【摘 要】 縣級(jí)子公司在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化的資金集中管理體系中，安全及時(shí)回收和歸集電費(fèi)資金是其最關(guān)鍵的中心業(yè)務(wù)，而進(jìn)行電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)鍵之首要。資金的安全風(fēng)險(xiǎn)包括現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)電費(fèi)資金歸集的信用風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)資金繳庫(kù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、資金歸集的到賬時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)和電費(fèi)會(huì)計(jì)信息的管控風(fēng)險(xiǎn)。文章闡述汕尾LF供電局在實(shí)踐中，以技術(shù)手段、契約管理手段，引入專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和非現(xiàn)金繳費(fèi)方式，確保以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障。
　　 【關(guān)鍵詞】 降低； 縣級(jí)子公司； 資金安全風(fēng)險(xiǎn)
　　
　　 2009年底，廣東縣級(jí)供電企業(yè)管理體制改革全面完成，50個(gè)代管縣供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)了由廣東電網(wǎng)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)公司）代管改直管。公司直管縣級(jí)企業(yè)后對(duì)其實(shí)行“子公司模式，分公司管理”，從政策、管理、人才、資金等方面大力幫扶。目前縣級(jí)子公司在一定程度上甩掉了歷史包袱，理順了產(chǎn)權(quán)關(guān)系，初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理。隨著公司一體化管理縱深推進(jìn)，2011年伊始，南方電網(wǎng)公司就強(qiáng)化財(cái)務(wù)集約化管理，建立和完善資金的集中管理體系作出了部署。作為縣級(jí)子公司，明確自身在公司資金集中管理體系中的定位和功能，深入研究造成企業(yè)資金安全威脅的因素，從點(diǎn)點(diǎn)滴滴做起，從細(xì)節(jié)著手，在程序化、規(guī)范化上優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，努力降低縣級(jí)子公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)，成為縣級(jí)子公司財(cái)務(wù)管理急切需要解決的課題。本文以汕尾LF供電局近年來(lái)資金管理的實(shí)踐與同仁探討。
　　
　　 一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化管理和資金集中管理體系的概述
　?。ㄒ唬┢髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集約化管理
　　 集約的概念是相對(duì)粗放而言，集約化經(jīng)營(yíng)是以效益(社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益)為根本對(duì)經(jīng)營(yíng)諸要素重組，實(shí)現(xiàn)最小的成本，獲得最大的投資回報(bào)。
　　 財(cái)務(wù)價(jià)值鏈條貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)集約化管理是在“集團(tuán)化發(fā)展、集約化經(jīng)營(yíng)、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”框架下合乎邏輯的必然選擇，是企業(yè)集團(tuán)整體集約化管理的核心內(nèi)容。出于集團(tuán)資源配置的優(yōu)化要求，財(cái)務(wù)集約化管理更加強(qiáng)調(diào)整體效能的優(yōu)勢(shì)發(fā)揮，通常在直接指揮、協(xié)調(diào)、檢查等最原始、最直接和最簡(jiǎn)單的管理職能基礎(chǔ)上，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督職能，尤其注重監(jiān)控、管控的功能發(fā)揮。集約化的“集”，是指集中資金、資源，集合人力、管理等生產(chǎn)要素進(jìn)行統(tǒng)一配置；集約化的“約”，是指在統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過(guò)程中，以節(jié)儉、高效為價(jià)值取向，從而達(dá)到降低成本、高效管理。財(cái)務(wù)集約化管理包括會(huì)計(jì)核算、資金管理、資本管控、預(yù)算管控、風(fēng)險(xiǎn)管控等五大集成處理系統(tǒng)，以建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系為核心，以完善內(nèi)部控制體系、績(jī)效評(píng)價(jià)體系為支撐，形成共同作用、相互支持的“財(cái)務(wù)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)”。
　　 （二）南方電網(wǎng)公司的資金集中管理體系
