陳 標(biāo)，艾 凌

(武漢生物工程學(xué)院，湖北 武漢 430415)

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究

陳 標(biāo)，艾 凌

(武漢生物工程學(xué)院，湖北 武漢 430415)

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金是社會(huì)養(yǎng)老制度運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，但我國(guó)養(yǎng)老金面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，各種風(fēng)險(xiǎn)最終都體現(xiàn)在支付風(fēng)險(xiǎn)上。在養(yǎng)老金的各種風(fēng)險(xiǎn)中，支付風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。本文著重分析我國(guó)養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)的原因及其防范機(jī)制。在分析原因的基礎(chǔ)上，提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策:開(kāi)發(fā)、利用老年人力資源，積極應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)，這是我國(guó)解決養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)最根本的方法;加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資管理，確保養(yǎng)老金保值增值;完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，防范支付風(fēng)險(xiǎn);國(guó)家通過(guò)各種方式，加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)軌成本;擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，加強(qiáng)養(yǎng)老金的征繳工作。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn);老齡化;人口人力資源

隨著人類物質(zhì)文明程度的不斷提高以及醫(yī)療衛(wèi)生技術(shù)的不斷進(jìn)步，世界范圍內(nèi)的人口老齡化不斷加劇，我國(guó)在2000年已步入了未富先老的國(guó)家行列。根據(jù)全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室發(fā)布的《2009年度中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示:“2009年，全國(guó)60歲及以上老年人口達(dá)到1.6714億，占總?cè)丝诘?2.5%。與上年度相比，老年人口凈增725萬(wàn)，增長(zhǎng)了0.5個(gè)百分點(diǎn)。2009年，80歲以上老年人口達(dá)到1899萬(wàn)?！比丝趯W(xué)家預(yù)測(cè)2010年至2040年是我國(guó)人口老齡化速度最快的時(shí)期。“預(yù)計(jì)到2040年，65歲及以上老年人口占總?cè)丝诘谋壤龑⒊^(guò)20%。同時(shí)，老年人口高齡化趨勢(shì)日益明顯:80歲及以上高齡老人正以每年5%的速度增加，到2040年將增加到7400多萬(wàn)人?！保?］被譽(yù)為社會(huì)的“穩(wěn)定器”、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“減震器”、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的“調(diào)節(jié)器’的社會(huì)保障制度具有保障基本生活、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。而社會(huì)保障基金是社會(huì)保障制度能否發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)。但是，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)，如支付風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重阻礙著養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全有效運(yùn)行。所有的這些風(fēng)險(xiǎn)最終都集中在我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金能否足額發(fā)放到老年人口手中，即都集中在養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付風(fēng)險(xiǎn)上。本文嘗試著重探討社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

一、我國(guó)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

中國(guó)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在對(duì)中國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的基礎(chǔ)上逐漸建立和發(fā)展起來(lái)的。在20世紀(jì)八十年代初期，為了與企業(yè)勞動(dòng)制度改革相配套，在國(guó)有企業(yè)中進(jìn)行退休費(fèi)用統(tǒng)籌和建立固定養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的試點(diǎn)。這項(xiàng)改革于1991年由國(guó)務(wù)院33號(hào)文件《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》確認(rèn)，此后建立在現(xiàn)收現(xiàn)付基礎(chǔ)上的基金統(tǒng)籌工作在全國(guó)范圍內(nèi)普遍推開(kāi)。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的深入，原有的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法不能適應(yīng)新的形勢(shì)。1995年3月由國(guó)務(wù)院6號(hào)文件《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》確定為社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度，同時(shí)還開(kāi)展了個(gè)人繳費(fèi)和統(tǒng)籌基金的部分積累。為進(jìn)一步規(guī)范各地的改革方案，國(guó)務(wù)院在充分聽(tīng)取各方面的意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，于1997年7月又發(fā)布了26號(hào)文件《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》。這個(gè)文件的發(fā)布，標(biāo)志著社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)模式初步確立。該文件的基本內(nèi)容主要有:明確我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式即社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合;統(tǒng)一企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例;統(tǒng)一個(gè)人賬戶的規(guī)模;統(tǒng)一養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法。除此之外，該文件還規(guī)定:要進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍;確定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的管理內(nèi)容，明確統(tǒng)籌層次和行業(yè)統(tǒng)籌的歸屬管理問(wèn)題。至此，社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合模式正式成為我國(guó)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式。

