■ 楊勁松 中國旅游研究院

一、問題的提出

免稅業(yè)是國際旅游業(yè)的重要支柱。它主要是向出人境旅客銷售免除關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品和免除國內(nèi)稅收的國產(chǎn)商品。對(duì)于旅游者，享受免稅購物是不可或缺的寶貴體驗(yàn)，對(duì)于旅游業(yè)，免稅購物是難以割舍的豐厚利潤來源。

我國免稅業(yè)起步于1979年，經(jīng)過三十余年發(fā)展，盡管已經(jīng)初具規(guī)模，但是占世界免稅業(yè)的份額依然偏低。2011年我國免稅業(yè)18.86億美元的零售額僅占全球購物退稅市場(chǎng)零售額的4.1%。不僅如此，與周邊免稅業(yè)發(fā)達(dá)國家韓國相比，我國免稅業(yè)的市場(chǎng)地位也相對(duì)弱小，不僅免稅業(yè)的龍頭企業(yè)難以與韓國的樂天、新羅比肩，而且整體免稅市場(chǎng)只及韓國免稅市場(chǎng)的36%。

這種現(xiàn)狀，不僅與世界免稅業(yè)龐大的市場(chǎng)規(guī)模和高速發(fā)展的勢(shì)頭不相稱，也難以與我國急速增長的出入境旅游市場(chǎng)規(guī)模匹配。在國際旅游消費(fèi)即將進(jìn)入井噴期的新形勢(shì)下，我國免稅業(yè)的發(fā)展，已經(jīng)跟不上我國旅游業(yè)發(fā)展的腳步。

二、國際旅游業(yè)催生了免稅業(yè)的快速發(fā)展

要了解我國免稅業(yè)陷入困境的緣由，需要深刻理解免稅業(yè)與國際旅游業(yè)的關(guān)系。因?yàn)?，從現(xiàn)代免稅業(yè)誕生的那一天起，免稅業(yè)就與國際旅游業(yè)相伴相生。沒有國際旅游業(yè)的發(fā)展和興盛，就沒有免稅業(yè)的產(chǎn)生和成長。

第一，國際旅游中免稅業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展。過去六十年，世界旅游業(yè)持續(xù)以高于世界經(jīng)濟(jì)增長的速度穩(wěn)定增長。國際旅游人數(shù)從253萬人次到9400萬人次，增長了36倍，國際旅游收入從21億美元到9190億美元，增長了436倍。國際旅游業(yè)的迅猛發(fā)展催生和培育了免稅業(yè)的成長。免稅業(yè)伴隨國際旅游業(yè)的興起和成長，從無到有，從小到大，從弱到強(qiáng)?，F(xiàn)代意義上的免稅業(yè)于1947年產(chǎn)生，而1970年代海上旅游業(yè)的蓬勃發(fā)展，促成了船上免稅店的出現(xiàn)和興盛。免稅銷售渠道開始多元化，免稅業(yè)務(wù)逐步拓展到飛機(jī)、船舶、市內(nèi)、邊境、火車站、港口等場(chǎng)所。1980年代，全球比較重要的國際機(jī)場(chǎng)幾乎都開設(shè)了免稅店。與業(yè)態(tài)和分布范圍同步擴(kuò)大的是免稅業(yè)的規(guī)模。1960年，全球免稅品零售額僅為0.25億美元，發(fā)展到2010年，全球免稅品零售額已增至460億美元，增長了1840倍。目前世界免稅品已形成可觀的經(jīng)濟(jì)規(guī)模，并保持年均8%以上的增長速度。正是在國際旅游業(yè)的刺激和帶動(dòng)下，當(dāng)下全球共有超過2000家免稅運(yùn)營商經(jīng)營約12000個(gè)品牌的超過250000種商品，免稅店遍及美洲、歐洲、中東、亞洲太平洋地區(qū)和非洲地區(qū)，為數(shù)以千萬計(jì)的國際旅游者提供免稅服務(wù)。