　　 資金管理在公司財(cái)務(wù)管理中具有舉足輕重的作用，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，優(yōu)化資金籌集和使用，提升資金管理水平，才能提高公司利潤(rùn)質(zhì)量。為貫徹國(guó)資委提高集團(tuán)管控能力的要求和南方電網(wǎng)公司“集團(tuán)化管理模式、一體化管理制度”的思路，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集約化管理，南方電網(wǎng)公司下發(fā)了《資金集中管理工作方案》、《分公司資金收支兩條線(xiàn)操作方案》及《子公司資金收支兩條線(xiàn)操作方案》（以下統(tǒng)稱(chēng)“資金集中管理方案”），開(kāi)始構(gòu)建資金集中管理體系。
　　 資金集中管理的優(yōu)越性是能增強(qiáng)資金資源調(diào)配和管控能力，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)資金的高度集中和統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)，保證資金安全，加速資金流動(dòng)，節(jié)約資金成本。
　　 資金集中管理以公司整體效益最大化為目標(biāo)，通過(guò)資金收支兩條線(xiàn)管理模式構(gòu)建統(tǒng)一的資金集中管理體系，實(shí)現(xiàn)總部對(duì)全網(wǎng)資金的集中管控和監(jiān)督，從而降低資金存量，有效控制資產(chǎn)負(fù)債率，提高資金使用效率和效益，確保資金安全規(guī)范和有計(jì)劃性的運(yùn)作。
　　 資金集中的關(guān)鍵是怎樣將最基層資金以最便捷、高效的方式集中到“資金池”中；基層單位使用資金時(shí)又可從資金池中及時(shí)下?lián)苜Y金、實(shí)時(shí)支付。按照收支兩條線(xiàn)的管理要求，實(shí)現(xiàn)資金收付自如，安全、高效。
　　 1.縣級(jí)子公司在南方電網(wǎng)公司資金管理體系中的角色定位
　　 按照南網(wǎng)公司《資金集中管理工作方案》的規(guī)定，集團(tuán)公司主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)管理制度的制定、籌集資金、資金配置等工作，各子(分)公司主要為貫徹落實(shí)、款項(xiàng)支付等業(yè)務(wù)，在資金結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)中監(jiān)督貫穿始終，為有效開(kāi)展資金集中管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。縣級(jí)子公司是公司資金管理體系中最基層的執(zhí)行角色，職責(zé)是承擔(dān)本單位資金安全管理和規(guī)范運(yùn)作。
　　 2.南方電網(wǎng)公司資金集中管理對(duì)縣級(jí)子公司的要求
　　 按照南網(wǎng)公司《資金集中管理工作方案》的要求，縣級(jí)子公司負(fù)責(zé)安全及時(shí)回收和歸集各類(lèi)資金，準(zhǔn)確編制資金支出申請(qǐng)，負(fù)責(zé)按批復(fù)的資金計(jì)劃進(jìn)行支付，管理定額留存資金，監(jiān)控本單位的現(xiàn)金流量，編制并上報(bào)本單位的融資計(jì)劃；嚴(yán)格執(zhí)行公司資金管理制度和流程，保證本單位的資金安全。
　　 作為南網(wǎng)廣東電網(wǎng)公司的縣級(jí)子公司，汕尾LF供電局擁有3.99億元資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量達(dá)5.72億元。面對(duì)如此大的資金流，應(yīng)怎樣安全及時(shí)回收和歸集電費(fèi)資金，成為汕尾LF供電局降低縣級(jí)子公司資金安全風(fēng)險(xiǎn)研究的首要問(wèn)題。
　　
　　 二、汕尾LF供電局回收、歸集電費(fèi)資金的現(xiàn)狀和安全風(fēng)險(xiǎn)分析
　　（一）汕尾LF供電局回收和歸集電費(fèi)資金的管理現(xiàn)狀
　　汕尾LF供電局負(fù)責(zé)LF市26個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場(chǎng)）34萬(wàn)用電客戶(hù)電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。2011年6月份該局的電費(fèi)資金歸集情況見(jiàn)表1。
　　 1.從表1可知，該局歸集的電費(fèi)86.45%屬個(gè)人客戶(hù)，歸集資金面廣、點(diǎn)散。
　　 2.歸集的電費(fèi)資金以農(nóng)信社占79.83%，轉(zhuǎn)賬和POS機(jī)歸集占20.17%，說(shuō)明以現(xiàn)金為主。
　　 3.歸集電費(fèi)資金的金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)以農(nóng)信社為主。在LF市26個(gè)鎮(zhèn)場(chǎng)（區(qū)）中，國(guó)有商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)只覆蓋3個(gè)，而農(nóng)信社則全覆蓋。
　　 4.供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)相距較遠(yuǎn)，汕尾LF供電局的星都開(kāi)發(fā)區(qū)供電所距離最近的河西信用社達(dá)15公里。
　　 5.供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)時(shí)間操作差異。供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)時(shí)間每周幾乎是全天候，每天自 8：30—17：00，金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)對(duì)公業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)時(shí)間每周5天，下午16：30便停止辦理外部業(yè)務(wù)。