中國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度經(jīng)過(guò)近三十年的改革，取得了很大的成績(jī)，完成了由國(guó)家保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)養(yǎng)老費(fèi)用的機(jī)制。但我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金也面臨著各種復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、影響我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付風(fēng)險(xiǎn)因素分析

與歐美等西方國(guó)家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付風(fēng)險(xiǎn)原因相比，造成我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)的原因是復(fù)雜和多方面的，既有歷史的原因，也有現(xiàn)實(shí)的原因;既有制度設(shè)計(jì)層面的原因，也有具體操作層面的原因。

(一)我國(guó)的老齡化問(wèn)題十分突出

老齡化問(wèn)題是我國(guó)當(dāng)前所面臨的最嚴(yán)峻的人口問(wèn)題，同時(shí)又是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付能力面臨的最大挑戰(zhàn)。我國(guó)人口老齡化與先期進(jìn)入人口老年型的國(guó)家相比，具有老齡化發(fā)展快、老年人口數(shù)量大、超前于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等特點(diǎn)。我國(guó)還沒(méi)有足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力來(lái)應(yīng)對(duì)老齡化的挑戰(zhàn)。根據(jù)全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室發(fā)布的《2009年度中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示:“2009年，全國(guó)60歲及以上老年人口達(dá)到1.6714億，占總?cè)丝诘?2.5%。與上年度相比，老年人口凈增725萬(wàn)，增長(zhǎng)了0.5個(gè)百分點(diǎn)。2009年，80歲以上老年人口達(dá)到1899萬(wàn)。”中國(guó)人口平均預(yù)期壽命已從2000年的71.40歲提高到2009年的73歲以上，比世界平均水平高5歲。與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)呈現(xiàn)了“未富先老”的特征。老齡化問(wèn)題以及人口平均預(yù)期壽命的提高對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金構(gòu)成巨大挑戰(zhàn):

首先，勞動(dòng)年齡人口對(duì)老年人的贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)加重。

圖1 2005—2009年老年撫養(yǎng)比變動(dòng)

從上圖可以看出，2009年我國(guó)的撫養(yǎng)比達(dá)到11.60%，比2005年上升了0.9個(gè)百分點(diǎn)。根據(jù)預(yù)測(cè)，2025年我國(guó)60歲以上的人口占我國(guó)總?cè)丝诘谋壤秊?4.6%，65歲以上占14.5%，老年撫養(yǎng)比為20.9%。到2050年，我國(guó)60歲以上的人口占我國(guó)總?cè)丝诘谋壤秊?4%，65歲以上占25%，老年撫養(yǎng)比為44.8%。［2］老齡化意味著較高比例的退休人員和和較低比例的在職勞動(dòng)者。這必然導(dǎo)致對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的需求的增加而對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳費(fèi)的減少。

其次，勞動(dòng)年齡人口比重的下降，導(dǎo)致勞動(dòng)力不足。勞動(dòng)力是構(gòu)成生產(chǎn)力的最基本的要素，勞動(dòng)力數(shù)量的多寡及其在總?cè)丝谥兴急戎氐拇笮?，?duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的影響。老齡化的增加使我國(guó)社會(huì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資失去了根本基礎(chǔ)。

(二)社會(huì)養(yǎng)老金面臨著通貨膨脹壓力

由于我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行模式，社會(huì)統(tǒng)籌現(xiàn)收現(xiàn)付和個(gè)人賬戶完全積累同時(shí)并存。這個(gè)制度在運(yùn)行的過(guò)程中，必然積累大量的基金結(jié)存。根據(jù)全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室發(fā)布的《2009年度中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示:“全年(2009年)城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總收入11491億元，同比增長(zhǎng) 18.0%，其中征繳收入 9534億元，同比增長(zhǎng)18.9%。各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金1646億元。全年基金總支出8894億元，同比增長(zhǎng)20.4%。年末基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存12526億元?！边@么大的基金結(jié)存必然面臨著保值增值的壓力。