圖1 1950-2010年國際旅游收入 （單位：10億美元）

第二，免稅業(yè)發(fā)展的重心隨著國際旅游發(fā)展的重心轉(zhuǎn)移。多年來，世界國際旅游市場(chǎng)的主體基本分布在歐洲和美洲的發(fā)達(dá)國家。免稅業(yè)誕生于歐美，并且在上個(gè)世紀(jì)興盛于歐美的根本原因也在于此。目前，盡管以發(fā)達(dá)國家為主的世界旅游格局沒有發(fā)生根本變化，但是，這種狀況正在逐漸改變。新興國家和發(fā)達(dá)國家吸引的旅游者數(shù)量正在趨于一致，從將近1.8億人次的差別縮減到5000萬人次左右。所占份額從40%縮減到10%。2010年，亞太地區(qū)在新興經(jīng)濟(jì)體的引領(lǐng)下同比增長14.2%，其份額也擴(kuò)展至22%，較2009年增長1.4個(gè)百分點(diǎn)。世界旅游發(fā)展中心持續(xù)東移直接推動(dòng)了全球免稅業(yè)的重心東移。無論在歐洲，還是北美，亞太游客，特別是中國游客已經(jīng)成為免稅購物業(yè)不可忽視的重要支柱和最大潛在市場(chǎng)。迪拜機(jī)場(chǎng)免稅店、新加坡免稅店、韓國樂天和新羅免稅店以及澳洲免稅店的迅速成長，也有力證明了世界免稅業(yè)發(fā)展重心隨著國際旅游發(fā)展的重心轉(zhuǎn)移。

第三，國際旅游催生和培育了中國免稅業(yè)。我國的免稅商店同樣是國際旅游業(yè)的產(chǎn)物。1978年我國的入境旅游開始起步，為了讓國際旅客享受到免稅購物的權(quán)利，樹立中國對(duì)外開放的良好國際形象，同時(shí)為國家多創(chuàng)外匯，1979年11月國務(wù)院批準(zhǔn)中國旅行游覽事業(yè)管理總局開辦免稅品銷售業(yè)務(wù)，設(shè)立了為來華外國旅客和出國人員、華僑提供免稅商品的專營店?？梢哉f，入境旅游的發(fā)展直接導(dǎo)致了我國免稅店的產(chǎn)生。30年來，我國入境旅游市場(chǎng)迅猛增長。入境旅游接人數(shù)從1978年的181萬人次增長到2011年的1.35億人次，增長了近75倍，年平均增長率為28.3%。我國入境旅游接人數(shù)從1978年的2.6億美元增長到2011年的470億美元，增長了近181倍，年平均增長率為28.9%。隨著入境旅游的發(fā)展，各類免稅店如雨后春筍紛紛涌現(xiàn)。上海、北京、廣州國際機(jī)場(chǎng)和廣州火車站、上海港、黃埔港、深圳邊境口岸等出境地點(diǎn)以及我國民航國際班機(jī)和出入境廣九直通客車都先后設(shè)立了免稅店。免稅企業(yè)也從中國免稅品（集團(tuán)）有限責(zé)任公司一家擴(kuò)展到深圳特區(qū)免稅品公司、珠海特區(qū)免稅品公司、日上免稅行、中國出國人員服務(wù)總公司和中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸總公司等多個(gè)企業(yè)。

而近年來發(fā)展迅猛的出境旅游，為我國免稅業(yè)發(fā)展帶來了新的強(qiáng)大動(dòng)力。2011年，我國出境旅游人次數(shù)達(dá)到創(chuàng)紀(jì)錄的7025萬人次，同比增長22.42%。從出境規(guī)模上來說，目前我國的出境市場(chǎng)已經(jīng)是美國出境市場(chǎng)的1.2倍，日本出境市場(chǎng)的3.5倍。更值得關(guān)注的是，作為世界第二大經(jīng)濟(jì)體，我國已然走到了大眾出境旅游的門檻上。數(shù)千萬的出游人次，數(shù)百億美元的旅游花費(fèi)以及百余旅游目的地的儲(chǔ)備，標(biāo)志著出境旅游不再囿于小眾的范圍，而成為大眾的選擇，我國已然開始進(jìn)入大眾出境旅游時(shí)代。在大眾出境旅游時(shí)代，通過出入境的機(jī)會(huì)購買免稅品，已經(jīng)開始成為很多出境中國公民的選擇。中國免稅業(yè)正在經(jīng)歷以入境游客為主體到以出境游客為主題的歷史性時(shí)刻，以我國公民為主要群體的免稅業(yè)市場(chǎng)正在加速形成。