　　 6.財(cái)務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)信息不對(duì)稱(chēng)。目前，財(cái)務(wù)部門(mén)與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)相互脫節(jié)的現(xiàn)象普遍存在。財(cái)務(wù)不直接掌握電費(fèi)的應(yīng)收和欠費(fèi)情況，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)不了解財(cái)務(wù)部門(mén)的管理要求；財(cái)務(wù)部門(mén)的會(huì)計(jì)核算與營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的電量、電費(fèi)相互獨(dú)立；財(cái)務(wù)部門(mén)不能掌握營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)數(shù)據(jù)來(lái)源的真實(shí)性，影響了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。
　　 7.資金管理實(shí)行收支兩條線(xiàn)。電費(fèi)收入原由該局在各鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)的金融網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立收入賬戶(hù)，2007年農(nóng)信社開(kāi)通電子網(wǎng)絡(luò)辦理匯兌后，該局即只在農(nóng)信聯(lián)社開(kāi)設(shè)一個(gè)電費(fèi)歸集賬戶(hù)，在各鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)的金融網(wǎng)點(diǎn)設(shè)立收入賬戶(hù)全部撤消。各供電所的費(fèi)用開(kāi)支原實(shí)行備用金制度，2008年改為按月定時(shí)在局財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的制度。
　　 （二）回收和歸集電費(fèi)資金管理的安全風(fēng)險(xiǎn)分析
　　 1.營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間與銀行基層網(wǎng)點(diǎn)不一致的現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)
　　 雖然汕尾LF供電局各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的電費(fèi)均采取坐收方式，存入銀行便直接到賬，但農(nóng)村用電客戶(hù)大部分利用學(xué)生到鎮(zhèn)的學(xué)校上課或趕集買(mǎi)賣(mài)時(shí)繳費(fèi)。一般是學(xué)生下午下課后或趕集買(mǎi)賣(mài)完成后才前往營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，而營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的收費(fèi)完成時(shí)間都是下午4：30后，此時(shí)金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)已結(jié)束當(dāng)天的營(yíng)業(yè)。這樣，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的電費(fèi)就只得滯留而無(wú)法當(dāng)天存入銀行到賬，不僅存在違反公司規(guī)定的“營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)滯留現(xiàn)金不得超過(guò)2 000元”的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)存在現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　 2.金融機(jī)構(gòu)電費(fèi)資金歸集的信用風(fēng)險(xiǎn)
　　 汕尾LF供電局自2007年就借助農(nóng)信社電子匯兌網(wǎng)絡(luò)開(kāi)通撤銷(xiāo)了屬下各供電所的收入賬戶(hù)，根據(jù)LF26個(gè)鎮(zhèn)場(chǎng)區(qū)，國(guó)有商業(yè)銀行的網(wǎng)點(diǎn)只覆蓋3個(gè)，而農(nóng)信社則覆蓋26個(gè)的實(shí)際，由汕尾LF供電局在農(nóng)信社的縣級(jí)聯(lián)社、中行、工行開(kāi)設(shè)電費(fèi)收入賬戶(hù)歸集電費(fèi)。因電費(fèi)繳交以現(xiàn)金為主，每月以現(xiàn)金交易的占94%，農(nóng)信社的存款手續(xù)簡(jiǎn)便，各供電所樂(lè)意到農(nóng)信社存繳電費(fèi)，農(nóng)信社的電費(fèi)現(xiàn)金歸集量達(dá)80%。由于農(nóng)信社的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、基層人員素質(zhì)、管理水平等原因，曾出現(xiàn)過(guò)壓票、拖延達(dá)賬、基層信用社人員與營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)交款人員串通作弊的情況，存在金融機(jī)構(gòu)的資金歸集信用風(fēng)險(xiǎn)。
　　 3.電費(fèi)資金繳庫(kù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)
　　 供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金是由各收費(fèi)員直接到金融機(jī)構(gòu)的基層網(wǎng)點(diǎn)交款入庫(kù)。由于供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與金融機(jī)構(gòu)基層網(wǎng)點(diǎn)的距離遠(yuǎn)，加之LF地區(qū)治安環(huán)境不盡人意，收費(fèi)員從供電營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)到金融機(jī)構(gòu)的基層網(wǎng)點(diǎn)完成資金繳庫(kù)的過(guò)程中存在資金被搶、人員受傷的風(fēng)險(xiǎn)。
