侯樂萍

【摘要】 企業(yè)的財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，特別是貿(mào)易類型的企業(yè)。為了使企業(yè)有更大的發(fā)展，使企業(yè)的經(jīng)營健康發(fā)展并且逐漸壯大，企業(yè)必須注重和規(guī)范財務(wù)管理，進而提升企業(yè)的競爭力，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。文章就如何加強財務(wù)管理作一探討。

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)管理； 經(jīng)營信息； 規(guī)范性

企業(yè)的財務(wù)管理是對企業(yè)資金的籌集、計劃、運用及其所體現(xiàn)的各方面的經(jīng)濟關(guān)系和賬務(wù)關(guān)系的管理，是利用有限的資金來提高企業(yè)經(jīng)濟效益，對企業(yè)經(jīng)營過程中的資本盈利性的管理。通過資金管理的全過程，對企業(yè)整個經(jīng)營過程、經(jīng)營結(jié)果的真實綜合反映，也就是通過價值形式綜合反映企業(yè)經(jīng)營結(jié)果，從而正確指導企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)，使企業(yè)的經(jīng)營行為正規(guī)化。

一、更新財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)人員的整體素質(zhì)

當前全球國際化的形勢下，企業(yè)的經(jīng)營過程已經(jīng)是典型的國際化競爭。在與國際接軌的形勢下，進出口業(yè)務(wù)勢必會越來越頻繁，財務(wù)人員只有不斷提高自身綜合素質(zhì)，努力借鑒和學習國際先進的財務(wù)管理思想和方法，不斷提高財務(wù)管理水平和應(yīng)用水平，加強對各方面業(yè)務(wù)的學習，才能適應(yīng)全球國際化、市場化信息時代的財務(wù)管理工作的要求。

二、規(guī)范資金管理，健全財務(wù)管理制度

進行規(guī)范化管理的企業(yè)，首先要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況、企業(yè)的經(jīng)營性質(zhì)，合理建立健全各項財務(wù)管理規(guī)章制度，建立科學有效的組織管理體系。企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營的情況，建立合理合法的核算流程，特別是堅持對資金運用的合理審批制度。企業(yè)還要強化企業(yè)內(nèi)部審計，實施全面監(jiān)督管理，要把企業(yè)經(jīng)營風險苗頭控制在萌芽階段。財務(wù)管理也就是資金的管理，企業(yè)必須按照賬務(wù)管理的要求建立一整套嚴格的資金管理制度，包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收應(yīng)付管理、籌資融資管理等，以便于資金集中管理和實施監(jiān)督。

三、加強資金預算管理

資金預算的編制，是企業(yè)各職能部門圍繞業(yè)務(wù)量、營業(yè)收入、成本與耗費、經(jīng)營成果等應(yīng)該達到的水平分別確定目標，并將制定目標所依據(jù)的主要設(shè)想和意圖、達到目標所應(yīng)采取的方法與措施、應(yīng)付外部環(huán)境變化的對策均詳細地列出來。同時通過反復的預算平衡，制定出完整的預算書面方案。經(jīng)確定的預算方案，會使企業(yè)各職能部門明確自己應(yīng)該達到的水平，并據(jù)此安排自己所負責范圍的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，從各方面確保完成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標，從而減少經(jīng)營風險與財務(wù)風險。加強預算管理是提高賬務(wù)管理水平的重要環(huán)節(jié)，實行預算管理有利于合理優(yōu)化資金的運用，有利于業(yè)績考核和激勵機制的實施。例如山西焦煤國貿(mào)公司對企業(yè)經(jīng)營目標的預算和分配就比較合理，使各業(yè)務(wù)部門對自己一個時間段所應(yīng)該完成的經(jīng)營指標心中有數(shù)，對全年經(jīng)濟指標的完成做一個相對穩(wěn)定的計劃。對大方面應(yīng)該有預算機制的編制，另外對日常業(yè)務(wù)也應(yīng)有相應(yīng)的預算。在途貨款的支付過程中，建議應(yīng)當先根據(jù)發(fā)運的情況做一個相對準確的資金運用預算，一方面對企業(yè)的發(fā)運情況心中有數(shù)；另一方面對企業(yè)的資金運用決策提供科學合理的依據(jù)，避免因人為的疏忽給企業(yè)造成經(jīng)營損失。加強資金的計劃管理，分析資金動態(tài)，依據(jù)公司要求20%的用戶要產(chǎn)生80%的利潤的政策，挖掘資金潛力，加強預見性，減少盲目性，合理調(diào)配資金。