三、中國免稅業(yè)國際化發(fā)展中存在的差異

我國免稅業(yè)小步慢跑的情況和當(dāng)前面臨的窘境，究其根本原因，在于國際化程度難如人意，在國際化發(fā)展中與免稅業(yè)強(qiáng)國有較大差距，主要表現(xiàn)在：

第一，缺乏免稅業(yè)的政策支撐，難以對(duì)接國際化的市場(chǎng)需求。由于免稅業(yè)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)、扶持本國高端品牌等方面的顯著作用，世界各國政府對(duì)免稅業(yè)都高度重視，通過給予免稅業(yè)經(jīng)營者更多的自由和更有力的支持來優(yōu)化免稅業(yè)的發(fā)展環(huán)境，吸引外國乃至本國消費(fèi)者。加拿大、日本實(shí)施了幅度約5%的購物退稅政策。德國的入境游客可享受約10%的購物增值稅減免。2005年，澳大利亞政府為了提高國人免稅購物，海關(guān)將入境免稅限額提高一倍，每位入境旅客可以攜帶的免稅品額度從過去的400澳元增加到了900澳元。同時(shí)，澳大利亞政府海關(guān)部門、稅務(wù)部門與免稅店積極配合，全面聯(lián)網(wǎng)，對(duì)免稅業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)管，保障了市內(nèi)免稅店“店內(nèi)提貨，口岸驗(yàn)放”模式的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。韓國政府不僅出臺(tái)了包括濟(jì)州離島免稅、市內(nèi)免稅店國人購物、購物退稅、調(diào)整購買次數(shù)和額度等一系列新政策吸引國際游客，還通過積極引導(dǎo)本國出境公民在本國免稅商店購物，使大量外匯回流。僅2010年就有約17億美元的進(jìn)口高端品牌消費(fèi)轉(zhuǎn)移回國內(nèi)，占韓國高端商品消費(fèi)的38%。反觀中國免稅業(yè)，由于缺乏有力的政策支撐，在特許經(jīng)營、免稅對(duì)象、免稅限額、提貨方式、相關(guān)政府部門協(xié)調(diào)等多方面存在限制。特別表現(xiàn)在出境游客缺乏市內(nèi)店消費(fèi)渠道、消費(fèi)額度僅限于5000元以內(nèi)，在離島免稅上存在次數(shù)限制、國內(nèi)精品缺乏進(jìn)入免稅店的機(jī)會(huì)。這種政策的不協(xié)調(diào)與大眾出境旅游時(shí)代格格不入，不可避免地導(dǎo)致大量我國公民消費(fèi)外流。催化了中國游客瘋狂的境外購物?！妒澜缟莩奁穮f(xié)會(huì)2011官方報(bào)告藍(lán)皮書》指出，2010年，中國人在歐洲市場(chǎng)購買奢侈品累計(jì)消費(fèi)了近500億美元，是107億美元國內(nèi)奢侈品市場(chǎng)的4倍之多，中國已經(jīng)成為全球第二大奢侈品消費(fèi)國，中國人在境外消費(fèi)奢侈品已經(jīng)成為世界第一。2011年我國旅游服務(wù)貿(mào)易逆差擴(kuò)大到241億美元，就是當(dāng)下免稅業(yè)政策環(huán)境不佳的直接表現(xiàn)。