　　 4.資金歸集的到賬時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)
　　 汕尾LF供電局從2004年起，規(guī)定各供電所收入賬戶(hù)的電費(fèi)按每周向該局設(shè)在中行的結(jié)算戶(hù)歸集一次。由于各供電所的收入賬戶(hù)設(shè)在農(nóng)信社的基層單位，歸集時(shí)農(nóng)信社基層單位的電費(fèi)先向LF市農(nóng)村信用聯(lián)社歸集，再由LF市農(nóng)村信用聯(lián)社通過(guò)LF市人民銀行結(jié)算中心與LF中行交換。一般情況下，各供電所的電費(fèi)歸集兩天可以到賬，若遇LF市農(nóng)村信用聯(lián)社在LF市人民銀行的資金頭寸不能滿(mǎn)足交換，各供電所的電費(fèi)歸集需三四天才能到賬。
　　 5.電費(fèi)會(huì)計(jì)信息的管控風(fēng)險(xiǎn)
　　 汕尾LF供電局目前對(duì)各供電所的電費(fèi)考核有三項(xiàng)指標(biāo)：一是資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，即對(duì)年末資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收電費(fèi)余額的考核；二是對(duì)電費(fèi)回收上繳的考核，要求當(dāng)年電費(fèi)結(jié)零，陳欠電費(fèi)回收率20%，電費(fèi)上繳截至年末日，回收電費(fèi)要100%上繳；三是對(duì)線(xiàn)損率指標(biāo)的考核。由于三項(xiàng)考核指標(biāo)影響到供電公司職工的切身利益，因此，部分供電所在指標(biāo)無(wú)法完成的情況下，采取人為調(diào)整應(yīng)收賬款、以備用金或查電的違約金墊付電費(fèi)資金、調(diào)整售電量來(lái)完成以上三項(xiàng)考核指標(biāo)。這種行為使得財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法了解真實(shí)的銷(xiāo)售收入及電費(fèi)回收率，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并給電費(fèi)核算管理帶來(lái)很大困難。
　　
　　 三、降低回收和歸集電費(fèi)資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)的措施選擇
　　 （一）完善用電營(yíng)銷(xiāo)MIS系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)一次錄入，財(cái)務(wù)與營(yíng)銷(xiāo)分權(quán)限數(shù)據(jù)共享，降低財(cái)務(wù)部門(mén)的管控風(fēng)險(xiǎn)
　　 具體做法是：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)在抄、核、收的過(guò)程中，把用戶(hù)核銷(xiāo)電費(fèi)的原始信息錄入MIS。財(cái)務(wù)部門(mén)可從營(yíng)銷(xiāo)MIS中直接查詢(xún)應(yīng)收、實(shí)收電費(fèi)數(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理，而無(wú)須重復(fù)錄入。在此基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門(mén)在MIS中輸入“銀行對(duì)賬單”，利用對(duì)賬功能自動(dòng)對(duì)賬，營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)可方便地從MIS中直接查詢(xún)當(dāng)月對(duì)賬結(jié)果，從而有效地指導(dǎo)電費(fèi)回收工作。此外，財(cái)務(wù)部門(mén)還可通過(guò)營(yíng)銷(xiāo)MIS直接打印出“已核銷(xiāo)壞賬的回收情況明細(xì)表”、“欠費(fèi)賬齡分析表”、“大中用戶(hù)欠費(fèi)明細(xì)表”等電費(fèi)核算需要的相關(guān)報(bào)表，進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門(mén)在本工作站就可直接、全面地了解到營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的電費(fèi)流程及管理工作。對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)因特殊情況需要調(diào)整的數(shù)據(jù)，也可及時(shí)掌握。直接掌握完整、準(zhǔn)確、真實(shí)的電費(fèi)管理信息，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決電費(fèi)核算管理中存在的問(wèn)題。
　　 （二）以契約管理的方法，規(guī)范農(nóng)信社代理電費(fèi)歸集的流程，降低農(nóng)信社的信用風(fēng)險(xiǎn)
