■ 祝麗杰 廣東工貿(mào)職業(yè)技術學院

與出口跟單相比，進口跟單的要素和風險常不被重視。進口跟單可簡化為“貨、證、船、款”四個要素，即“跟貨、跟證、跟船、跟款”。實際業(yè)務中進口跟單會有那些風險？該如何防范和應對？根據(jù)筆者的經(jīng)驗有對下幾個方面做一些分析。

一、跟貨的風險及防范

（一）跟貨的風險

實際進口業(yè)務中，跟貨存在訂貨和收貨兩方面的風險如下：

1.訂貨的風險。有兩種情況：一是盲目訂貨：包括（1）隨意少訂或多訂，與公司的生產(chǎn)經(jīng)營銜接不上，或庫存增大，給公司資金周轉帶來壓力；（2）業(yè)務員對國際市場的行情不了解，市場價格上漲較快時不敢多訂貨，價格下跌時卻大量訂貨。如某公司用腈綸散纖 維 （ACRYLIC STAPLE FIBRE）600噸，價格高時會漲到USD2.30/KG（到岸價），價格低時會跌倒USD1.30/KG，如果價格下跌時每月的訂貨量少于600噸，則不能保證生產(chǎn)的正常用料；如果在USD2300/噸的高價盲目地大量訂貨，訂貨后價格下跌就會損失較大。二是訂錯貨：即所訂貨物的名稱、規(guī)格型號、品質(zhì)與工藝要求不符。如生產(chǎn)毛毯用的腈綸散纖維的質(zhì)量指標是包括3D，半光；長度，76-127mm；含油率，2-3%；回潮率，＜3%；等等。如果訂貨時不在合同上清楚地規(guī)定上述的質(zhì)量指標，就存在著賣方所交的貨物很可能會貨不對版、或質(zhì)量不符、或以次充好的風險。

2.收貨的風險。進口業(yè)務中買方收貨常發(fā)生的風險有三個方面：（1）不到貨或延期到貨，賣方到期不發(fā)貨或拖延發(fā)貨，其原因比較復雜，如上述的腈綸散纖維合同簽訂后，價格由USD1.80/KG上漲到USD2.30/KG，韓國的公司有時就不愿供貨，要提價或找理由拖延發(fā)貨。（2）貨不對版或質(zhì)量不符，如上述的腈綸散纖維到貨后檢驗后發(fā)現(xiàn)，切長不在76—127MM之間；含油率<2%,回潮率>3%;干強度低于10 G/DENIER;干伸長小于20%，就是質(zhì)量不合格的產(chǎn)品。（3）侵犯知識產(chǎn)權，近年來國際貿(mào)易中侵犯知識產(chǎn)權的案例時有發(fā)生。買方收到的貨物有可能是賣方以外公司的商標、專利等。

（二）跟貨的風險防范

1.周密計劃、貨比三家。跟單員要經(jīng)常跟蹤國際市場大宗商品的行情的變化，在市場價格平穩(wěn)時，根據(jù)公司的生產(chǎn)的進度，進口相應數(shù)量的原材料，既滿足生產(chǎn)用料的需求，又盡量減少庫存，減輕了資金的壓力；價格看漲時就適當增加訂貨數(shù)量，價格看跌時就盡量少訂貨，以有效規(guī)避跌價的風險，落實訂貨時最好“貨比三家”。以腈綸散纖維為例，如果國際市場的價格處于USD2.30/KG的高位時，買方想拿到USD1.80/KG的貨是不可能的，但貨比三家后，則可以拿到相對便宜的貨物。

2.嚴把質(zhì)量關。合同上的品質(zhì)條款須明確、具體，如上述的腈綸散纖維，每一項重要的指標都不可含糊，落筆簽合同前要細心核對；合同的檢驗與索賠條款要規(guī)定清楚，最好訂明“到貨后復檢，并以中國出入境檢驗檢疫局的檢驗報告作為索賠的依據(jù)”。這樣即使貨到后發(fā)現(xiàn)品質(zhì)不符，就可憑合同和檢驗報告向賣方索賠。

3.溝通協(xié)調(diào)、積極應對。要防范或化解漲價時賣方不交貨或延遲交貨的風險，跟單員要與賣方多溝通，講明利害，說服賣方信守合同，及時發(fā)貨，避免損失，如果賣方仍不守信用，則要做兩手準備，尋思替代方案，減少損失。貨到后及時報商檢，將檢驗證書與合同仔細對比，如發(fā)現(xiàn)上述的腈綸散纖維的質(zhì)量指標與合同的規(guī)定不符后，可憑商檢證書向賣方索賠，索賠過程中要注意保管好貨物，不可挪用或銷售。

4.增強知識產(chǎn)權保護意識。對于涉及賣方公司以外的知識產(chǎn)權的貨物，買方須小心對待，要賣方提供相關的授權證明書，防止貨到后在報關時被海關驗出而無法通關，并被海關處罰。