第二，運(yùn)作模式粗放，難以應(yīng)對(duì)國際性的激烈競(jìng)爭(zhēng)。許多國家的免稅業(yè)務(wù)涵蓋了出境店、進(jìn)境店、購物退稅、離島免稅購物以及市內(nèi)店購物等多種免稅業(yè)態(tài)。美國、加拿大、歐洲大部分國家、澳大利亞、加拿大、臺(tái)灣、韓國等許多國家或地區(qū)擁有全部免稅消費(fèi)業(yè)態(tài)，國際旅客在行程的各個(gè)階段均有免退稅購物的機(jī)會(huì)。同時(shí)，國外免稅業(yè)注重產(chǎn)業(yè)鏈的相互補(bǔ)充和綜合促進(jìn)。特別通過市內(nèi)免稅店等形式，緩解免稅業(yè)經(jīng)營的空間、時(shí)間限制，同時(shí)通過免稅店，激活酒店、娛樂、餐飲、物流、高端品牌創(chuàng)造、市場(chǎng)營銷等相關(guān)產(chǎn)業(yè)，獲取總體上的最大收益。樂天免稅店是韓國最大的免稅運(yùn)營商。近十年樂天免稅店的復(fù)合年均增長率高達(dá)24%，2010年實(shí)現(xiàn)銷售額20億美元，在韓國市場(chǎng)占有率56%，在全球運(yùn)營商排名第六，占全球免稅市場(chǎng)份額的5%。樂天的成功與獨(dú)特有效的運(yùn)作模式關(guān)系密切，高效的運(yùn)營管理系統(tǒng)、完善的采購體系和先進(jìn)的營銷系統(tǒng)是其制勝的法寶。樂天免稅店在仁川機(jī)場(chǎng)擁有兩萬多平米的物流中心，顧客在免稅店購物結(jié)賬后，商品將被統(tǒng)一配送到該物流中心再送到指定出發(fā)機(jī)場(chǎng)的海關(guān)。從顧客出示提貨券到相關(guān)商品從窗口遞出，整個(gè)提貨過程只需不到五分鐘。樂天免稅店和全球頂級(jí)的品牌建立合作伙伴關(guān)系，如 LOUIS VUTITTON、SK-II、TODS、BALENCIAGA、MIUMIU等品牌都由樂天免稅店首次引入韓國免稅市場(chǎng)，在采購價(jià)格方面，通過集中采購、供應(yīng)商參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人員投資、價(jià)格監(jiān)控系統(tǒng)和優(yōu)惠政策獲取更低的采購價(jià)格。通過完善的會(huì)員制度提高顧客忠誠度，通過明星代言塑造企業(yè)的時(shí)尚形象。與此相對(duì)比，我國免稅店類型主要集中在口岸出境免稅店，游客接觸到的機(jī)會(huì)、時(shí)間均有較大限制，大量的高端商品消費(fèi)難以在國內(nèi)實(shí)現(xiàn)。盡管2011年實(shí)施了海南離島免稅，但是無論面對(duì)國際免稅業(yè)綜合化、集團(tuán)化的運(yùn)作思路，還是在運(yùn)營管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)和市場(chǎng)營銷集成等方面依然有較大差距。我國免稅店往往囿于單純的免稅商品零售，沒有圍繞免稅業(yè)核心業(yè)務(wù)擴(kuò)展產(chǎn)業(yè)鏈，在奢侈品設(shè)計(jì)和制造、管理輸出、社會(huì)中介、金融支持、快速物流、娛樂餐飲等方面還是大片空白。除了中免集團(tuán)外，其余免稅企業(yè)往往規(guī)模較小，經(jīng)營慘淡。但又在相關(guān)部委和地方政府的輸血下勉力維持，整個(gè)行業(yè)還沒有形成具有較強(qiáng)國際競(jìng)爭(zhēng)力的免稅企業(yè)集團(tuán)。在日常運(yùn)作上，大部分免稅企業(yè)把贏利希望完全寄托在國家提供的壟斷性地位上，缺乏引進(jìn)建立科學(xué)高效的經(jīng)營系統(tǒng)的動(dòng)力。當(dāng)代的免稅品和上世紀(jì)經(jīng)營模式的混搭，難以應(yīng)對(duì)國際性的激烈競(jìng)爭(zhēng)。