按照規(guī)定，目前我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金只能存入銀行或購(gòu)買國(guó)債。據(jù)鄭秉文(中國(guó)社科院世界社保研究中心主任)透露，2009年中國(guó)養(yǎng)老金有累計(jì)結(jié)余1.25萬(wàn)億元，五險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余1.93萬(wàn)億元。但中國(guó)養(yǎng)老金賬戶投資的收益率不到2%，而在過(guò)去9年里，CPI平均為2.2%，面對(duì)高于收益率的CPI，社保基金受到通脹的巨大侵蝕。［3］

(三)我國(guó)不合理的養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付面臨風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)現(xiàn)行政策，享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金需要具備兩個(gè)條件:一是達(dá)到國(guó)家法定的退休年齡;二是在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍并且參加保險(xiǎn)繳費(fèi)期限滿15年。我國(guó)目前實(shí)行男滿60周歲，女職工滿50周歲，女干部滿55周歲退休的規(guī)定。這個(gè)退休年齡標(biāo)準(zhǔn)是幾十年前制定的標(biāo)準(zhǔn)，是和當(dāng)時(shí)我國(guó)人均壽命低下相適應(yīng)的。但是，隨著我國(guó)人均壽命的提高，2009年我國(guó)的人均壽命已經(jīng)達(dá)到73歲，比世界平均水平高5歲。因此，我國(guó)退休年齡標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重偏低。而世界其他國(guó)家的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)普遍比我國(guó)高出5—8年(見(jiàn)下表)。較低的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)，意味著較短的勞動(dòng)年齡期限以及較長(zhǎng)的領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間，這無(wú)疑會(huì)給我國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金造成巨大的支付壓力。

表1 部分國(guó)家退休年齡標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)現(xiàn)有養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法是1997年《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》規(guī)定的。該計(jì)發(fā)辦法較好地保障了退休人員的基本生活，但也存在如下問(wèn)題:一是簡(jiǎn)單地以繳費(fèi)年限滿15年成為能否按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的門檻線，未能從制度上激發(fā)參保人員的繳費(fèi)積極性。這個(gè)制度導(dǎo)致一部分人在繳費(fèi)滿15年后，停止繳費(fèi)，坐等著領(lǐng)取養(yǎng)老金。二是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的設(shè)計(jì)缺乏精算基礎(chǔ)，過(guò)于慷慨，使基金面臨支付風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金以儲(chǔ)存額除以120，是以退休人員退休后的余命10年為基礎(chǔ)的。但是，在2009年，我國(guó)人口的平均預(yù)期壽命已達(dá)73歲，具體到城鎮(zhèn)退休職工，其平預(yù)期壽命就更長(zhǎng)了。目前，我國(guó)退休人員退休后的余命長(zhǎng)達(dá)十五六年，按照現(xiàn)行的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金十年以后就沒(méi)有錢了。

(四)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金承擔(dān)著巨額的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革及國(guó)企改革成本

我國(guó)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是種以企業(yè)為風(fēng)險(xiǎn)分散單位的“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式。1997年，國(guó)家進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，將“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式改為“企業(yè)社會(huì)統(tǒng)籌”和“個(gè)人帳戶”相結(jié)合的部分基金制模式。這樣，統(tǒng)籌部分的再分配功能有助于解決上一代“老人”的養(yǎng)老保險(xiǎn)金來(lái)源，個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄功能則有利于應(yīng)對(duì)人口老齡化危機(jī)，從而真正實(shí)現(xiàn)從“企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”到“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”的轉(zhuǎn)變。