二、跟證的風險及防范

（一）跟證的風險

進口跟證包括進口前申領進口許可證，報關時向海關出示許可證，用好用足許可證的額度，在辦理和使用過程中會出現(xiàn)領證和用證兩種的風險。

1.領證的風險。申領許可證的風險有領不到證和“證同不符”兩種。商務部是按年度計劃許可證的額度，特別是一些管制較嚴的貨物，申辦的單位多，額度少，許可證比較難辦，很有可能領不到證；“證同不符”是指辦證填表時申請表上的貨物的名稱、規(guī)格型號、單價、產(chǎn)地等資料與合同不符，例如，合同上的貨物名稱是“ACRYLIC FIBRE(腈綸散纖)”，而許可證申請表上貨物的名稱是“ACRYLIC TOW（腈綸絲束）”，盡管也是腈綸原料，但辦證時會因為“證同不符”而退回。

2.用證的風險。主要包括：（1）證貨不符：進口報關貨物的名稱、規(guī)格型號、價格、產(chǎn)地與許可證不一致。筆者曾屢次遇到這樣的問題,如貨到港申報后，價格是海關審單的重點，進口單位申報的價格高于許可證上的價格還好說，如果低于許可證上的價格，如許可證上的腈綸散纖的價格是USD1.85/KG，價格發(fā)票上的單價為USD1.75/KG（由于從領證到進貨有一段時間，這期間市場價格下跌，那么到貨價格比許可證上的價格低是正?，F(xiàn)象），海關會懷疑進口單位低報價格避稅，無論怎么向海關解釋都沒用。如果通不了關報關單位就非常被動，超過規(guī)定的申報日期就面臨被罰款的風險。（2）浪費額度：進口許可證原則上實行“一批一證”、“一證一關”制度，進口許可證有效期一年，跨年度使用不得超過次3月底，在其有效期內(nèi)“非一批一證”最多可使用12次。自動進口許可證有效期6個月，累計使用不得超過6次。比如（腈綸絲束）許可證的數(shù)量是500噸，如果是“一批一證”，則只能一次性進口；如果是“非一批一證”，則要在有效期內(nèi)不超過12批次進口，超過了有效期和批次，均不得進口申報，就會浪費額度，給管理部門留下不良的記錄，影響下一批證的申辦。

（二）跟證的風險防范

1.提前申辦，證同相符。跟單員需根據(jù)公司的進口計劃提前申辦進口許可證，預留時間，爭取主動，如果由于額度有限領不到證，還有時間采取其他的變通措施。申辦許可證前一般要定好進口合同，跟單員再嚴格按照合同上貨物的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、產(chǎn)地等條款填寫許可證申請表，將進口合同和許可證申請表提交給管理部門申領許可證。跟單員在證未辦妥前千萬不可通知賣方發(fā)貨，避免貨到后無許可證而無法通關被海關收取滯報金，甚至被變賣處理。因為按規(guī)定進口貨物入境后超過14天未申報的，海關從第15天開始按天數(shù)收取貨物CIF價值千分之0.5的滯報金，超過3個月仍未申報的貨物，貨物由海關依照《海關法》的規(guī)定提取變賣處理。如果發(fā)貨期已到，證仍未辦下來，跟單員應同賣方協(xié)調(diào)，延期發(fā)貨或取消訂貨。

2.按證申報，靈活處理。為避免進口申報貨物的名稱、價格不一致的問題，跟單員處理的方法有兩種：一是嚴格按照合同的名稱、價格申報，不能錯報和低報；二是許可證辦妥后，如果市場的價格變化不大，如腈綸絲束跌倒USD1.75/KG，則就按USD1.80/KG申報；如果價格變化較大，如跌到USD1.50/KG，則應申請更改許可證上的價格，防止出現(xiàn)申報時價格不符，還可為公司節(jié)省進口關稅，貨物的名稱、產(chǎn)地有變化后，亦可作同樣的處理。

3.用好用足額度。每張許可證的額度要用好用完。如果許可證到期而額度尚未用完，應提前申請延期許可證的有效期，或加大進口數(shù)量，或調(diào)劑其他單位使用，不可浪費額度。

三、跟船及風險防范

（一）跟船的風險

1.租船訂倉的風險。按FOB成交的進口貨物，買方租船訂艙的風險主要體現(xiàn)在跟單員沒有提前向運輸公司租船訂艙，或在繁忙的航線訂不到艙位，造成貨等船的被動局面；或由于銜接不到位貨物在中轉運輸途中被耽擱，就會產(chǎn)生額外的碼頭費、倉儲費、柜租費等費用。