第三，缺乏國際化要素支撐，難以在全球范圍內(nèi)調(diào)配資源。免稅業(yè)國際化的重要方面是人力資源、資金、品牌和服務(wù)等方面的國際化。世界免稅業(yè)巨頭DFS事業(yè)遍布全球，在世界各地設(shè)有辦公室、市內(nèi)一站式精品商城、DFS環(huán)球免稅店、機(jī)場(chǎng)免稅店及其他類型店面。DFS總部設(shè)在香港，全球采購部門分布在舊金山、香港和巴黎。DFS的運(yùn)營部門更是遍布全球14個(gè)國家和地區(qū)，包括：阿布扎比、澳大利亞、巴厘島、北京、關(guān)島、海南、夏威夷、香港、日本、澳門、孟買、新西蘭、沖繩、帕勞、塞班島、新加坡、美國本土和越南，能夠在最快時(shí)間內(nèi)了解市場(chǎng)動(dòng)向和調(diào)配資源，保障最強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力和最低的成本。韓國的樂天、新羅，澳大利亞的Nuance集團(tuán)、James Richardson免稅店都是如此。而我國除了日上免稅行具有國際背景外，其余免稅企業(yè)僅在日常經(jīng)營方面與國際相關(guān)企業(yè)有合作。這直接導(dǎo)致了經(jīng)營理念的相對(duì)滯后和服務(wù)質(zhì)量的提升緩慢。

四、推進(jìn)中國免稅業(yè)國際化發(fā)展的策略

出境旅游的迅猛發(fā)展，標(biāo)志著我國免稅業(yè)發(fā)展已經(jīng)到了一個(gè)難得的戰(zhàn)略機(jī)遇期。如果錯(cuò)失良機(jī)，在與世界免稅業(yè)巨頭的競(jìng)爭(zhēng)中失利，那么在渠道為王的全球化時(shí)代，不僅事關(guān)一個(gè)產(chǎn)業(yè)的興衰成敗，更關(guān)乎我國從中國制造到中國創(chuàng)造和中國服務(wù)的驚險(xiǎn)一躍能否順利實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，利用中國人逐漸接受并且樂于消費(fèi)奢侈品的戰(zhàn)略機(jī)遇期，培養(yǎng)接受民族奢侈品和民族渠道的基本市場(chǎng)群，使他們對(duì)民族奢侈品和民族渠道抱有信心，樂于消費(fèi)民族奢侈品和選擇民族渠道，善于消費(fèi)民族奢侈品和利用民族渠道，并且愿意參與到經(jīng)營中來，是時(shí)代賦予中國免稅業(yè)的歷史使命。要達(dá)到這樣的目標(biāo)，有必要選擇以下策略：

（一）積極尋求政府對(duì)免稅業(yè)的政策支持。免稅業(yè)的健康發(fā)展需要政府的政策保障。在中國的大眾出境旅游時(shí)代，有必要在市場(chǎng)主體上進(jìn)一步擴(kuò)展，以即將離境的中國公民為我國免稅業(yè)首選市場(chǎng)。這需要借鑒海南離島免稅的三亞市內(nèi)店經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)，在我國公民出境旅游的主要口岸：北京、上海和廣州以可行的市內(nèi)店方式，把免稅品的供應(yīng)對(duì)象擴(kuò)展至即將離境的中國旅客。在購物限額上，進(jìn)行深入細(xì)致調(diào)研，獲取我國出境游客購物行為和金額方面的第一手資料，采取高限額或不限額。在提貨模式上，參照韓國、菲律賓、泰國、臺(tái)灣等國家和地區(qū)的監(jiān)管模式經(jīng)驗(yàn)，采取“店內(nèi)買單，口岸提貨”的提貨模式。顧客憑護(hù)照和離境機(jī)票在市內(nèi)免稅店購物，不可當(dāng)場(chǎng)領(lǐng)取貨物，而是憑借交換券在離境區(qū)領(lǐng)取。