然而，在新舊養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，新制度實(shí)施之前已經(jīng)退休和參加工作的人員從開(kāi)始工作到新制度建立這段時(shí)間的“個(gè)人帳戶”和統(tǒng)籌養(yǎng)老金的積累如何充實(shí)?由于我國(guó)沒(méi)有建立相應(yīng)的歷史債務(wù)補(bǔ)償機(jī)制，在操作中只能用企業(yè)繳納的“社會(huì)統(tǒng)籌”和“個(gè)人賬戶”基金來(lái)償還所謂的“轉(zhuǎn)軌成本”，從而導(dǎo)致個(gè)人賬戶的空帳運(yùn)行。我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)制成本是巨大的，舊體制遺留下來(lái)的隱性債務(wù)問(wèn)題未能得到妥善處理，隨時(shí)間推移而日益顯性化。據(jù)鄭秉文(中國(guó)社科院世界社保研究中心主任)透露，2009年中國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶空帳達(dá)1.3萬(wàn)億元。隨著老齡化的到來(lái)，空帳規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大。世界銀行測(cè)算我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的轉(zhuǎn)軌成本約為5萬(wàn)億元，我國(guó)勞動(dòng)保障部門測(cè)算也為2—3萬(wàn)億元。［4］這無(wú)疑是埋藏在我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老金中的一顆定時(shí)炸彈。

(五)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面窄，基金征繳總額低

長(zhǎng)期以來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要靠參保單位和參保個(gè)人的繳費(fèi)來(lái)支撐，從目前養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面征繳情況來(lái)看，并未能實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保、應(yīng)收盡收。一是覆蓋面尚未實(shí)現(xiàn)“應(yīng)保盡?！?。在我國(guó)，養(yǎng)老保險(xiǎn)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)真正意義的全覆蓋。據(jù)《2007年度勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示:2007年年末我國(guó)城鎮(zhèn)就業(yè)人員29350萬(wàn)人，而同期全國(guó)參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)僅為20137萬(wàn)人，其中，參保職工15183萬(wàn)人，參保離退休人員4954萬(wàn)人。⑤如果扣除參保的離退休人員，我國(guó)城鎮(zhèn)人員參保的比例剛達(dá)到51.7%。不能起到保險(xiǎn)中的大數(shù)分散風(fēng)險(xiǎn)作用。而農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保障制度才剛剛起步。二是中斷繳費(fèi)人員續(xù)繳難。近年來(lái)各地參保人員中，中斷繳費(fèi)人數(shù)呈明顯上升趨勢(shì)。造成這一狀況的原因，有對(duì)國(guó)家關(guān)于“繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年可按月領(lǐng)取養(yǎng)老金”的政策理解存在偏差，片面認(rèn)為只要繳費(fèi)滿15年就夠了，再繳費(fèi)也是白交。三是參保人員繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)不實(shí)。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是以職工工資總額為基數(shù)進(jìn)行征繳的，雖然國(guó)家明確規(guī)定工資總額由工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入組成，但不少企業(yè)為了達(dá)到少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的目的，故意瞞報(bào)工資收入或以種種名義發(fā)放不統(tǒng)計(jì)在“工資總額”內(nèi)的收入，以此降低繳費(fèi)基數(shù)，人為地加劇了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出的矛盾。

三、我國(guó)社會(huì)保障基金的支付風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

社會(huì)保障基金的支付風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的一個(gè)非常緊迫的問(wèn)題，它直接影響到各國(guó)老年人口的晚年生活并影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)安全穩(wěn)定。因此，如何防范基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付風(fēng)險(xiǎn)，確保離退休人員養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放，是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能否成功的一個(gè)核心問(wèn)題。具體地說(shuō)，可以從以下方面防范基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)。

(一)開(kāi)發(fā)、利用老年人力資源，積極應(yīng)對(duì)老齡化挑戰(zhàn)

老齡化問(wèn)題是人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、物質(zhì)生活水平和社會(huì)醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步的結(jié)果，是人類發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物，它是不以人們的意志為轉(zhuǎn)移的，同時(shí)它也是人類文明進(jìn)步的一個(gè)重要標(biāo)志。面對(duì)人口老齡化的挑戰(zhàn)，我們要積極開(kāi)發(fā)利用老年人力資源。老年人口在還未完全喪失勞動(dòng)能力之前，是社會(huì)人力資源的一個(gè)重要組成部分。隨著老年人口數(shù)量的增加，我們要有計(jì)劃、有組織地對(duì)老年人力資源進(jìn)行開(kāi)發(fā)和利用。具體說(shuō)，可以從以下方面著手:

第一，逐步提高退休年齡，以縮短退休余命，緩解養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)退休年齡標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重偏低，比世界其他國(guó)家的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)普遍低5—8年。這不僅造成我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付風(fēng)險(xiǎn)，而且是對(duì)人力資源的一個(gè)嚴(yán)重浪費(fèi)。要根據(jù)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人口結(jié)構(gòu)、就業(yè)壓力、社會(huì)保險(xiǎn)收支等方面的現(xiàn)狀，逐步提高法定退休年齡。

第二，轉(zhuǎn)變養(yǎng)老觀念，鼓勵(lì)老年人“自主、自立、共同勞動(dòng)、互相幫助”。隨著我國(guó)人口結(jié)構(gòu)的變化，人口老齡化的加劇將使得適應(yīng)老年人口需求的各種消費(fèi)品以及服務(wù)將會(huì)不斷增加，特別是老年人口的護(hù)理和精神撫慰工作更是需要大量的勞動(dòng)力人口。為了緩解老年人口對(duì)社會(huì)人力資源的耗費(fèi)，我們可以鼓勵(lì)退休老年人“自主、自立、共同勞動(dòng)、互相幫助”，以達(dá)到退休老年人口的自養(yǎng)和互養(yǎng)的目的。這樣做不僅可以緩解我國(guó)在進(jìn)入老齡化社會(huì)以后，所面臨的勞動(dòng)力短缺問(wèn)題，更可以避免老年人退休后閑置在家、無(wú)所事事可能產(chǎn)生的消極心理，以使老年人保持健康和樂(lè)觀向上的心態(tài)。調(diào)查表明，再就業(yè)的老年人與賦閑在家的老年人相比，其發(fā)病率明顯減少，衰老速度減慢，死亡率也隨之降低。當(dāng)然，政府和社會(huì)需要做好基礎(chǔ)性的工作。

(二)加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資管理，確保養(yǎng)老金保值增值

由于我國(guó)實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的醫(yī)療保險(xiǎn)基金運(yùn)行模式，社會(huì)統(tǒng)籌部分現(xiàn)收現(xiàn)付和個(gè)人賬戶部分完全積累同時(shí)并存。這個(gè)制度在運(yùn)行的過(guò)程中，必然積累大量的基金結(jié)存。這些基金結(jié)存面臨著經(jīng)濟(jì)周期和通貨膨脹的壓力，可能貶值。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金必須以安全性為基礎(chǔ)進(jìn)行投資，以確保養(yǎng)老金保值增值。

如何在確保養(yǎng)老金的安全性的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的保值增值?首先，要提高養(yǎng)老金的統(tǒng)籌層次。當(dāng)前要把養(yǎng)老金提高到省統(tǒng)籌，從長(zhǎng)期看，應(yīng)該提高到全國(guó)統(tǒng)籌。因?yàn)椋B(yǎng)老保險(xiǎn)基金如果還是地市統(tǒng)籌，甚至是縣統(tǒng)籌，必然造成養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的分散，不利于養(yǎng)老金的安全及其規(guī)模投資。其次，要建立科學(xué)合理的養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)體制。明確投資運(yùn)營(yíng)相關(guān)各主體的責(zé)權(quán)利關(guān)系，形成相互影響、相互制約的關(guān)系，以確保養(yǎng)老金安全有效地投資運(yùn)營(yíng)。第三，建立科學(xué)合理的養(yǎng)老金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管體制，以確保養(yǎng)老金的安全。第四，在安全的基礎(chǔ)上，建立科學(xué)合理的投資組合，以使養(yǎng)老金投資獲得最大收益。

(三)完善我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，防范支付風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)養(yǎng)老制度正處于由舊制度向新制度轉(zhuǎn)軌時(shí)期，各項(xiàng)具體制度還不成熟和完善，給我國(guó)養(yǎng)老金的支付造成巨大壓力。我們除了延長(zhǎng)老年人口的退休年齡之外，還需在以下方面繼續(xù)完善。