2.投保的風險。主要包括：（1）跟單員忽視了投保，或抱著僥幸的心態(tài)不買保險，貨物出險后就因小失大，損失慘重。（2）為節(jié)省保險費，故意縮小投保范圍，貨物出險后反而得不償失，如本該投保ALL RISKS,卻投保FPA或WPA。（3）辦理保險時保險人名稱，保險貨物項目、數(shù)量、金額、起止地點、運輸工具名稱和投保險別填寫錯誤，導致保險單上貨物的資料錯誤，理賠時有可能得不到保險公司的賠償。

（二）跟船的風險防范

1.提早訂艙，確保船期。跟船要密切注意合同上的發(fā)貨日期，尤其是多單同時操作時，不能顧此失彼，忘記或延誤了船期。跟單員在賣方發(fā)貨前，要與運輸公司聯(lián)系，填寫進口貨物托運單（B/N），并提前訂艙，通知賣方船期、航次、船名、裝貨港，與賣方和運輸公司銜接好發(fā)貨的日期和接貨的安排。如果買方安排運輸不方便，下次訂貨時可改為到岸價，由賣方安排運輸；大宗散雜貨訂船時，最好訂船齡不超過15年的船舶，以確保安全，并與船方定好裝卸費用。

2.合理投保，規(guī)避風險。跟單員要注意根據(jù)貨物的品種、運輸距離的遠近和風險程度，選擇適當?shù)碾U種，以節(jié)省費用，如從香港進口腈綸散纖維，由于運輸時間短，又基本上是內(nèi)河運輸，風險較小，一般沒必要投保一切險，投保平安險或水漬險可節(jié)省費用，但不能為了節(jié)省費用而不買保險，一旦貨物在運輸途中遭遇了風險，損失就很大。辦理保險時要向?qū)嵙?、信譽好的保險投保，出險后能得到合理的賠償。

四、跟款及風險防范

（一）跟款的風險

進口付款常采用開信用證、電匯或托收三種方式。如申請開信用證；前T/T或后T/T付款；D/P或D/A付款，無論采用哪一種付款方式，或不同的付款方式相結合，買方都有一定的風險。

1.信用證的風險。信用證詐騙在國際結算中時有發(fā)生，信譽不良的賣方勾結銀行、運輸公司偽造假單據(jù)，如B/L欺騙買方；或發(fā)貨時短斤少兩、以次充好，如果買方不加以防范，就面臨款貨兩空的風險。

2.電匯的風險。后T/T是買方收貨后再付款，沒有風險，但在實際業(yè)務中很難做到；而前T/T付款，如果賣方不講信譽，買方就有收不到貨的風險。

3.托收的風險。D/P或D/A付款買方風險較小。相對于D/A付款，D/P即期付款，買方的風險與上述的LC付款類似。

（二）跟款的風險防范

1.爭取有利的付款方式。三種結算方式中，采用D/P或D/A或后T/T貨款對買方最為有利，但是賣方一般不同意。就風險大小而言，對買方有利的付款方式依次為：后T/T或D/A→LC→D/P→前T/T，訂合同時買方應按此順序盡量爭取，將風險提前鎖定。如果買賣雙方就一種付款方式難以達成一致，可采用不同的付款方式結合使用，如LC與T/T相結合，30%的貨款開LC,70%的貨款T/T付款，或T/T與 D/P、D/A相結合，把風險控制在最低程度。

2.嚴格審單。用LC或D/P、D/A付款時，跟單員要認真審核單證，謹防詐騙或單證、單單、單貨不符。可采用縱向?qū)弳魏蜋M向?qū)弳蝺煞N方法，縱向?qū)弳问菍⒚糠輪螕?jù)仔細審核，查核單據(jù)的真?zhèn)魏蛦蝺?nèi)是否一致，如發(fā)票里的單價與總額不符；裝箱單的貨物的總重量的累計錯誤等；然后再橫向?qū)徍耍榭磫闻c單是否一致，如發(fā)票上貨物的名稱、規(guī)格與合同、信用證是否一致？發(fā)票與匯票的金額是否一致？裝箱單與海運提單上貨物數(shù)量、重量、體積是否一致？發(fā)現(xiàn)問題不能同意付款贖單。

3.跟款與跟貨同步。用T/T或D/P、D/A付款時，跟單員要密切跟蹤貨物的發(fā)貨、到貨情況。如采用T/T付款，切不可在發(fā)貨前將全額的貨款付給賣方，最多付兩到三成的訂金，等貨驗貨后再付余款；D/P、D/A結算時，買方最好等到貨到后再付款贖單或承兌單據(jù)，防止付款或承兌后發(fā)生賣方不發(fā)貨或貨物有問題的風險。

綜上所述，進口跟單四個要素中“貨”是核心，“證”、“船”、“款”要與之協(xié)同，環(huán)環(huán)相扣。跟單過程中外貿(mào)業(yè)務員尤其要注意實際業(yè)務中會出現(xiàn)的各種風險，并采取有效措施加以防范和應對，才能提高跟單的效率。▲