（二）優(yōu)化運(yùn)作模式，提升免稅業(yè)的國際因素。借鑒國外免稅業(yè)發(fā)展成功經(jīng)驗(yàn)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，創(chuàng)新業(yè)態(tài)，由單一的免稅品經(jīng)營向旅游零售、娛樂休閑、奢侈品開發(fā)、特許經(jīng)營、免稅社會(huì)服務(wù)、管理輸出等多元化方向發(fā)展，不斷向外拓展市場(chǎng)，推動(dòng)中國典型免稅企業(yè)尋求國際戰(zhàn)略合作者、吸收國際人才加盟、采取先進(jìn)的理念和設(shè)備，從而更有力地參與國際競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí)優(yōu)化運(yùn)作模式，采用先進(jìn)的運(yùn)營管理系統(tǒng)、采購系統(tǒng)和市場(chǎng)營銷集成系統(tǒng)。建議以我國免稅業(yè)的龍頭企業(yè)中免集團(tuán)為優(yōu)化模式的試點(diǎn)免稅企業(yè)，通過給予市內(nèi)免稅店經(jīng)營特許權(quán)、擴(kuò)大免稅店銷售對(duì)象、擴(kuò)大經(jīng)營產(chǎn)品品種、調(diào)寬游客免稅次數(shù)和限額等方面政策試點(diǎn)，為企業(yè)優(yōu)化運(yùn)作模式提供良好的政策環(huán)境，鼓勵(lì)國內(nèi)免稅企業(yè)走多元化的經(jīng)營道路。

（三）實(shí)現(xiàn)支撐性免稅企業(yè)和國產(chǎn)精品的互動(dòng)。免稅業(yè)需要標(biāo)桿企業(yè)的支撐作用，也需要國產(chǎn)精品的大規(guī)模進(jìn)入。渠道和貨源的積極互動(dòng)必不可少。努力打造一到兩家具有較強(qiáng)影響力的標(biāo)桿免稅企業(yè)，在優(yōu)化采購、倉儲(chǔ)、銷售和服務(wù)方式的同時(shí)，與產(chǎn)業(yè)鏈上的民族旅行社、民族酒店、民族餐飲、民族娛樂、民族物流互動(dòng)，集中力量打造民族免稅業(yè)集群和塑造中國免稅業(yè)渠道品牌。鼓勵(lì)支撐性免稅企業(yè)積極參加世界范圍內(nèi)的免稅店招標(biāo)，形成和增強(qiáng)我國免稅業(yè)渠道的國際影響。在國產(chǎn)精品方面，要注重在政策、財(cái)稅和社會(huì)輿論等方面加強(qiáng)國產(chǎn)精品的扶植。盡快改變我國缺少有國際影響力的國產(chǎn)精品品牌，國內(nèi)旅客購物集中于國外大品牌，國外品牌經(jīng)營商壟斷品牌資源，從中獲取高額利潤的現(xiàn)狀。借鑒韓國明確規(guī)定“市內(nèi)免稅店必須把店內(nèi)一定比例的銷售區(qū)域，用于銷售本國品牌”，以提高國產(chǎn)精品的國際競(jìng)爭(zhēng)力。將免稅店作為國產(chǎn)精品品牌“孵化器”，通過國產(chǎn)精品品牌與國外高端品牌的同臺(tái)展示、共同競(jìng)爭(zhēng)，以國內(nèi)出境旅客為載體，推動(dòng)國產(chǎn)精品品牌走向世界。通過支撐性免稅企業(yè)和國產(chǎn)精品的互動(dòng)，形成支撐性標(biāo)桿企業(yè)牽頭，國產(chǎn)精品為重要經(jīng)營內(nèi)容，酒店、旅行社、物流、市場(chǎng)營銷、娛樂、金融等多方面補(bǔ)充的發(fā)展格局。免稅產(chǎn)品為主，有稅產(chǎn)品為輔，積極擴(kuò)展產(chǎn)業(yè)鏈，尋求更多的中國免稅業(yè)發(fā)展機(jī)遇?！?/p>

[1]郝玉柱，北京發(fā)展市內(nèi)免稅商店問題探討 [J],商業(yè)時(shí)代，2011,5,22-24.

[2]郝玉柱，關(guān)于我國發(fā)展市內(nèi)免稅商店的思考 [J],經(jīng)濟(jì)縱橫，2011,2,41-44.

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