第一，實(shí)行勞動(dòng)者在勞動(dòng)年齡內(nèi)終生繳費(fèi)制度。我國(guó)現(xiàn)有養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法規(guī)定繳費(fèi)年限滿15年才能按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。這個(gè)制度導(dǎo)致一部分人在繳費(fèi)滿15年后，停止繳費(fèi)，坐等著領(lǐng)取養(yǎng)老金，限制了人們繳費(fèi)的積極性，應(yīng)該廢除。實(shí)行勞動(dòng)者在勞動(dòng)年齡內(nèi)終生繳費(fèi)制度。

第二，確定適當(dāng)?shù)膫€(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。在延長(zhǎng)老年人口退休年齡標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，以精算為基礎(chǔ)，確定我國(guó)老年人口的退休余命，然后以個(gè)人賬戶總額除以老年人口的退休余命，作為個(gè)人賬戶退休金發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)然這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是靈活的，因?yàn)槔夏耆丝诘耐诵萦嗝前l(fā)展變化的。

第三，在確保老年人生活水平的前提下，確定合理的替代率。從世界范圍看，養(yǎng)老金的增長(zhǎng)是剛性的，即養(yǎng)老金的發(fā)放水平是只有升的，沒(méi)有降的。養(yǎng)老金需求的增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)速度。從世界上發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)來(lái)看，我國(guó)的養(yǎng)老金的替代率不宜過(guò)高。因?yàn)楫?dāng)前情況下，如果太高，將來(lái)老齡化高峰來(lái)臨時(shí)，降不下來(lái)，從而造成嚴(yán)重支付危機(jī)。

(四)國(guó)家通過(guò)各種方式，加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投入，彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)軌成本

我國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行低工資收入分配政策，勞動(dòng)者在進(jìn)行工資分配前已進(jìn)行了六項(xiàng)扣除，其中包括養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。這些費(fèi)用，有的是以利潤(rùn)形式上交給國(guó)家，有的繼續(xù)投資擴(kuò)大再生產(chǎn)，總之國(guó)家對(duì)以往工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)欠賬太多?，F(xiàn)在，政府必須承擔(dān)起由現(xiàn)收現(xiàn)付制向部分積累制過(guò)渡的轉(zhuǎn)軌成本。這是彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)軌成本、做實(shí)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的最根本保證。具體說(shuō)，政府可以從以下幾個(gè)方面來(lái)彌補(bǔ)轉(zhuǎn)軌成本:

第一，在政府的經(jīng)常性支出中，加大養(yǎng)老保險(xiǎn)金的支出比例，每年拿出一部分充實(shí)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶。調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政預(yù)算中社會(huì)保障性支出的比例，財(cái)政預(yù)算安排的社會(huì)保障資金，要及時(shí)足額撥付，并比往年有所增加。

第二，通過(guò)征收特種消費(fèi)稅、遺產(chǎn)稅、利息稅或劃撥部分個(gè)人所得稅等方式來(lái)籌資，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，以使我國(guó)的養(yǎng)老金有固定的稅收來(lái)源。

第三，變現(xiàn)部分國(guó)有資產(chǎn)，或國(guó)有股轉(zhuǎn)讓給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，所得收益充實(shí)個(gè)人賬戶。同時(shí)，近年來(lái)，我國(guó)地產(chǎn)價(jià)格上升速度很快，政府也可以利用出讓土地的收益以做實(shí)個(gè)人賬戶。

(五)擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面，加強(qiáng)養(yǎng)老金的征繳工作

