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金融危機(jī)對國企財務(wù)風(fēng)險管理的影響分析

2012-04-24 09:54王麗紅
現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2012年7期
關(guān)鍵詞:國企金融危機(jī)財務(wù)風(fēng)險

王麗紅

摘要:我國推行市場經(jīng)濟(jì)以來,越來越多的民營企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)增長中發(fā)揮著重要的作用。但是這并不能改變國有企業(yè)在我國社會經(jīng)濟(jì)中的重要地位。在市場環(huán)境下生存的國有企業(yè),不可避免的會受到市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和沖擊,主要內(nèi)容就是對金融危機(jī)背景下國有企業(yè)財務(wù)管理工作面對的風(fēng)險以及風(fēng)險應(yīng)對問題進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞:金融危機(jī);國企;財務(wù)風(fēng)險;管理

中圖分類號:F2

文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1672-3198(2012)07-0010-02

1 金融危機(jī)對國有企業(yè)財務(wù)管理工作的影響

企業(yè)的財務(wù)管理,指的是企業(yè)以各項財務(wù)活動、財務(wù)關(guān)系為中心展開的一系列的管理工作。從整體上來說,企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理大致上會包括三個方面的工作,一是籌集資金,二是高效的運(yùn)營資金,三是利潤的分配管理。無論是國企還是民營企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理,都脫離不了這三個步驟。國有企業(yè)的財務(wù)管理,在計劃經(jīng)濟(jì)時代比較簡單,嚴(yán)格的按照各種計劃進(jìn)行生產(chǎn),所有的經(jīng)營盈利工作都在掌控范圍內(nèi),企業(yè)財務(wù)工作需要面臨的風(fēng)險比較小。在改革開放以后,國有企業(yè)也進(jìn)行了體制改革,雖然在企業(yè)性質(zhì)上仍然屬于國家所有,但是其經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)也必須參與市場競爭,也就是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境會對國有企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生直接的影響。2008年以美國為首爆發(fā)的金融危機(jī),不僅對我國眾多的民營企業(yè)產(chǎn)生了影響,對國有企業(yè)的發(fā)展也同樣產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。無論是生產(chǎn)還是經(jīng)營上的變化,都會直接的體現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)管理活動中。這次金融危機(jī)對國有企業(yè)財務(wù)管理工作的影響,主要表現(xiàn)在以下幾個方面:

第一,金融危機(jī)使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生困難。無論是民營企業(yè)還是國有企業(yè),資金都是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)最基本的源動力,企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理工作的首要任務(wù)就是確保企業(yè)的資金能夠順利的流轉(zhuǎn)。國有企業(yè)從其發(fā)展歷程以及行業(yè)屬性上來看,往往具有融資方面的優(yōu)勢。無論是商業(yè)銀行還是風(fēng)投資金,在過去都很愿意對國企進(jìn)行各種資金支持。所以資金運(yùn)轉(zhuǎn)對國有企業(yè)來說,在過去并不是一個很困難的問題,與中小企業(yè)的融資困境比,有著很大的優(yōu)勢。但是在金融危機(jī)爆發(fā)以后,金融市場受到的沖擊波及到了國企的融資。這種對國有企業(yè)資金上的沖擊表現(xiàn)在多方面:金融危機(jī)造成了股市持續(xù)低迷、外國資本開始紛紛撤出中國市場、本土資本市場緊縮、商業(yè)銀行信貸收縮等,這些都對國有企業(yè)的資金鏈產(chǎn)生了沖擊,資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生困難,直接導(dǎo)致企業(yè)的各個運(yùn)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)受到干擾和影響,企業(yè)的財務(wù)管理工作不可避免的要應(yīng)對這些危機(jī)帶來的后續(xù)影響。