四、提高財務(wù)風險防范意識

財務(wù)風險與資金的籌集、運用和管理有著緊密的關(guān)系，是企業(yè)在經(jīng)營過程中對企業(yè)資本不當或錯誤的運用，使企業(yè)對未來經(jīng)營收益不確定而導致企業(yè)資本及經(jīng)營蒙受財務(wù)狀況、財務(wù)成果方面的損失。市場環(huán)境下的企業(yè)經(jīng)營活動，風險隨處存在，風險與收益是辯證關(guān)系，風險大收益相應(yīng)也大，風險小相應(yīng)的收益也小。隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，特別是面對國際市場的變化，任何一項經(jīng)營的服務(wù)都可能面臨一定的風險，企業(yè)要建立一整套科學的賬務(wù)風險預警機制，使企業(yè)在籌資投資及網(wǎng)絡(luò)操作等運作過程中盡可能回避風險的發(fā)生，保證企業(yè)經(jīng)營方向正確，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。比如在企業(yè)經(jīng)營過程中對在途貨款的預付確認和在貨款結(jié)算中的時間差問題，只要有一個環(huán)節(jié)存在問題，就會對企業(yè)造成無法挽回的損失。我們對1998年后半年的煤炭價格從高峰掉至低谷的情況還記憶猶新，像這樣的市場經(jīng)濟變化，如果當時對庫存煤炭處理不恰當，就會對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生不可估算的損失，就會影響企業(yè)的正常經(jīng)營甚至導致企業(yè)破產(chǎn)。所以對企業(yè)經(jīng)營當中存在的類似這樣的小問題都應(yīng)該有科學合理的規(guī)章制度。財務(wù)人員首先要認識到防范風險的重要性，其次要提高財務(wù)人員的風險判斷能力。財務(wù)風險使企業(yè)的決策工作變得更為復雜，這樣更能體現(xiàn)經(jīng)營者的財務(wù)管理水平。

五、完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計監(jiān)督

企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)會計監(jiān)督制度是實現(xiàn)企業(yè)運行安全性、效益性而形成的一種自我調(diào)整、自我約束、自我控制的體系，是保證經(jīng)營合法合規(guī)以及內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證為上層決策者提供的財務(wù)報告及其他信息的準確及時、真實完整，對企業(yè)的經(jīng)營決策提供保障，從而提高經(jīng)營效率，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標的機制。內(nèi)部監(jiān)督機制是對企業(yè)風險防范的前沿陣地，加強內(nèi)控完善內(nèi)部審計制度的建設(shè)勢在必行。要在企業(yè)建立一個相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，探索多種監(jiān)督方式，逐級審核監(jiān)督，對企業(yè)的財務(wù)收支及其經(jīng)營活動的合法性、合規(guī)性及有效性進行審核，有效行使審計監(jiān)督作用，從根本上規(guī)范會計行為，使企業(yè)經(jīng)營管理達到一個新的高度，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和為社會提供安全保障監(jiān)督，使企業(yè)的資本正常運轉(zhuǎn)并使其發(fā)揮最大的功效，達到效益最大化。

