【摘 要】碳稅，也就是二氧化碳排放稅，是法國(guó)的第一個(gè)綠色稅種，它標(biāo)志著法國(guó)稅收體系的轉(zhuǎn)變。從定義和意義來(lái)看，碳稅更加廣義。它針對(duì)所有的以“碳”為原材料的產(chǎn)品進(jìn)行征稅。文章從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，從需求的彈性和稅收的傳統(tǒng)角色出發(fā)，論述了碳稅將起到怎樣的積極作用。
　　【關(guān)鍵詞】碳稅 二氧化碳排放 稅收政策 綠色稅收 積極效應(yīng)
　　一 碳稅之于法國(guó)
　　碳稅，也就是二氧化碳排放稅，是法國(guó)的第一個(gè)綠色稅種，它標(biāo)志著法國(guó)稅收體系的轉(zhuǎn)變。早在2009年6月，法國(guó)政府就正式發(fā)布了一本叫做《氣候及能源稅》的白皮書(shū)，書(shū)中提到，法國(guó)將會(huì)在2010年1月1日實(shí)施碳稅稅收。但是時(shí)至今日，法國(guó)政府面對(duì)國(guó)內(nèi)民意的不贊成和來(lái)自各個(gè)利益集團(tuán)的反對(duì)，碳稅法案最終沒(méi)有在議會(huì)獲得通過(guò)而一次次地被擱淺。2010年5月，提出碳稅法案的薩科齊政府也放棄了碳稅的很多主要主張。擁有較強(qiáng)大的低碳技術(shù)的法國(guó)推行碳稅尚且如此艱難，如果要在世界范圍內(nèi)實(shí)施，其難度可想而知。但這并不妨礙我們以法國(guó)的碳稅政策為例來(lái)了解這一代表著未來(lái)趨勢(shì)的生態(tài)稅收。
　　法國(guó)政府所要推行的稅收將會(huì)把生態(tài)領(lǐng)域歸入到稅收的范疇中來(lái)。而碳稅在法國(guó)國(guó)內(nèi)引起強(qiáng)烈爭(zhēng)議的一點(diǎn)原因是因?yàn)榉▏?guó)現(xiàn)行的稅收中有一種叫做“石油產(chǎn)品內(nèi)部稅”（石油稅）的稅種，這一稅種占據(jù)了法國(guó)的油價(jià)42%。以2009年的法國(guó)95號(hào)汽油為例，當(dāng)時(shí)的油價(jià)是1.02歐元，這一由消費(fèi)者承擔(dān)的價(jià)格中，石油稅是1.02×0.42，將近0.43歐元。而碳稅的征收方法是以二氧化碳的排放為標(biāo)準(zhǔn)，如每噸二氧化碳的排放將會(huì)征收17歐元的碳稅。所以很多反對(duì)者認(rèn)為這兩種稅收都是基于數(shù)量為基礎(chǔ)的稅收。而相對(duì)于石油稅，碳稅這一較輕的稅收就完全沒(méi)有必要了。
　　但從定義和意義來(lái)看，碳稅更加廣義。它針對(duì)所有的以“碳”為原材料的產(chǎn)品進(jìn)行征稅。除去已經(jīng)被征收了石油稅的95號(hào)和98號(hào)汽油及柴油外，碳稅還涉及所有化石能源的產(chǎn)品Tsx3gQYFxFlsHYh9/+Zgww==，包括所有釋放碳排放的能源產(chǎn)品，如石油、燃?xì)狻⑻?，以及液化石油氣等。而從碳稅的意義來(lái)講，它能夠有效遏制溫室效應(yīng)。歷史上，北歐的多數(shù)國(guó)家如丹麥、芬蘭和瑞士都早在1991年就實(shí)施了碳稅，這一稅收的實(shí)施在這些國(guó)家有效地降低了20%的溫室效應(yīng)。這些成功的例子也給很多國(guó)家實(shí)施碳稅提供了良好的例子。
　　二 碳稅怎樣有效地給我們的環(huán)境以一個(gè)好的效應(yīng)
　　1．從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，從需求的彈性來(lái)看
　　第一，從需求的價(jià)格彈性的角度。需求價(jià)格彈性等于需求量的變動(dòng)率除以價(jià)格的變動(dòng)率。從理論上講，需求的價(jià)格彈性把商品分為了不同的種類(lèi)。從公式中很容易理解，當(dāng)彈性大于0時(shí)，價(jià)格的上漲拉動(dòng)了需求的額外增長(zhǎng)。當(dāng)彈性為負(fù)數(shù)時(shí)，價(jià)格的上漲帶來(lái)了需求的降低。從價(jià)格彈性為正的情況中可以得出，如果這一彈性很強(qiáng)的話，即彈性指數(shù)接近－1時(shí)，對(duì)于國(guó)家收入，碳稅的政策是有效的。在價(jià)格彈性為負(fù)的情況下，如果彈性也很大，即彈性指數(shù)接近1時(shí)，能源產(chǎn)品的消費(fèi)起碼會(huì)在短期內(nèi)有所降低。
