劉 馨

(鄭州鐵路局，河南 鄭州 450052)

建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我國建立公共管理和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的重要內(nèi)容。在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、CPI高企和企業(yè)退休人員連續(xù)7年增加基本養(yǎng)老金的前提下，如何分析評價(jià)我局退休人員基本養(yǎng)老金水平，對穩(wěn)定退休人員隊(duì)伍，促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展具有重要意義，也是本文研究的重點(diǎn)。

一、研究背景

2011年3月末，鄭州鐵路局退休人員近6萬人，人均月基本養(yǎng)老金為2150元。2005年以來，退休人員連續(xù)7次增加了基本養(yǎng)老金，人均月增加了968元，增幅達(dá)82%，對保障和提高退休人員生活水平起到了積極的作用。

由于歷史的原因，鐵路企業(yè)相對封閉，子承父業(yè)、人脈交織，形成了具有自身特點(diǎn)的“小社會”。退休人員的生活狀況和思想波動，通過不同形式向在職職工傳導(dǎo)，成為影響鐵路安全生產(chǎn)的重要因素?，F(xiàn)行基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法和調(diào)整政策相對復(fù)雜，且宣傳力度不足，使許多退休人員對養(yǎng)老保險(xiǎn)政策和基本養(yǎng)老金構(gòu)成、歷年調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)不了解，相互攀比，引發(fā)信訪問題，給企業(yè)發(fā)展、社會穩(wěn)定造成了負(fù)面影響。

二、確定合理的分析評價(jià)指標(biāo)

1．確定分析評價(jià)指標(biāo)的基本思路

基本養(yǎng)老金幾乎是退休人員生活的唯一來源。在按勞分配的原則下，勞動者對社會貢獻(xiàn)的大小決定了其工資收入的高低，也決定了勞動積累的水平，最終決定了基本養(yǎng)老金的水平?；攫B(yǎng)老金水平體現(xiàn)了社會對退休人員個(gè)人價(jià)值的衡量和評價(jià)?；攫B(yǎng)老金替代率［1］是退休人員基本養(yǎng)老金與退休前工資收入的比值，是衡量基本養(yǎng)老金水平高低的指標(biāo)。

2．從動態(tài)的角度進(jìn)行分析評價(jià)

職工工資收入是一個(gè)變化的過程。工資指數(shù)是衡量職工工資收入水平的指標(biāo)，是一定時(shí)期內(nèi)，歷年的工資收入與對應(yīng)年度社會平均工資比值的算術(shù)平均值，反映了職工工資收入水平在整個(gè)社會收入分配體系中的位置。

退休人員的基本養(yǎng)老金也是一個(gè)變化的過程，應(yīng)從靜態(tài)和動態(tài)兩方面進(jìn)行分析研究。靜態(tài)替代率指職工退休時(shí)的基本養(yǎng)老金與退休前工資收入的比值，反映了職工退休時(shí)基本養(yǎng)老金水平在整個(gè)社會分配體系中的位置;動態(tài)替代率指職工調(diào)整增加后的基本養(yǎng)老金與工資指數(shù)和對應(yīng)年度社會平均工資乘積的比值，反映了職工調(diào)整增加后的基本養(yǎng)老金水平在整個(gè)社會分配體系中的位置，反映了退休人員共享經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展成果的程度。

3．確定合理的分析評價(jià)指標(biāo)

基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法和歷年調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)確定了退休人員基本養(yǎng)老金水平。水平過低，將不能保障退休人員正常的生活需要，危及社會穩(wěn)定;水平過高，則會加重社會負(fù)擔(dān)，引發(fā)提前退休熱潮，危及基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金安全［2］。

從保障的角度來看，基本養(yǎng)老金應(yīng)保障退休人員幸福、安康的晚年生活，而不是最基本的生命延續(xù)［3］。目前，許多研究機(jī)構(gòu)對退休人員的生活需求進(jìn)行了大量的調(diào)查，調(diào)查的結(jié)果顯示，合理的基本養(yǎng)老金水平需要基本養(yǎng)老金靜態(tài)替代率保持在70%左右［4］。

從政策的角度來看，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金構(gòu)成。職工的工齡、繳費(fèi)水平、視同繳費(fèi)年限、退休年齡是影響基本養(yǎng)老金水平的主要因素。國家養(yǎng)老保險(xiǎn)政策體系設(shè)計(jì)及按照職工退休時(shí)平均的年齡、繳費(fèi)水平測算的平均靜態(tài)替代率水平為70%［5］。

退休人員基本養(yǎng)老金水平和社會平均工資的共同變化，決定了退休人員基本養(yǎng)老金動態(tài)替代率的水平。動態(tài)替代率高于靜態(tài)替代率水平，說明退休人員充分共享了社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果;反之，則說明未充分享受社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果［6］。

綜上所述，退休人員合理的基本養(yǎng)老金水平，是靜態(tài)替代率和動態(tài)替代率都維持在70%左右［7］。

三、基本養(yǎng)老金水平現(xiàn)狀

為準(zhǔn)確反映退休人員退休時(shí)基本養(yǎng)老金水平，對鄭州鐵路局2006～2011年退休人員基本養(yǎng)老金靜態(tài)替代率進(jìn)行了分析。如圖一所示。

圖一 基本養(yǎng)老金靜態(tài)替代率趨勢圖

職工退休基本養(yǎng)老金靜態(tài)替代率僅維持在58%左右，且有逐年下降趨勢。隨著時(shí)間推移，職工視同繳費(fèi)年限逐年減少，過渡性養(yǎng)老金占比也逐年減少;同時(shí)，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的積累在逐年增加，職工賬戶養(yǎng)老金占比應(yīng)逐年增加，但賬戶養(yǎng)老金一直維持在4%左右。