六、應(yīng)收、應(yīng)付賬款措施

企業(yè)的資金鏈主要涉及應(yīng)收應(yīng)付賬款、存貨、貨幣資金。應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理直接影響企業(yè)的資金流，如果管理不當就會直接引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機，導致企業(yè)經(jīng)營狀況的危機。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際經(jīng)營情況與市場情況，做好應(yīng)收、應(yīng)付賬款的日常管理，了解企業(yè)的應(yīng)收、應(yīng)付賬款是否相互對應(yīng)，是否存在長期無回款。但供應(yīng)商存在大額的應(yīng)付賬款，回籠資金與預付款時間差過長，影響企業(yè)的資金使用和收益質(zhì)量，企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出貨后貨款沒有同步回收，久而久之必將影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，進而導致企業(yè)實際經(jīng)營狀況被掩蓋，影響企業(yè)無法實現(xiàn)既定的效益目標。資金的時間價值質(zhì)量較低就會直接增加企業(yè)的經(jīng)營風險，給企業(yè)經(jīng)營帶來潛在的風險，合理的應(yīng)收應(yīng)付賬款策略是確保應(yīng)收賬款返回的有效措施，可從一定程度降低經(jīng)營風險。

企業(yè)應(yīng)對供應(yīng)商及用戶的經(jīng)營狀況有一個詳細的了解，應(yīng)對應(yīng)收、應(yīng)付賬款的產(chǎn)生進行分析，定期對應(yīng)收、應(yīng)付賬款戶作明細統(tǒng)計，對其回款和付款的周期、結(jié)算的時間差及其信用度等進行統(tǒng)計；其次，應(yīng)對各業(yè)務(wù)部門的資金運用作業(yè)績考核，誰銷售誰管理，對每個銷售人員做到量化的考核，責任到人，獎罰分明，促進貨款的回收。

企業(yè)還應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的情況，預測企業(yè)發(fā)生危機的可能性，及時調(diào)整資金。資金是企業(yè)正常經(jīng)營運轉(zhuǎn)的一個重要因素。企業(yè)要正常運轉(zhuǎn)就必須保證資金的正常循環(huán)良性運轉(zhuǎn)，應(yīng)收賬款過大、回收期過長，在應(yīng)收、應(yīng)付賬款上滯留過多的資金會影響企業(yè)下一步經(jīng)營活動的正常運轉(zhuǎn)；資金循環(huán)不暢，企業(yè)沒有足夠的流動資金進行周轉(zhuǎn)會導致資金鏈條的中斷，從而影響企業(yè)的正常經(jīng)營，嚴重的還可能會導致企業(yè)破產(chǎn)，所以對應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理是企業(yè)整個經(jīng)營中重要的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失，未雨綢繆，防患于未然，對癥下藥制定有效的措施，阻止財務(wù)狀況的進一步惡化，避免財務(wù)危機的發(fā)生。

七、提供準確可靠的信息

現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理。企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制、引導企業(yè)的經(jīng)營，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流物流資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)預算、決算、監(jiān)控等財務(wù)工作規(guī)范化、高效化。

在山西焦煤國貿(mào)穩(wěn)步經(jīng)營，業(yè)績不斷攀升的今天，公司為了使企業(yè)經(jīng)營更具規(guī)范化，為了與國際市場接軌，也為了適應(yīng)大市場的環(huán)境，實行了財務(wù)結(jié)算統(tǒng)一管理，成立了規(guī)模較大的結(jié)算中心，抽調(diào)了相對素質(zhì)較高的結(jié)算人員，業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化完美結(jié)合，這樣更能理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，貫徹落實專項管理規(guī)范性。

總之，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，山西焦煤國貿(mào)公司作為一個國際貿(mào)易型的企業(yè)，要與國際市場接軌，就必須對財務(wù)人員有新的更高的要求，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理有創(chuàng)新的要求。財務(wù)管理最終就是要將財務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營緊密結(jié)合，根據(jù)財務(wù)管理的過程為領(lǐng)導決策提供準確真實完整的企業(yè)經(jīng)營信息，為把山西焦煤國貿(mào)公司打造成山西最大的商社做好經(jīng)營管理的扎實基礎(chǔ)工作。