王兆新

對于企業(yè)而言，周轉(zhuǎn)資金是其生產(chǎn)經(jīng)營過程中不能缺少的因素，企業(yè)只有具備科學合理的周轉(zhuǎn)資金才能夠保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，如何才能夠加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，使企業(yè)朝著健康順利的方向正常發(fā)展已經(jīng)成為當前企業(yè)面臨的重要問題。該文主要探討了企業(yè)有效加速資金周轉(zhuǎn)的方法。

加強資金調(diào)控管理，提高資金使用效率

對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程而言，使用的資金通常是以儲備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、投資資金以及結算資金等幾個形式存在的。為了使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可以正常開展，企業(yè)應該對資金進行統(tǒng)一的管理和安排，保證不同用途資金的比例相對合理科學，使企業(yè)有效的資金得到充分合理的利用。對企業(yè)資金的流入和流出進行嚴格的控制，在資金的使用時，應該遵循嚴格的資金決策制度，資金決策直接關系著企業(yè)資金的流向、流量以及運轉(zhuǎn)等綜合效率。所以，企業(yè)在進行科研、投資等資金決策時，應該充分考慮市場環(huán)境，并綜合考慮決策的正確性和科學性，避免盲目的跟從，此外，企業(yè)還應該適當?shù)牧粲幸欢ǖ馁Y金，進而應對那些生產(chǎn)經(jīng)營過程和投資過程中出現(xiàn)的特殊情況。

選擇合理安全的結算方式

大部分企業(yè)在進行結算時，通常是利用銀行進行，大多采取的結算方式有：匯款、匯票、本票、支票，委托收款等，在不同的業(yè)務中，結算方式的選擇對企業(yè)有著重要的影響，直接關系著企業(yè)貨款的收回速度，影響著資金的正常周轉(zhuǎn)。因此，企業(yè)應該對自身的業(yè)務人員進行必要的培訓，充分掌握不同結算方式的特點，并在企業(yè)的業(yè)務中進行合理的選擇。

比如在企業(yè)的業(yè)務中，企業(yè)的產(chǎn)品處于一種供不應求的狀態(tài)下，那么業(yè)務人員對于那些新客戶或信用不高的客戶應該選擇客戶先付款的方式，利用本票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票等進行結算，那些信用較高的老客戶則可以利用托收承付的方式進行結算。相反，如果企業(yè)的產(chǎn)品處于一種供大于求的狀態(tài)下，而且客戶不愿意采用先付款的方式，業(yè)務人員應該在保證銷售和貨款回籠的條件下，選擇銀行承兌匯票，那些自身資金較為充足的企業(yè)可以利用托收承付或商業(yè)承兌匯票的方式進行結算。

對應收賬款進行有效地管理

所謂應收賬款就是指企業(yè)在產(chǎn)品銷售后貨款尚未收回，可以將其看做是一種短期的債權。在激烈的市場競爭環(huán)境中，因為賒銷產(chǎn)生的應收賬款，在企業(yè)擴大市場份額、增加銷售額、減少庫存量等方面有著積極地影響作用，但同時我們還應看到，很多企業(yè)因為應收賬款管理不當，造成很多應收賬款長期拖欠，從而直接影響了企業(yè)的資金正常周轉(zhuǎn)，所以，企業(yè)應該重視對應收賬款的管理，保證自身資金的正常周轉(zhuǎn)。

企業(yè)應該對進行賒銷的客戶進行詳細的信用調(diào)查，并利用調(diào)查結果來決定是否進行賒銷。調(diào)查過程中應該包括賒銷金額、客戶資產(chǎn)、經(jīng)營狀況、負債程度以及信用等級等，這些內(nèi)容都是客戶信用的重要反應因素。對于那些較為重要的客戶，其調(diào)查資料應該進行仔細的整理和評估，得到合理的信用評價；信用方式和信用期間的確定。在經(jīng)過調(diào)查后，如果客戶符合賒銷條件，這時企業(yè)應該對客戶的信用成本進行分析，如果信用期限增加，成本也會隨之成長，可能會出現(xiàn)成本增長大于收益的現(xiàn)象，這時企業(yè)可以采取減少賒銷期限或現(xiàn)金折扣的方法。當客戶的信用條件不符合賒銷條件時，企業(yè)可以利用抵押的方法來提高客戶的償還能力；企業(yè)還應該加強對應收賬款的催收，對應收賬款的回籠進行嚴密的監(jiān)督。對于那些超過期限的應收賬款可以利用下面的方法進行催收，開始可以利用信函通知，接下來可以采取電話催收，如果仍無法回籠應收賬款，那么可以利用專人進行催收或者直接采取法律手段進行解決。