　　第二，從需求的收入彈性角度。需求收入彈性等于需求量的變動(dòng)率除以收入的變動(dòng)率。把商品分為三大類(lèi)。第一類(lèi)是可替代商品（如奢侈品），此時(shí)收入彈性為負(fù)數(shù)。第二類(lèi)為需求性商品（如食品），這時(shí)彈性介于0到1之間。第三類(lèi)是收入彈性大于1的商品，也就是收入增長(zhǎng)速度低于某種商品的需求增長(zhǎng)（如中國(guó)的房地產(chǎn)）。
　　我們可以從不同人群的收入用于消費(fèi)能源產(chǎn)品的支出來(lái)談?wù)撎级惖牟煌?yīng)。碳稅會(huì)相對(duì)很強(qiáng)地并更多地影響不特別富裕人群的能源產(chǎn)品消費(fèi)，而正是這一人群大量地消耗了能源產(chǎn)品，同時(shí)也強(qiáng)烈影響了二氧化碳的排放量。
　　2．從稅收對(duì)于一個(gè)國(guó)家的傳統(tǒng)作用的角度來(lái)看
　　稅收一般有三種角色：資助國(guó)家公共領(lǐng)域事業(yè)；為社會(huì)公平對(duì)財(cái)富進(jìn)行重新分配；修正或者改正經(jīng)濟(jì)行為。
　　前文已經(jīng)提到，除了法國(guó)政府已經(jīng)在征收的石油產(chǎn)品內(nèi)部稅外，加上碳稅，法國(guó)政府在未來(lái)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，這部分的稅收將會(huì)有顯著提高，這給政府可供支出的收入帶來(lái)很大的來(lái)源。從1990年開(kāi)始，法國(guó)在運(yùn)輸行業(yè)的二氧化碳排放量增加了20%。而法國(guó)政府的具體目標(biāo)就是要通過(guò)碳稅爭(zhēng)取在2020年前把法國(guó)的碳排放量減少20%，更深一層的目標(biāo)是到2050年通過(guò)不斷加重的碳稅來(lái)減少更多的碳排放量。
　　而碳稅所帶來(lái)的財(cái)政收入將會(huì)用于生態(tài)的發(fā)展。法國(guó)政府的雄心是建立一個(gè)環(huán)境生態(tài)的特殊政策。把碳稅所帶來(lái)的收入用于政府的生態(tài)救助和公共工程。具體來(lái)講，此部分收入將會(huì)用于如水的凈化、國(guó)民健康的投入、教育支出，以及森林的有效開(kāi)發(fā)等方面。
　　碳稅的實(shí)施也是為了改變法國(guó)家庭和企業(yè)在能源方面的消費(fèi)習(xí)慣。具體的稅收標(biāo)準(zhǔn)將是，住在交通發(fā)達(dá)地區(qū)的的人們將會(huì)支付比住在交通相對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的人們更多的碳稅。這一政策也是為了鼓勵(lì)人們出行時(shí)多使用公共交通。
　　從本質(zhì)上來(lái)講，環(huán)境是一種公共物品，當(dāng)針對(duì)這一公共物品征稅時(shí)，對(duì)于企業(yè)來(lái)講，環(huán)境就不僅僅是商品的一類(lèi)成本，它同時(shí)也是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)性問(wèn)題。碳稅的實(shí)施將會(huì)促使企業(yè)去考慮如何把產(chǎn)品的產(chǎn)出與保護(hù)環(huán)境有效地結(jié)合起來(lái)。
　　三 結(jié)語(yǔ)
　　綜上所述，無(wú)論從經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域還是從稅收的角度，碳稅都是一種打造可持續(xù)發(fā)展環(huán)境的有效的稅收政策。但是，現(xiàn)在許多西方國(guó)家在碳稅的進(jìn)一步實(shí)施中，以環(huán)境保護(hù)之名行貿(mào)易保護(hù)之實(shí)。因此，在借鑒西方這一碳排放稅的經(jīng)驗(yàn)上，中國(guó)應(yīng)馬上行動(dòng)起來(lái)，無(wú)論是在國(guó)內(nèi)還是國(guó)際，都要為自己打造一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的綠色經(jīng)濟(jì)環(huán)