2009年7月2日，中國(guó)人民銀行公布《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》，人民幣在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的地位從計(jì)價(jià)貨幣提升到結(jié)算貨幣。2010年6月22日，中國(guó)人民銀行等六部委出臺(tái)《關(guān)于擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)有關(guān)問題的通知》，進(jìn)一步擴(kuò)大跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)范圍。2011年1月13日，中國(guó)人民銀行出臺(tái)《境外直接投資人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》，人民幣跨境交易對(duì)象從經(jīng)常項(xiàng)目延伸到資本項(xiàng)目。伴隨著政策逐步放開，人民幣跨境交易數(shù)量快速增長(zhǎng)，在國(guó)際收支中的地位迅速提升，但由于實(shí)施的時(shí)間相對(duì)較短，人民幣跨境交易申報(bào)工作還存著一些不足，需要進(jìn)一步改革和完善，以不斷提高人民幣跨境交易申報(bào)質(zhì)量，更好地發(fā)揮國(guó)際收支申報(bào)作用。
　　一、人民幣跨境交易申報(bào)中存在的主要問題
　?。ㄒ唬﹪?guó)際收支申報(bào)與人民幣跨境統(tǒng)計(jì)存在著重復(fù)現(xiàn)象
　　2009年7月，國(guó)家外匯管理局下發(fā)《關(guān)于跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算中國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)有關(guān)事宜的通知》，規(guī)定跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)所引起的跨境人民幣流量和存量信息屬于國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍，應(yīng)按照《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。國(guó)務(wù)院成立的人民幣跨境貿(mào)易領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室同時(shí)也對(duì)該類業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。雖然二者在統(tǒng)計(jì)口徑上存在一定差異，主要區(qū)別是前者的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)只針對(duì)實(shí)際發(fā)生的跨境業(yè)務(wù)，后者的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)除涵蓋前者外，還包括境內(nèi)與境外已經(jīng)簽約但并沒有實(shí)際資金往來的業(yè)務(wù)，即債權(quán)債務(wù)業(yè)務(wù)，如對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證、托收、保函或反向操作等對(duì)外債權(quán)債務(wù)等，但二者的主要內(nèi)容是一致的，而且通過外匯管理部門的其他報(bào)表同樣能夠了解境內(nèi)外發(fā)生的債權(quán)債務(wù)情況，二者實(shí)際上存在重復(fù)統(tǒng)計(jì)問題。這不但增加了相關(guān)銀行和企業(yè)的工作量，而且由于存在兩套相似的統(tǒng)計(jì)制度，容易使申報(bào)主體和銀行工作人員混淆各自的統(tǒng)計(jì)原則，引起數(shù)據(jù)混淆，從而造成錯(cuò)誤或遺漏申報(bào)。
　?。ǘ┐箢~支付系統(tǒng)功能缺陷降低了跨境人民幣交易申報(bào)質(zhì)量
　　現(xiàn)行跨境人民幣交易主要通過大額支付系統(tǒng)進(jìn)行清算，處理的方式是由系統(tǒng)自動(dòng)判斷交易的戶名和賬號(hào)與銀行開戶資料的戶名和賬號(hào)是否相符。如果相符，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行入賬處理；如果不符，則需要人工識(shí)別后入賬或作退回處理。大額支付系統(tǒng)除清算跨境銀行間人民幣交易外，還負(fù)責(zé)清算境內(nèi)銀行間交易。也就是說，跨境人民幣交易混雜在大量的境內(nèi)交易中，需要特別措施加以篩選處理。但由于現(xiàn)行大額支付系統(tǒng)功能不完善，影響了人民幣跨境交易的申報(bào)質(zhì)量。
　　1.大額支付系統(tǒng)缺少跨境交易攔截功能和查詢功能，增加了銀行識(shí)別難度。雖然銀行根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于大額支付系統(tǒng)升級(jí)換版的通知》要求，區(qū)分清算銀行模式和代理銀行模式，分別進(jìn)行人民幣收匯業(yè)務(wù)自行開發(fā)程序攔截或人工篩選，但由于銀行自行開發(fā)的程序和大額支付系統(tǒng)難以實(shí)現(xiàn)有效對(duì)接，攔截的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度低，大量數(shù)據(jù)需要人工干預(yù)，導(dǎo)致篩選工作難度大、效率低，容易造成申報(bào)數(shù)據(jù)的遺漏和延遲。
　　2.大額支付系統(tǒng)缺少違規(guī)業(yè)務(wù)攔截功能，容易造成申報(bào)數(shù)據(jù)虛增。按照人民銀行《關(guān)于內(nèi)地銀行與香港和澳門銀行辦理個(gè)人人民幣業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》等規(guī)定，內(nèi)地銀行在接受香港或澳門的人民幣匯款時(shí)，匯款人的身份和匯款金額必須符合一定條件。但現(xiàn)行的大額支付系統(tǒng)缺少違規(guī)業(yè)務(wù)攔截功能，對(duì)違反規(guī)定但符合入賬條件的業(yè)務(wù)直接入賬，銀行據(jù)此容易把本不應(yīng)納入范圍的數(shù)據(jù)進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)，從而虛增了申報(bào)數(shù)據(jù)。
