王海玲

[摘 要]如今，我國建筑施工企業(yè)越來越多，這些企業(yè)的發(fā)展也逐步壯大起來，極大的促進(jìn)了我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。伴隨建筑施工企業(yè)的快速發(fā)展，需要對企業(yè)進(jìn)行有效、科學(xué)的經(jīng)營管理，這樣才能夠保障建筑施工企業(yè)又好又快的發(fā)展。由于建筑施工企業(yè)的流動資金是企業(yè)資金的主要成分，關(guān)系著施工生產(chǎn)活動能否正常運(yùn)行，關(guān)系著建筑施工企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，因此需要采取合理、適當(dāng)?shù)姆椒ㄅc措施對其流動資金進(jìn)行有效管理。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè) 流動資金 管理措施

固定資金、流動資金一起構(gòu)成建筑施工企業(yè)資金的組成要素，而流動資金是其中的主要成分，是確保施工生產(chǎn)活動能否正常運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)屏障，對經(jīng)濟(jì)核算的施行起到重要的作用。而對流動資金進(jìn)行科學(xué)、有效的管理，不僅能夠?qū)Y金的利用效果作詳細(xì)的對比分析，而且能夠依據(jù)分析結(jié)果制定有效的后期流動資金使用計(jì)劃，保障施工生產(chǎn)任務(wù)的順利完成。這樣的管理既能確?？茖W(xué)、節(jié)約的利用好有限的流動資金，又能提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，對建筑施工企業(yè)又好又快發(fā)展具有極大的益處。

一、流動資金

所謂的建筑施工企業(yè)流動資金，即指在實(shí)行施工生產(chǎn)活動過程中所投入的、具有流動性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發(fā)揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業(yè)會把所有的流動資金以遵循流動資金的管理方式作兩種類別區(qū)分，即定額流動資金、非定額流動資金。這樣的分類可以方便對流動資金進(jìn)行合理的管理，能夠促進(jìn)建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

1.定額流動資金。定額流動資金是指建筑施工企業(yè)投入到生產(chǎn)活動的流動資產(chǎn)項(xiàng)目中的定額費(fèi)用，而流動資金的數(shù)額是依據(jù)生產(chǎn)的任務(wù)量、材料物資的耗費(fèi)量、供應(yīng)的條件、企業(yè)費(fèi)用的劃分、企業(yè)經(jīng)營管理水平等來劃分定額的流動資金，以此來確保施工生產(chǎn)活動的順利開展。建筑施工企業(yè)的定額流動資金主要用于購買生產(chǎn)活動所需的材料（如主要材料、周轉(zhuǎn)材料、結(jié)構(gòu)件的其他材料等）與工具（如機(jī)械配件、工具用具、勞保用品、輔助性產(chǎn)品等）。此外，定額流動資金還包括應(yīng)收工程款及備用金等其他項(xiàng)目支出。

2.非定額流動資金。非定額流動資金，即指那些不能夠明確數(shù)額的流動資金（包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款等）。在施工生產(chǎn)過程中非定額流動資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運(yùn)轉(zhuǎn)資金中，可作短暫的停留，所以對于其的定額可以不需要進(jìn)行確切的核定。由于非定額流動資金沒有對其定額作具體的核定，所以一般采用非現(xiàn)金結(jié)算與貨幣管理的方式來對其進(jìn)行管理與監(jiān)督。

二、流動資金的定額核定原則

對于流動資金的定額核定，需要建筑施工企業(yè)對流動資產(chǎn)進(jìn)行徹底的統(tǒng)查，其最后的定額核定結(jié)果是企業(yè)進(jìn)行流動資金計(jì)劃管理的關(guān)鍵步驟，同時國家主要依據(jù)此核定結(jié)果來進(jìn)行資金的合理分配。

1.做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。在進(jìn)行流動資金的核定過程中，需要各建筑施工企業(yè)應(yīng)做到生產(chǎn)發(fā)展和資金需要的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，使資金供給在滿足施工生產(chǎn)順利運(yùn)行的同時還能節(jié)省資金的使用。

2.從客觀實(shí)際出發(fā)，制訂簡潔有效的核定計(jì)劃。核定計(jì)劃的制訂需要從各個建筑施工企業(yè)的客觀實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)不同的項(xiàng)目、不同的材料供應(yīng)條件來設(shè)計(jì)相應(yīng)的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應(yīng)條件材料的屬性，材料獨(dú)特的施工生產(chǎn)為了避免因?yàn)橘Y金缺乏導(dǎo)致生產(chǎn)中止，需要對其核定多數(shù)的流動資金定額，同理反之。