第二,金融危機(jī)使得企業(yè)的資金運(yùn)營產(chǎn)生困難。金融危機(jī)的到來,除了影響資金籌集環(huán)節(jié)外,對營運(yùn)環(huán)節(jié)同樣產(chǎn)生了重要的影響。企業(yè)財務(wù)管理工作中的資金運(yùn)營,通常包括對現(xiàn)金的管理、對金融資產(chǎn)的管理、對應(yīng)收賬款的管理以及存貨的管理等方面。金融危機(jī)的爆發(fā),導(dǎo)致國內(nèi)外市場需求減少,之前已經(jīng)確定的訂單被取消、受金融危機(jī)影響的國內(nèi)通貨膨脹又使得原材料和勞動力成本上漲,在這些因素的影響下,國有企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)也面臨著很大的挑戰(zhàn)。企業(yè)的存貨增加,銷路不暢,已經(jīng)銷售貨物的賬款遲遲收不回來,三角債現(xiàn)象日益突出,壞賬比例增加,現(xiàn)金流運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難,企業(yè)陷入經(jīng)營性困難。

第三,金融危機(jī)使得國有企業(yè)的投資風(fēng)險增加。對一些國有企業(yè)來說,企業(yè)除了基本的經(jīng)營業(yè)務(wù)外,還有一些投資項目,通過投資獲得收益也是國企經(jīng)營收益的一個重要手段。國企投資方式很多,包括直接的資金投資,債券購買或則聯(lián)營等方式。既然是投資就會面臨著風(fēng)險,這是市場經(jīng)濟(jì)的性質(zhì)所決定的。但是在正常情況下,企業(yè)進(jìn)行投資的風(fēng)險往往是可控的,一旦發(fā)生了金融危機(jī),就會使之前預(yù)測的經(jīng)營風(fēng)險加劇。例如在金融危機(jī)爆發(fā)以后股市的低迷,就使得一些進(jìn)行證券投資的企業(yè)在短期內(nèi)遭受了巨大的損失。除此以外,由于國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)局勢的震蕩,使得市場環(huán)境出現(xiàn)波動,企業(yè)在此時要想進(jìn)行投資就會難以做出準(zhǔn)確的判斷,一些投資機(jī)會會受到損失,這也導(dǎo)致了國有企業(yè)在投資市場上的收益損失。

2 金融危機(jī)下國企財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的進(jìn)一步加強(qiáng),國內(nèi)外市場的開放融合成為一種必然,這就意味著企業(yè)的生存不僅要面對國內(nèi)市場的沖擊影響,同時也不可避免的受到國際局勢的影響。2008年在美國爆發(fā)的金融危機(jī),早已經(jīng)快速擴(kuò)展到世界各地。這表明一國國內(nèi)的金融危機(jī)會逐漸演變成一場全球性的金融災(zāi)難。面對危機(jī)的這種不確定性和廣泛性,國有企業(yè)如何做好風(fēng)險應(yīng)對工作就變得極為重要,要降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,可以從以下方面著手:

第一,加強(qiáng)企業(yè)的資金管理。在上文我們已經(jīng)分析了,資金對于企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性。沒有充足穩(wěn)定的資金支持,即便是大規(guī)模企業(yè)也難以持續(xù)經(jīng)營。面對金融危機(jī),誰更加重視企業(yè)的資金管理誰就擁有主動權(quán)。樹立以資金管理為主導(dǎo)的企業(yè)財務(wù)管理理念,全面提高資金的利用率,是應(yīng)對危機(jī)、持續(xù)經(jīng)營、健康發(fā)展的基本要求。加強(qiáng)對資金的控制管理,措施如下,首先,保持現(xiàn)金流的順暢。國有企業(yè)中,往往有一些長期閑置的資產(chǎn),為了加強(qiáng)現(xiàn)金流的完善,企業(yè)可以將這些資產(chǎn)進(jìn)行變現(xiàn),并盡可能的要求以先進(jìn)的方式進(jìn)行結(jié)算。其次,加強(qiáng)對現(xiàn)金的使用規(guī)劃與控制管理。在現(xiàn)金流有限的情況下,加強(qiáng)控制管理提高現(xiàn)金的收益對于國有企業(yè)的財務(wù)管理工作來說同樣重要,一旦出現(xiàn)了金融危機(jī),就需要將之前已經(jīng)確定的現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,根據(jù)現(xiàn)實環(huán)境重新的制定現(xiàn)金流向規(guī)劃,減少現(xiàn)金收益的風(fēng)險。同時,企業(yè)應(yīng)改革資金管理制度,合理確定資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),采取集中管理資金模式,并建立有效的管理信息系統(tǒng),進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)對現(xiàn)金流的動態(tài)監(jiān)控。