　　3.大額支付系統(tǒng)不能與國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對(duì)接，大額支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)無法直接導(dǎo)入國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)，當(dāng)發(fā)生人民幣跨境交易時(shí)，需要在國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行手工補(bǔ)錄，增加了數(shù)據(jù)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)的概率。
　?。ㄈ┈F(xiàn)行管理體制不利于提高跨境人民幣交易申報(bào)質(zhì)量
　　現(xiàn)行外匯管理體制主要是針對(duì)外匯資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè)置的，已不能較好適應(yīng)人民幣跨境交易發(fā)展形勢(shì)。如根據(jù)現(xiàn)行外匯管理規(guī)定，只有具備資格的銀行才能辦理相應(yīng)的外匯業(yè)務(wù)。而在人民幣跨境交易中，內(nèi)地銀行只要具備人民幣業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格，就可以受理經(jīng)清算銀行匯入的跨境人民幣交易，這就表明沒有開辦外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)地銀行也需要辦理跨境人民幣交易業(yè)務(wù)。這些沒有開辦外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)不具備國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)條件，平時(shí)很少了解甚至不了解國(guó)際收支間接申報(bào)相關(guān)規(guī)定，對(duì)發(fā)生的人民幣跨境交易不知道如何申報(bào)，甚至不知道還需要申報(bào)，極易造成漏申報(bào)。
　　在外匯指定銀行內(nèi)部，人民幣業(yè)務(wù)和外匯業(yè)務(wù)分別由不同的部門處理，在人民幣和外幣的結(jié)算、清算、管理等方面形成了兩套相對(duì)獨(dú)立的體系。人民幣跨境交易是人民幣業(yè)務(wù)處理部門職責(zé)，而國(guó)際收支申報(bào)則由國(guó)際業(yè)務(wù)部門管理，同一類型業(yè)務(wù)由兩個(gè)部門分工負(fù)責(zé)增加了協(xié)調(diào)難度。而且目前銀行內(nèi)部實(shí)行分級(jí)管理體制，這也增加了業(yè)務(wù)經(jīng)辦下游環(huán)節(jié)區(qū)分一筆人民幣業(yè)務(wù)是否為跨境業(yè)務(wù)的難度，特別是轉(zhuǎn)匯的跨境人民幣資金劃轉(zhuǎn)，具體經(jīng)辦銀行判斷難度大，難以及時(shí)指導(dǎo)及督促相關(guān)主體辦理申報(bào)，更容易產(chǎn)生漏申報(bào)現(xiàn)象。
　　(四)大量現(xiàn)鈔跨境交易增加了申報(bào)難度
　　我國(guó)相鄰國(guó)家眾多、國(guó)境線漫長(zhǎng)。在邊境貿(mào)易中，周邊大部分國(guó)家經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后，外匯儲(chǔ)備匱乏，銀行匯路不暢，再加上人民幣幣值穩(wěn)步上升，人民幣現(xiàn)鈔成為邊境貿(mào)易的重要支付手段。此外，隨著對(duì)外交往增多，公務(wù)、探親和旅游人員等進(jìn)出入國(guó)境攜帶的人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔也大量增加，人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔的跨境收支總量快速增長(zhǎng)。各種現(xiàn)鈔收支游離于銀行結(jié)算體系之外，僅憑企業(yè)和個(gè)人自覺申報(bào)，大部分無法納入國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。
　　（五）認(rèn)識(shí)不足制約了跨境人民幣交易申報(bào)工作開展
　　按照人民銀行公布的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》以及《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》，跨境人民幣交易屬于國(guó)際收支申報(bào)范疇不存在任何異議。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于收付的幣種是常見的人民幣，而且業(yè)務(wù)開辦時(shí)間短，無論是作為申報(bào)主體的企業(yè)還是負(fù)有督促義務(wù)的經(jīng)辦銀行，均對(duì)國(guó)際收支申報(bào)的重要意義認(rèn)識(shí)不足，對(duì)人民幣跨境交易需要申報(bào)的規(guī)定了解程度不深，影響了人民幣跨境交易申報(bào)工作的正常開展。
　　二、完善人民幣跨境交易申報(bào)的政策建議
　?。ㄒ唬p少重復(fù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)現(xiàn)人民幣跨境交易信息共享
　　取消人民幣跨境交易管理部門的跨境交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)，通過加強(qiáng)部門間的聯(lián)系和溝通，充分發(fā)揮外匯管理部門已有的數(shù)據(jù)資源作用，實(shí)現(xiàn)信息資源共享，避免重復(fù)勞動(dòng)，提高信息利用效率。
　?。ǘ┰黾哟箢~支付系統(tǒng)功能，便利跨境人民幣交易管理