為準(zhǔn)確反映退休人員基本養(yǎng)老金水平調(diào)整變化情況，對鄭州鐵路局2006～2011年退休人員動態(tài)替代率水平進(jìn)行分析。如圖二所示。

圖二 2006～2011年退休人員基本養(yǎng)老金動態(tài)替代率變化情況圖

退休人員基本養(yǎng)老金動態(tài)替代率隨時(shí)間變化呈逐年下降趨勢，但下降的趨勢逐年減緩。

四、基本養(yǎng)老金水平存在的問題及建議

鄭州鐵路局退休人員基本養(yǎng)老金水平主要存在以下幾個(gè)問題：

第一，退休人員基本養(yǎng)老金靜態(tài)替代率為58%，低于評價(jià)體系設(shè)定70%的目標(biāo)值，不能滿足職工正常的生活需要。

第二，職工退休后養(yǎng)老金雖經(jīng)多次調(diào)整，但動態(tài)替代率水平卻逐年下降。無法維持靜態(tài)替代率水平，也不能實(shí)現(xiàn)評價(jià)體系設(shè)定的替代率目標(biāo)值。退休人員沒有享受到勞動積累應(yīng)該給予的回報(bào)，也沒有共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，在CPI高企的背景下，甚至造成實(shí)際生活水平的下降。

第三，為確?；攫B(yǎng)老金靜態(tài)替代率穩(wěn)定，賬戶養(yǎng)老金在基本養(yǎng)老金替代率中所占比重應(yīng)逐年增加，但實(shí)際情況卻是職工個(gè)人賬戶的積累不足以支撐賬戶養(yǎng)老金替代率的增長。

針對上述問題，我們提出以下建議。

1．調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法

按照按勞分配及公平與效率相結(jié)合的原則，在基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法中應(yīng)充分體現(xiàn)繳費(fèi)水平的因素?；A(chǔ)養(yǎng)老金在基本養(yǎng)老金中占較大比重，但基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法卻過分強(qiáng)調(diào)公平和保障的原則。建議將基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法調(diào)整為：

由此測算出我局2006～2011年退休人員的基本養(yǎng)老金靜態(tài)替代率將與評價(jià)體系設(shè)定的目標(biāo)值基本相符。

建議以滿足退休人員基本生活需求為標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)立基本養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)，基本養(yǎng)老金水平低于最低標(biāo)準(zhǔn)的部分，以補(bǔ)貼的形式給予補(bǔ)齊。不僅體現(xiàn)了公平和保障的原則，也體現(xiàn)了政府對低收入退休人群的關(guān)懷。

2．改進(jìn)現(xiàn)行基本養(yǎng)老金調(diào)整政策

目前的基本養(yǎng)老金調(diào)整政策，除了退休人員普遍調(diào)整之外，還向高齡人員、工齡較長人員、具有高級職稱的技術(shù)人員、養(yǎng)老金水平偏低的人員傾斜。雖是政策對上述人員基本養(yǎng)老金水平過低的補(bǔ)償，但又引發(fā)了其他人群的不滿，實(shí)質(zhì)上是動態(tài)替代率的下降。因此，建議在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可承受的范圍內(nèi)，按照高于經(jīng)濟(jì)增長幅度的比例增加基本養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前退休的人員，應(yīng)在普遍調(diào)整之外，大幅提高工齡補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn);養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革后退休的人員，則按照工資指數(shù)的高低，確定養(yǎng)老金的調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，確保不同人群基本養(yǎng)老金動態(tài)替代率的穩(wěn)定和提高。

3．做實(shí)個(gè)人賬戶，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益率

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)收現(xiàn)付的運(yùn)作模式，導(dǎo)致職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的“空賬”現(xiàn)象［8］，無法做到賬戶資金的保值增值。現(xiàn)行制度對“空賬”按照高于當(dāng)年銀行一年定期存款利率1%的利率進(jìn)行計(jì)息，在CPI高企的負(fù)利率時(shí)代，賬戶資金實(shí)際價(jià)值縮水，無法做到保值增值。建議改進(jìn)資金運(yùn)作模式，盡快做實(shí)個(gè)人賬戶，進(jìn)行市場化運(yùn)營，在保障資金安全的前提下，提高賬戶資金收益率，將個(gè)人賬戶做大做強(qiáng)，提高賬戶養(yǎng)老金比重，確?；攫B(yǎng)老金靜態(tài)替代率穩(wěn)定。

［1］劉昌平．中國企業(yè)年金工資替代率敏感性研究［J］．世界經(jīng)濟(jì)．2005，(10)：33 －40．

［2］王曉軍，社會保障精算原理［M］．北京：中國人民大學(xué)出版社，2000．

［3］王永康，試論我國養(yǎng)老金工資替代率的適度水平［J］．運(yùn)城學(xué)院學(xué)報(bào)，2004(10)．

［4］米紅，邱曉蕾．中國城鎮(zhèn)社會養(yǎng)老保險(xiǎn)替代評估方法與實(shí)證研究：兼論不同收入群體替代率的比較［J］．?dāng)?shù)量經(jīng)濟(jì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究，2005(2)．

［5］陳頤．論我國養(yǎng)老金的替代率［J］．學(xué)海．2010，(6)：31 －35．

［6］郝勇，周敏，郭麗娜．養(yǎng)老金調(diào)整的適度水平研究［J］．預(yù)測．2011，(5)：31 －35．

［7］邱東，李東陽，張向達(dá)．養(yǎng)老金替代率水平及其影響的研究［J］．財(cái)經(jīng)研究．1999，(1)：30 －32．

［8］鄧大松，劉昌平．中國企業(yè)年金制度研究［M］．北京：人民出版社，2004．