3.各部門相互配合，嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)核定流動資金。當(dāng)建筑施工企業(yè)在進(jìn)行核資時，需要各部門（如材料供應(yīng)、生產(chǎn)技術(shù)、財(cái)務(wù)會計(jì)等）相互配合，為協(xié)調(diào)企業(yè)對以往流動資金的分析研究，各部門應(yīng)提供一切需要的資料，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，從而制訂更加合理的核定計(jì)劃。此外，核定流動資金需要嚴(yán)格按照施工生產(chǎn)任務(wù)來分配，使工程成本、材料供應(yīng)等能夠與生產(chǎn)任務(wù)相匹配，以保證流動資金發(fā)揮最大效用。關(guān)于建筑施工企業(yè)的流動資金管理需要和企業(yè)經(jīng)營管理相協(xié)調(diào)，核定出具體的資金定額并將其上報(bào)給上級，然后嚴(yán)格按照計(jì)劃去實(shí)行。

三、流動資金管理方法與措施

1.儲備資金管理。材料供應(yīng)部門是建筑施工企業(yè)的重要部門，掌管著企業(yè)生產(chǎn)材料的采購及供應(yīng)。因此，儲備資金的管理權(quán)便由材料供應(yīng)部門負(fù)責(zé)，它具有物資與資金的雙重管理權(quán)，需要企業(yè)重視對其資金的有效管理。

（1）正確制訂材料采購計(jì)劃。制訂材料采購計(jì)劃是建筑施工企業(yè)一項(xiàng)重要的工作環(huán)節(jié)，與供應(yīng)合同、組織貨源、采購資金支出有密切關(guān)聯(lián)。因此需要考慮諸多因素，如企業(yè)已明確的施工生產(chǎn)計(jì)劃、材料耗費(fèi)額數(shù)、計(jì)劃儲備定額等，同時還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計(jì)劃的正確性。

（2）嚴(yán)格按照計(jì)劃組織貨源。對已制訂的材料采購計(jì)劃需要企業(yè)各部門嚴(yán)格執(zhí)行，貨源組織需按計(jì)劃進(jìn)行，對采購資金合理規(guī)劃，明確采購任務(wù)，以保障施工生產(chǎn)的需求。

（3）加強(qiáng)倉庫管理。企業(yè)部門應(yīng)加強(qiáng)倉庫管理，及時清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實(shí)處，使有限的儲備資金盡可能的滿足計(jì)劃定額外的儲備材料，以確保施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行。

2.生產(chǎn)資金管理。建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)資金主要由施工生產(chǎn)部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產(chǎn)產(chǎn)品資金。

（1）應(yīng)對施工生產(chǎn)及施工面積有明確的制訂計(jì)劃，進(jìn)而有效的完成施工戰(zhàn)線。

（2）注重施工的組織管理，將施工前準(zhǔn)備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數(shù)額。

（3）合理制訂輔助產(chǎn)品的生產(chǎn)計(jì)劃，以減少生產(chǎn)周期，加快對產(chǎn)品的驗(yàn)收入庫時間。

3.結(jié)算資金管理。應(yīng)收工程款、備用金、其他應(yīng)收款（非定額流動資金）是結(jié)算資金的構(gòu)成部分，主要由財(cái)務(wù)部門來統(tǒng)一管理。

（1）財(cái)務(wù)部門在月初都要和預(yù)算、統(tǒng)計(jì)部門完成“工程價(jià)預(yù)結(jié)算賬單”的制作，對已完成的工作量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并向建設(shè)單位收取工程價(jià)款。

（2）應(yīng)實(shí)時辦理已竣工項(xiàng)目工程的相關(guān)手續(xù)，及時應(yīng)收工程尾款，保障資金周轉(zhuǎn)的靈活性。

（3）應(yīng)定期核對備用金，限定對差旅費(fèi)的報(bào)銷時間，使公款發(fā)揮更有效的作用。

（4）依據(jù)規(guī)定對其他應(yīng)收款進(jìn)行及時的結(jié)算與應(yīng)收，對逾期欠款實(shí)行銀行查詢并對其進(jìn)行催收。

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