　　 按照省公司的規(guī)定，縣級(jí)子公司的銀行賬戶(hù)資金余額須按日歸集省公司的集團(tuán)賬戶(hù)。而LF電網(wǎng)的用電客戶(hù)分布、繳費(fèi)習(xí)慣及國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)覆蓋程度等現(xiàn)狀，使電費(fèi)資金無(wú)法直接向國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)歸集。通過(guò)農(nóng)信社的代理歸集后，再向國(guó)有商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)歸集的流程設(shè)計(jì)成為必然。LF局首先只在LF市的農(nóng)信聯(lián)社設(shè)立一個(gè)賬戶(hù)，在代理歸集的契約條款中，規(guī)定各供電所每天將回收的電費(fèi)資金以電匯形式繳入聯(lián)社賬戶(hù)，次日，聯(lián)社營(yíng)業(yè)部自動(dòng)將賬戶(hù)余額劃轉(zhuǎn)LF局設(shè)在中行的電費(fèi)收入戶(hù)。同時(shí)規(guī)定，若發(fā)生資金滯留，聯(lián)社須按日千分之三計(jì)算支付違約金；若基層信用社滯留資金或挪用資金，由聯(lián)社負(fù)責(zé)先予結(jié)付，以保證電費(fèi)資金安全。2009年8月，LF局在例行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)陂洋供電所的銀行匯單與陂洋信用社實(shí)際入庫(kù)差額13萬(wàn)元，財(cái)務(wù)人員馬上與聯(lián)社交涉，聯(lián)社核對(duì)后立即將差額補(bǔ)足，再自身另行立案?jìng)刹椤?br/>　　 （三）引入保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
　　 電費(fèi)資金參加商業(yè)保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移電費(fèi)現(xiàn)金滯留被盜和電費(fèi)資金繳庫(kù)過(guò)程中資金被搶的風(fēng)險(xiǎn)。2008年LF局在自身風(fēng)險(xiǎn)防范體制不健全的情況下，引入保險(xiǎn)公司的專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，選擇最高的日現(xiàn)金繳庫(kù)額為投保額向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)千分之八的安全責(zé)任險(xiǎn)。該險(xiǎn)5 000元以上損失全額賠償，把電費(fèi)現(xiàn)金滯留被盜和電費(fèi)資金繳庫(kù)過(guò)程中資金被搶的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。
　　 （四）運(yùn)用人民銀行結(jié)算中心的電子交換平臺(tái)，開(kāi)展銀行代扣電費(fèi)業(yè)務(wù)，降低現(xiàn)金交易的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)
　　 從LF局回收和歸集電費(fèi)資金管理安全風(fēng)險(xiǎn)的分析，不難發(fā)現(xiàn)最大原因在現(xiàn)金交易。2011年以來(lái)，該局選擇與廣州人民銀行結(jié)算中心合作，開(kāi)展銀行代扣電費(fèi)業(yè)務(wù)，在營(yíng)業(yè)窗口設(shè)置POS機(jī)，為客戶(hù)提供銀行卡繳費(fèi)渠道，提高非現(xiàn)金繳費(fèi)率。選擇結(jié)算中心的電子交換平臺(tái)，不論是銀行代扣電費(fèi)業(yè)務(wù)，還是POS機(jī)繳費(fèi)業(yè)務(wù)，資金均向LF局的收支戶(hù)——中行歸集。這樣，既保證歸集及時(shí)又方便監(jiān)控。經(jīng)過(guò)努力，LF局26個(gè)供電所全部配置了POS機(jī)，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)代扣。為了代扣業(yè)務(wù)的開(kāi)展，LF局積極動(dòng)員各金融機(jī)構(gòu)，利用金融機(jī)構(gòu)的客戶(hù)資源，爭(zhēng)取供電局的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)，達(dá)到雙贏的效果。
　　
　　 四、結(jié)論
　　 風(fēng)險(xiǎn)管理是指生產(chǎn)過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障的過(guò)程。縣級(jí)子公司在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集約化的資金集中管理體系中，安全及時(shí)回收和歸集電費(fèi)資金是其最關(guān)鍵的中心業(yè)務(wù)，而進(jìn)行電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)鍵之首要。作為財(cái)務(wù)部門(mén)，研究降低電費(fèi)資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，按照其管理職責(zé)，是從營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)收到電費(fèi)開(kāi)始，直至電費(fèi)到達(dá)上級(jí)規(guī)定的銀行賬戶(hù)為止全過(guò)程的安全風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過(guò)程中，資金的安全風(fēng)險(xiǎn)有現(xiàn)金滯留被盜的風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)電費(fèi)資金歸集的信用風(fēng)險(xiǎn)、電費(fèi)資金繳庫(kù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、資金歸集的到賬時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)和電費(fèi)會(huì)計(jì)信息的管控風(fēng)險(xiǎn)。LF局在實(shí)踐中，通過(guò)技術(shù)手段、契約管理手段、引入專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和非現(xiàn)金繳費(fèi)方式，努力以最低成本實(shí)現(xiàn)最大的安全保障。
　　
　　【參考文獻(xiàn)】
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