加強對購銷合同的管理

購銷合同是銷售雙方對自身權利和義務進行約定的契約。企業(yè)與客戶在進行合同的簽訂時，應該在合同中明確產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時間、結算價格、結算方式以及違約責任等內(nèi)容。但是在現(xiàn)實中，相關人員在制定合同時，內(nèi)容往往存在一定的疏漏或缺陷，這也直接導致了經(jīng)濟糾紛的發(fā)生，同時由于合同中相關內(nèi)容的缺失，銀行無法順利進行結算業(yè)務，從而使企業(yè)的資金無法盡快回籠，導致資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

企業(yè)應該加強對自身購銷合同的管理。第一，企業(yè)應該制定特定的合同會審制度，會審過程應該由供銷、財會、生產(chǎn)以及法律顧問等共同參加。其中財會部門主要審查相關的結算方式，并根據(jù)客戶的信用等級提供業(yè)務部門相應的銷售分析，以及最為保險的結算方式；而法律顧問主要是對合同中的內(nèi)容進行嚴格的規(guī)范，比方說結算價格、結算方式、違約責任等，防止各種經(jīng)濟糾紛的出現(xiàn)，影響企業(yè)正常的資金回籠；供銷部門應該嚴格按照購銷合同進行功效活動，生產(chǎn)部門應該根據(jù)合同中要求的產(chǎn)品種類、數(shù)量以及時間等進行生產(chǎn)；財務部門應該以發(fā)貨單據(jù)為依據(jù)，根據(jù)合同的要求，通過銀行與客戶進行結算，對于那些違反結算規(guī)定的客戶，企業(yè)可以通過法律來進行處理，保證自身資金的有效周轉(zhuǎn)。

企業(yè)與銀行應該建立良好的關系，強化結算資金管理

當前，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中往往會遇到一些臨時性的資金問題，而通過貸款來緩解這一周轉(zhuǎn)困難是企業(yè)經(jīng)常采用的一種方式，因此，企業(yè)應該與銀行建立良好的關系，從而使企業(yè)具備較強的資金周轉(zhuǎn)能力，在資金困難時較為快捷的獲得貸款支持。此外，企業(yè)還應該加強對自身結算資金的管理，因為結算資金是企業(yè)的一種非定額流動資金，如果這一部分資金被其他企業(yè)占用太多，就會給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟損失。所以，對于付出款項，合理延期支付賬款，適度運用商業(yè)信用，分期支付。對于收入款項，及時通過銀行辦理結算，縮短資金在途時問。

加強存貨資金管理，減少資金占用

企業(yè)要加強存貨資金管理，首先要建立良好的存貨流通渠道，有效安排產(chǎn)品的運輸、儲存，減少流通環(huán)節(jié)，為加速存貨流通創(chuàng)造暢通無阻的條件。其次，根據(jù)存貨的實際流轉(zhuǎn)、保管和使用情況，編制存貨資金使用計劃，以促進供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)之間的相互協(xié)調(diào)，第三，根據(jù)存貨的實物質(zhì)量、流動性和收益性等特性加強存貨質(zhì)量管理，通過對存貨質(zhì)量分析，便于了解適銷情況，改善購銷狀況，優(yōu)化庫存結構，降低儲備成本，解決存貨較多，占用資金量較大，變現(xiàn)能力不強的問題，加速存貨周轉(zhuǎn)。第四，在控制資金投入量時，堅持“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定料，以料定資”的原則，防止盲目采購造成物資積壓而過多占用資金。第五，企業(yè)要針對不同的市場和客戶，制訂相應的營銷策略，采用多樣的營銷手段，提高企業(yè)的產(chǎn)銷率和回款率。第六，定期清查庫存，及時處理積壓和閑置物資，最大限度地壓縮庫存資金。

總之，—個企業(yè)只有擁有—個充足而合理的現(xiàn)金流，才能夠讓企業(yè)得以生存和發(fā)展。因此，對于企業(yè)來說，必須從實際出發(fā)，積極采取—切有效的措施，解決資金周轉(zhuǎn)過程中各個環(huán)節(jié)的問題，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

（作者單位：中國石油大連石化公司）

[1]張旭.探究企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的影響與解決途徑.黑龍江科技信息，2008.12

[2]韓生堯.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)問題分析.中國科技博覽，2009.23

[3]孔憲剛.加強資金周轉(zhuǎn)提高經(jīng)濟效益.科技致富向?qū)В?011.06