùn)營(yíng)人就可以在其礦業(yè)權(quán)區(qū)范圍內(nèi)進(jìn)行找礦和勘探、開采、選礦、冶煉和精煉、礦物及金屬產(chǎn)品交易等礦業(yè)活動(dòng)，沒有探礦權(quán)、采礦權(quán)的區(qū)分。同時(shí)礦業(yè)權(quán)也沒有法定的最高期限，行政部門的自由裁量權(quán)較大。另外玻利維亞礦業(yè)權(quán)是一種與土地所有權(quán)不同的實(shí)有權(quán)利，是一種不動(dòng)產(chǎn)，可以轉(zhuǎn)讓、繼承，也可以抵押，并且可以作為《礦業(yè)法》之外的其他合同的標(biāo)的，有過度流轉(zhuǎn)之嫌。此外，還普遍存在政府地質(zhì)資料、礦業(yè)公司地質(zhì)資料作假的現(xiàn)象。

玻利維亞雖然有悠久的礦業(yè)開發(fā)歷史，但礦業(yè)管理體制總體上較為松散，玻利維亞政府官僚主義作風(fēng)嚴(yán)重，辦事效率低，對(duì)需要政府相關(guān)部門所辦事宜應(yīng)早作準(zhǔn)備，留出足夠的時(shí)間。此外，由于政府的政策不透明，造成部分政府工作人員腐敗現(xiàn)象嚴(yán)重，礦業(yè)企業(yè)常常會(huì)遇到被索賄之事。因此玻利維亞國(guó)內(nèi)礦業(yè)開發(fā)存在盲目性大、濫采亂挖現(xiàn)象嚴(yán)重等一系列問題。

[1]商務(wù)部.玻利維亞投資指南[R].北京:商務(wù)部,2011.

[2]趙宏軍.玻利維亞投資環(huán)境研究報(bào)告[R].北京:地調(diào)局發(fā)展研究中心,2008.

[3]埃爾貝托·柯斯貝.玻利維亞投資攻略[M].北京:中國(guó)文化傳媒出版社,2010.

[4]王海軍.玻利維亞礦產(chǎn)資源與相關(guān)投資政策[R].北京:中國(guó)國(guó)土資源經(jīng)濟(jì)研究院,2007.