我國(guó)城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面比較低，不能起到大數(shù)分散風(fēng)險(xiǎn)的作用同時(shí)也導(dǎo)致養(yǎng)老金征繳水平較低。因此，當(dāng)前我國(guó)應(yīng)該從以下幾個(gè)方面著手:一是大力提高養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。要制定《社會(huì)保障法》，增強(qiáng)社會(huì)保障的強(qiáng)制性，確保每一個(gè)城鎮(zhèn)職工和企業(yè)在理論上都有入保的權(quán)利和義務(wù)。做好城鎮(zhèn)非公經(jīng)濟(jì)組織、靈活就業(yè)人員參保和社會(huì)保險(xiǎn)中斷人員續(xù)保工作。同時(shí)建立覆蓋所有農(nóng)民的養(yǎng)老保障體系，使農(nóng)民老有所養(yǎng)。二是切實(shí)增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳的稽查工作。要在做好書(shū)面稽核的基礎(chǔ)上，認(rèn)真做好對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和繳費(fèi)單位的常規(guī)稽核，對(duì)參保人數(shù)、繳費(fèi)基數(shù)等不實(shí)的單位要及時(shí)開(kāi)展實(shí)地稽核，以做到應(yīng)繳盡繳。三是加強(qiáng)征繳力度，加大養(yǎng)老保險(xiǎn)清欠工作力度，提高征繳率和清欠率。建立對(duì)重點(diǎn)欠費(fèi)行業(yè)和單位的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)采取資產(chǎn)保全、欠費(fèi)加收利息、新聞媒體曝光等措施，督促欠費(fèi)單位清償保險(xiǎn)費(fèi)。

總之，老齡化是人類社會(huì)發(fā)展不可避免的趨勢(shì)，中國(guó)是一個(gè)未富先老的發(fā)展中國(guó)家，同時(shí)我國(guó)的養(yǎng)老保障制度處在轉(zhuǎn)軌時(shí)期，各項(xiàng)制度還不成熟完善。這些因素導(dǎo)致我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨各方面的風(fēng)險(xiǎn)。我們應(yīng)該未雨綢繆，及早做出規(guī)劃以應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn);要轉(zhuǎn)變觀念，建立不同于西方國(guó)家的養(yǎng)老機(jī)制，即國(guó)家、社會(huì)、家庭共同承擔(dān)養(yǎng)護(hù)老人的制度，完善我國(guó)養(yǎng)老制度中的不成熟的制度，充分開(kāi)發(fā)、利用老年人力資源，我們是可以防范養(yǎng)老金支付風(fēng)險(xiǎn)的。

［1］鄔滄萍，姜向群，老年學(xué)概論［M］．北京:中國(guó)人民大學(xué)出版社，2006:10．

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［3］王鈺磊，1.3萬(wàn)億養(yǎng)老金“空帳”之憂［N］．時(shí)代周報(bào)，2010－07－22．

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［5］人力資源和社會(huì)保障部，國(guó)家統(tǒng)計(jì)局．2007年度勞動(dòng)和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)［EB/OL］．http://www．cnss．cn/zlzx/sjtj/ldbzbtj/200805/t20080521_190134．html．

The Research for Mechanism to Prevent the Risks of Pension Payments in China

CHEN Biao，AI Ling
(Wuhan Institute of Biological Engineering，Wuhan 430415，China)

The social pension funds is the material basis of the social pension system running，but China's pension is facing a variety of risks，and risks are finally reflected in the payment risks．This paper analyzes the reasons for China's pension expenditure risks，and prevention mechanism of the risks．Based on the analysis of the reasons，we can put forward countermeasures against risks:firstly development and use of the human resources of the aged to respond actively to the challenges of aging is the most fundamental solution of pension expenditure;secondly in order to ensure increasing the value of pensions we should strengthen the management of pension fund investment;thirdly we can improve our pension system to prevent payment risks;fourthly China should increase investment in pension insurance by various means to make up for the costs of the reform to the oldage insurance system;fifthly we should expand pension coverage and strengthen the work of pension collection．

old-age insurance system;the risk of pension payments;aging;human resources

F840.67

A

1008-2603(2011)03-0064-05

2011-03-30

武漢市教育局課題項(xiàng)目“武漢市社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究”(項(xiàng)目編號(hào):2010098)。

陳標(biāo)，男，武漢生物工程學(xué)院講師，博士研究生。

(責(zé)任編輯:李瀟雨)