第二,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收管理工作。賬款回收困難是許多企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)中面臨的難題,一些企業(yè)正是由于長期壞賬的積累導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營運(yùn)行困難,國有企業(yè)雖然有著資金來源的優(yōu)勢,但是賬款回收工作同樣需要重視和加強(qiáng)。如果在正常經(jīng)營情況下沒有重視賬款的回收,那么在危機(jī)爆發(fā)以后當(dāng)負(fù)債對象紛紛出現(xiàn)經(jīng)營困難時,惡性循環(huán)也會導(dǎo)致企業(yè)自身陷入困境。要做好賬款回收工作,有以下途徑:首先,制定完善的賬款催收制度,包括待回收賬款的定期清理以及賬款的催收方式等,催收方式應(yīng)該靈活確定,一些信用比較好的對象可以通過電話、信函等較為柔和的方式進(jìn)行,一些長期拖欠款項巨大的可以通過司法程序進(jìn)行催收。其次,靈活的還款方式。很多企業(yè)拖欠款項并不是出于惡意,很多是由于企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了經(jīng)營困難,對這種企業(yè)進(jìn)行催收就需要采用靈活的方式,允許抵押或者代位清償、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移等方式。再次,將占款回收與具體負(fù)責(zé)工作人員的績效結(jié)合起來,減少盲目出貨造成的不良債務(wù)的出現(xiàn),同時也通過這種方式加強(qiáng)工作人員對賬款回收工作開展的力度。

第三,加強(qiáng)企業(yè)的成本控制工作。在金融危機(jī)爆發(fā)以后,企業(yè)能夠從外部獲得的各種資源有限,在開源這項工作陷入困境以后,節(jié)流就顯得非常重要。特別是在危機(jī)爆發(fā)以后,我國從形式上來看有限的控制了危機(jī)的擴(kuò)大化影響,但是人民幣升值與通貨膨脹帶來的成本上升已經(jīng)成為各行各業(yè)都必須面對的問題。加強(qiáng)企業(yè)的成本控制在此時就顯得極為必要。企業(yè)成本控制,需要從不同的環(huán)節(jié)和不同的方面著手。首先,在采購方面,國有企業(yè)之前一直有財大氣粗的習(xí)慣,采購工作往往不加以嚴(yán)格的控制。要應(yīng)對危機(jī),就要求企業(yè)進(jìn)行采購時,在保證其質(zhì)量的前提下,進(jìn)行充分的市場調(diào)查,保證購買價格合理,也可以適當(dāng)加大海外采購力度,從而降低原材料成本。其次,物流成本控制。物流成本是許多企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中的重要開支,它包括庫存和運(yùn)輸兩個方面的內(nèi)容。對存貨進(jìn)行經(jīng)濟(jì)批量管理,合理選擇庫存方式。運(yùn)輸上選擇科學(xué)的運(yùn)輸方式,提高運(yùn)輸速度,降低運(yùn)輸成本。再次,人工成本的控制。精簡機(jī)構(gòu)和人員,對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行重整,對業(yè)務(wù)流程重新進(jìn)行規(guī)劃、設(shè)計,提高企業(yè)的運(yùn)行效率,最大限度降低人工成本。

第四,推行全面預(yù)算管理。推行全面預(yù)算管理,要做到:預(yù)先核定成本限額,并強(qiáng)化各項預(yù)算定額和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的約束力,實行嚴(yán)格的責(zé)任制和獎勵制度。將企業(yè)的預(yù)算分成若干分級的詳細(xì)預(yù)算單位,詳細(xì)核算成本開支,按照計劃采購,層層把關(guān)控制。要遵循重要性原則,對主要產(chǎn)品詳細(xì)進(jìn)行成本構(gòu)成預(yù)算,為生產(chǎn)部門提出相應(yīng)改進(jìn)措施,尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑,制定與企業(yè)組織機(jī)構(gòu)相適應(yīng)的預(yù)算安排,并對預(yù)算編制、執(zhí)行和評價情況進(jìn)行考核。

參考文獻(xiàn)

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