　　人民幣國(guó)際化是國(guó)家的一項(xiàng)戰(zhàn)略性工作，跨境人民幣交易是人民幣國(guó)際化進(jìn)程中的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)有的大額支付系統(tǒng)應(yīng)完善相關(guān)功能，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。一是在大額支付系統(tǒng)中增加針對(duì)跨境人民幣交易的標(biāo)識(shí)，銀行能夠根據(jù)標(biāo)識(shí)從數(shù)據(jù)庫中篩選出需要進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)的業(yè)務(wù)，方便銀行通知企業(yè)進(jìn)行收支申報(bào)。二是在大額支付系統(tǒng)中設(shè)立能夠根據(jù)政策變化而及時(shí)調(diào)整的前置功能，對(duì)符合特定條件的業(yè)務(wù)必須經(jīng)人工確認(rèn)符合規(guī)定后才能入賬。三是實(shí)現(xiàn)大額支付系統(tǒng)與國(guó)際收支申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對(duì)接，符合申報(bào)要求的相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)導(dǎo)入申報(bào)系統(tǒng)，減少手工錄入量，降低差錯(cuò)率。
　?。ㄈ┩晟茋?guó)際收支申報(bào)體系，規(guī)范跨境人民幣交易申報(bào)
　　外匯管理部門應(yīng)根據(jù)形勢(shì)變化，將國(guó)際收支申報(bào)管理范圍擴(kuò)大到所有辦理人民幣結(jié)算的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。沒有開辦外匯業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)，人民幣跨境交易業(yè)務(wù)量較大的，應(yīng)先行安裝銀行版國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，履行國(guó)際收支申報(bào)業(yè)務(wù)中的服務(wù)和審核職能；業(yè)務(wù)量較小的，可以通過集中方式向當(dāng)?shù)赝夤芫稚陥?bào)。銀行內(nèi)部要加強(qiáng)人民幣支付部門和國(guó)際業(yè)務(wù)部門的溝通，及時(shí)了解資金性質(zhì)、交易對(duì)方國(guó)別和交易編碼等申報(bào)要素，指導(dǎo)申報(bào)主體履行申報(bào)義務(wù)。同時(shí)，外匯管理部門要持續(xù)關(guān)注跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)業(yè)務(wù)開展情況，根據(jù)形勢(shì)變化及時(shí)調(diào)整對(duì)策，不斷提高跨境人民幣交易管理的規(guī)范程度。
　　（四）疏堵結(jié)合，減少現(xiàn)鈔跨境申報(bào)漏洞
　　為了將更多的現(xiàn)鈔交易納入申報(bào)監(jiān)測(cè)范圍，一要簡(jiǎn)化手續(xù)，企業(yè)和個(gè)人憑借有效商業(yè)單據(jù)就可以在當(dāng)?shù)赝鈪R局領(lǐng)取申報(bào)單，并憑申報(bào)單進(jìn)行收支申報(bào)，甚至用于提取必要的現(xiàn)鈔，以鼓勵(lì)更多的主體進(jìn)行現(xiàn)鈔跨境交易申報(bào)。二要加強(qiáng)同周邊國(guó)家的清算渠道建設(shè)，積極創(chuàng)造條件，減少跨境人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔的使用量，促使更多的現(xiàn)鈔進(jìn)入銀行結(jié)算系統(tǒng)并進(jìn)行國(guó)際收支申報(bào)。三要依托先進(jìn)技術(shù)手段和科學(xué)技術(shù)方法，建立起科學(xué)合理的人民幣現(xiàn)鈔和外匯現(xiàn)鈔跨境交易抽樣調(diào)查體系，在減少干擾涉外經(jīng)濟(jì)的同時(shí)，盡可能提高現(xiàn)鈔跨境交易統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確度。
　　(五) 加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，營(yíng)造人民幣跨境交易申報(bào)的良好環(huán)境
　　進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)、人民幣跨境收支申報(bào)業(yè)務(wù)宣傳，消除國(guó)際收支申報(bào)就是外匯收支申報(bào)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，提升社會(huì)公眾守法經(jīng)營(yíng)、依法申報(bào)意識(shí)，重點(diǎn)提升銀行業(yè)務(wù)人員和涉外經(jīng)濟(jì)主體的人民幣跨境收支申報(bào)意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)各級(jí)外匯管理部門國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)人員和銀行相關(guān)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算的國(guó)際收支申報(bào)要求。外匯管理部門應(yīng)加強(qiáng)人民幣國(guó)際收支申報(bào)數(shù)據(jù)的非現(xiàn)場(chǎng)和專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)核查，督促銀行和申報(bào)主體履行人民幣涉外收付款的申報(bào)義務(wù)，實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
　?。ㄗ髡邌挝唬?.徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校；2.外匯管理局徐州市中心支局）